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1、2日，收回红光公司货款60000元，存入银行。借：银行存款60000贷：应收帐款60000---甲公司2、3日，购买A材料6000kg，40元/kg，计240000元，增值税40800元，货款以银行存款支付，材料验收入库。借：原材料240000应交税费—应交增值税（进项税额）40800贷：银行存款2808003、5日，销售甲产品1000件，每件200元，计200000元，增值税34000元，货款收到，存入银行借：银行存款234000贷：主营业务收入200000应交税费—应交增值税（销项税额）340004、8日，以银行存款归还凡博公司欠款20000元。借：应付帐款20000贷：银行存款20000---凡博公司5、8日，提取库存现金80000元，发放职工工资借：库存现金80000贷：银行存款80000借：应付职工薪酬80000贷：库存现金800006、10日，从华林公司购进B材料1000kg，16元/kg，计16000元，增值税2720元，运费280元，款项以银行存款支付。材料验收入库借：原材料16280应交税费—应交增值税（进项税额）2720贷：银行存款190007、12日，提取库存现金500元备用。借：库存现金500贷：银行存款5008、12日，生产甲产品领用A材料7000kg，40元/kg，计280000元，领用B材料4000kg，16元/kg，计64000元借：生产成本344000---甲产品贷：原材料A材料280000B材料640009、13日，公司购买办公用品300元，以库存现金支付借：管理费用300贷：库存现金30010、14日，支付甲产品广告费1000元，以转帐支票支付。借：销售费用1000贷：银行存款100011、15日，收到投资人投入的货币资金300000元，存入银行借：银行存款234000贷：实收资本20000012、16日，周红出差预借差旅费800元，以库存现金付讫借：其他应收款800贷：库存现金80013、18日，以银行存款上交7月份应交城建税1400元，教育费附加400元借：应交税费--城市维护建设税1400--教育费附加400贷：银行存款180014、18日，购进机器设备1台价值80000元，增值税13600元，运费500元，保险费200元，安装费300元，全部款项，均以存款支付借：固定资产81000应交税费—应交增值税（进项税额）13600贷：银行存款9460015、20日，周红出差回来，报销差旅费900元，差额款项以库存现金补付借：管理费用900贷：库存现金100其他应收款80016、21日，销售给红光公司甲产品500件，每件200元，计100000元，增值税17000元，货款尚未收回借：应收帐款117000贷：主营业务收入100000应交税费—应交增值税（销项税额）1700017、22日，接银行通知，收回伟华公司货款30000元借：银行存款30000贷：应收帐款30000---伟华公司18、22日，李梅出差回来报销差旅费850元，退回库存现金50元借：管理费用850库存现金50贷：其他应收款90019、25日，生产车间购买办公用品300元，以库存现金支付借：制造费用300贷：库存现金30020、31日，预提本月短期借款利息500元借：财务费用500贷：应付帐款50021、31日，计提本月固定资产折旧5000元，其中，生产车间4000元，管理部门1000元。借：制造费用4000管理费用1000贷：累计折旧500022、31日，结转本月应付职工工资80000元，其中生产工人工资55000元，车间管理人员15000元，公司管理人员10000元。借：生产成本55000制造费用15000管理费用10000贷：应付职工薪酬8000023、31日，结转本月制造费用借：生产成本19300贷：制造费用19300（19、300，21、1000，22、15000）24、31日，甲产品本月全部完工，计算其总成本，单位成本（完工4183件），并验收入库借：库存商品418300贷：生产成本418300（8、344000，22、55000，23、19300）25、31日，结转本月已销产品成本借：主营业务成本150000（销售实现的数量1500*生产成本单价）贷：库存商品15000026、31日，将本月收入转入本年利润帐户借：主营业务收入300000贷：本年利润30000027、31日，将本月支出转入本年利润帐户借：本年利润164550贷：主营业务成本150000其他业务成本14550（管理费用+销售费用+财务费用）28、31日，根据本月实现的利润总额，按25%税率计算应交所得税，并予以转帐借：所得税费用33862.5（本年利润135450*0.25）贷：应交税费—应交所得税33862.529、31日，按税后利润的10%提取盈余公积，按税后利润5%提取公益金借：盈余公积--一般盈余公积10158.75--公益金5079.38贷：利润分配15238.131.黄河公司2006年4月末银行存款日记帐余额为499,800元，银行对帐单余额517,580元，经逐笔核对，发现有以下几笔未达帐款项：（1）、企业存入银行转帐支票44,800元，企业已入帐，银行未入帐。（2）、企业购入材料一批，开出转帐支票36,400元，银行未入帐。（3）、外地汇入银行贷款25,200元，银行已入帐，企业未入帐。（4）、银行存款利息980元，银行已入帐，企业未入帐。要求：根据上述未达帐项，编制银行存款银行余额调节表。项目金额项目金额企业银存账余499800银行存款帐余额517580+银收，企未收25200+980+企收、银未收44800-银付、企未付-企付、银未付36400调整后金额525980调整后金额5259802.新瑞工厂2006年3月31日银行存款为54200元。同时，收到银行对帐单上的余额为67840元,经逐笔核对后发现有下列未达帐项：1.3月25日,企业开出转帐支票二张,共计11840元,持票人尚未到银行办理转帐,银行尚未入帐；2.3月27日,企业委托银行代收的销货款2500元,银行已入帐,但企业尚未接到银行通知；3.3月28日,银行受电话局委托代收电话费650元,已从企业存款中支付,但企业尚未接到付款通知；4.3月30日,银行计算本季度应付给企业存款利息250元,已转入企业存款帐户,但企业尚未接到通知；5.3月31日,企业送存现金300元,银行未入帐；要求:根据上列资料,编制2006年3月31日新瑞工厂银行存款余额调节表,并说明企业银行存款帐面记录有无差错。项目金额项目金额企业银存账余54200银行存款帐余额67840+银收，企未收2500+250+企收、银未收300-银付、企未付650-企付、银未付11840调整后金额56300调整后金额56300简答：财产清查前要作哪些准备工作？1、组织准备：制定财产清查计划，确定清查对象、范围、时间、方法步骤，配备清查人员，确定清查任务。2、业务准备：A）在财产清查之前，会计人员将发生的经济在帐簿中全部登记完毕，结出余额。B）财产物资使用部门和保管的部门、人员应将截至清查日期的所有经济业务办理好凭证手续，并登入相应的帐卡中，结出余额。C）对银行存款、银行错款及往来款项在清查之前应及时与对方联系，取得对方的有关对帐单或将本单位的对帐单寄给对方，以便进行核查。坐支的的概念。即从现金收入中直接支付现金的现象。财产清查的定义。也叫财产检查，是指通过对实物、现金的实地盘点和对银行存款、往来款项的核对，查明各项财产物资、货币资金、往来款项的实有数和账面数是否相符的一种会计核算的专门方法。财产清查的种类。1、按清查范围分类：全面清查（对所有的财产物资进行全面盘点与核对）、局部清查（也称重点清查，是根据需要只对财产中某些重点部分进行的清查）；2、按其清查时间分类：定期清查（在规定的时间内所进行的财产清查）、不定期清查（也称临时清查，是根据实际需要临时进行的财产清查）简述账实不符的原因。1、在收发物资中，由于计量、检验不准确而造成品种、数量或质量上的差错；2、财产物资在运输、保管、收发过程中，在数量上发生自然增减变化；3、在财产增减变动中，由于手续不齐或计算、登记上发生错误；4、由于管理不善或工作人员失职，造成财产损失、变质或短缺等；5、贪污盗窃、营私舞弊造成的损失；6、自然灾害造成的非常损失；7、未达账项引起的账账、账实不符等银行存款的清查。即将单位登记的“银行存款日记账”与银行送来的对账单逐笔核对增减额和同一日期的余额。未达账项概念。指企业和银行由于核算时间不同而形成的一方已入账，另一方尚未入账的会计事项。编制会计报表前要做哪些准备工作？负债。是指企业过去的交易或者事项形成的、预期会导致经济利益流出企业的现时义务会计科目。是对会计要素对象的具体内容进行分类核算的类目会计账户。是根据会计科目设置的，具有一定的结构，用来系统、连续地记载各项经济业务一种手段。简述会计科目与帐户的关系。会计科目与会计账户既有联系，又有区别。它们的联系在于会计科目是设置会计账户的依据，是会计账户的名称，会计账户是会计科目的具体运用，会计科目所反映的经济内容，就是会计账户所要登记的内容。它们之间的区别在于：会计科目只是对会计要素具体内容的分类，本身没有结构；会计账户则有相应的结构，具体反映资金运动状况。因此，会计账户与会计科目相比，分户更为明细，内容更为丰富。此外，会计科目一般由会计制度统一规定，会计账户除统一规定外，还可根据单位实际情况自行确定。会计凭证。是记录经济业务、明确经济责任、作为记账依据的书面证明会计职能。基本职能是核算和监督，另外还有预测、决策、控制、分析等职能会计账簿。是以会计凭证为依据，对全部经济业务进行全面、系统、连续、分类地记录和核算的簿籍，是由专门格式并以一定形式联结在一起的账页所组成的。包括总账、明细账、序时账和辅助账。所有者权益。是指企业资产扣除负俩债后由所有者享有的剩余权益。会计。是以货币为主要计量单位，以提高经济效益为主要目标，运用专门方法对企业、机关、事业单位和其他组织的经济活动进行全面、综合、连续、系统地核算和监督，提供会计信息，并随着社会经济的日益发展，逐步开展预测、决策、控制和分析的一种经济管理活动，是经济管理活动的重要组成部分。简言之，会计是以货币为主要计量单位，核算和监督单位经济情况的一种经济管理活动资产。是指企业过去的交易或者事项形成的、由企业拥有或者控制的、预期会给企业带来经济利益的资源利润。是指企业在一定会计期间的经营成果银行存款余额调节表编制原理企业银行存款日记账余额银行对账单余额+银行已收，企业未收+企业已收，银行未收-银行已付，企业未付-企业已付，银行未付↘↙调整后存款余额