第十四章会计核算程序

第十四章会计核算程序第一节会计核算概述第二节记账凭证会计核算程序第三节科目汇总表会计核算程序第四节会计循环第一节会计核算程序概述会计核算程序也称帐务处理程序、记账程序和会计核算形式，是指会计凭证、会计账簿、会计报表相互结合的方式。•1.记账凭证会计核算程序•2.科目汇总表会计核算程序•3.汇总记账凭证会计核算程序•4.多栏式日记账会计核算形式会计核算程序的种类第二节记账凭证会计核算程序原始凭证记账凭证收款凭证付款凭证转账凭证现金、银行存款日记账明细分类账总分类账会计报表12原始凭证汇总表34556记账凭证会计核算程序请简述记账凭证会计核算程序的记账步骤？请总结出记账凭证会计核算程序的优缺点？请说明记账凭证会计程序的适用范围？第三节科目汇总表会计核算程序原始凭证记账凭证收款凭证付款凭证转账凭证现金、银行存款日记账明细分类账总分类账会计报表12原始凭证汇总表34567科目汇总表6科目汇总表会计核算程序请简述科目汇总表会计核算程序的记账步骤？请总结出科目汇总表会计核算程序的优缺点？请说明科目汇总表会计程序的适用范围？第四节会计循环会计循环是指会计工作中基本步骤的依次继起和定期重复，形成周而复始的不断循环的过程。会计循环的步骤会计循环的步骤1.在发生经济业务时，取得或填制原始凭证2.根据审核无误的原始凭证编制记账凭证3.根据审核无误的记账凭证登记日记账和明细账4.登记总分类账5.对帐6.结账7.试算平衡8.编制会计报表（一）金筹集的核算投入资本：1、借：银行存款500000贷：实收资本5000002、借：固定资产200000贷：实收资本2000003、借：原材料400000贷：实收资本4000004、借：无形资产30000贷：实收资本30000资金筹集的核算借入资金：5、借：银行存款100000贷：短期借款1000006、借：财务费用1000贷：预提费用10007、借：预提费用2000财务费用1000贷：银行存款3000（二）供应过程核算6、借：原材料—乙材料23400贷：银行存款20000应交税金—应交增值税（销项税额）34007、借：原材料—甲材料48300贷：应付帐款41500应交税金—应交增值税（销项税额）68008、借：在途物资—丙材料11860—甲材料2420贷：银行存款12240应交税金—应交增值税（销项税额）20409、借：应付帐款48300贷：银行存款48300（三）生产过程核算10、借：生产成本—A90000生产成本—B15000制造费用500管理费用1000贷：原材料—甲材料70000原材料—乙材料35000原材料—丙材料150013、借：生产成本—A15000生产成本—B10000制造费用2000管理费用3000贷：应付工资30000生产过程核算14、借：现金30000贷：银行存款3000015、借：应付工资30000贷：现金3000016、借：生产成本—A2100生产成本—B1400制造费用280管理费用420贷：应付工资420017、借：制造费用400管理费用2000贷：累计折旧2400生产过程核算18、借：制造费用400管理费用200贷：预提费用60019、借：待摊费用600贷：银行存款60020、借：制造费用300管理费用600贷：待摊费用90021、借：制造费用3200管理费用500贷：银行存款3700生产过程核算22、借：制造费用200管理费用300贷：银行存款50023、借：生产成本—A4368生产成本—B2912贷：制造费用728024、借：产成品—A119568产成品—B39712贷：生产成本—A119568生产成本—B39712销售过程25、借：银行存款175500贷：主营业务收入150000应交税金—应交增值税（销项税额）2550026、借：应收帐款234000贷：主营业务收入200000应交税金—应交增值税（销项税额）3400027、借：应收票据58500贷：主营业务收入50000应交税金—应交增值税（销项税额）850028、借：主营业务成本234712贷：产成品—A202944产成品—B31768销售过程29、借：主营业务税金及附加10000贷：应交税金—应交销售税金1000030、借：营业费用9000贷：银行存款900031、借：营业费用7000贷：银行存款7000财务成果形成的核算32、借：财务费用8000贷：预提费用8000借：预提费用24000贷：银行存款2400033、借：财务费用2000贷：银行存款200034、借：其他应收款700贷：现金70035、借：管理费用680现金20贷：其他应收款700财务成果形成的核算36、借：管理费用600贷：坏帐准备60037、借：管理费用1200贷：银行存款120038、借：应付帐款6500贷：资本公积650039、借：待处理财产损溢—固定资产损溢3000贷：固定资产3000借：营业外支出3000贷：待处理财产损溢—固定资产损溢3000财务成果形成的核算40、借：主营业务收入400000贷：本年利润400000借：本年利润286212贷：主营业务成本234712主营业务税金及附加10000管理费用10500财务费用12000营业费用16000营业外支出3000所得税41、借：所得税37550.04贷:应交税金—应交所得税37550.04借:本年利润37550.04贷:所得税37550.04利润分配42、借：利润分配—提取法定盈余公积7623.8—提取公益金7623.8贷：盈余公积—一般盈余公积7623.8—公益金7623.843、借：利润分配—应付利润38118.98贷：应付利润38118.98资金退出44、借：应交税金—应交销售税金10000—应交所得税37550.04贷：银行存款47550.04