社会保障的财务监管

社会保障的财务监管案例研究：波兰最终稿引言.............................................................................................................................................2缩略名称.....................................................................................................................................2第一章：社会保障系统简介.....................................................................................................31.1.概述..................................................................................................................................31.2主要负责机构...................................................................................................................51.3.覆盖面和主要的福利待遇............................................................................................101.4.社会保障的经济和财政状况........................................................................................13第二章：收入和支出安排.......................................................................................................15..............................................................................................................................................152.1.社会保险机构................................................................................................................162.2.农业社会保险基金........................................................................................................182.3.国家医疗基金................................................................................................................182.4.劳工基金.......................................................................................................................19第三部分：基金管理和控制...................................................................................................203.1中期和长期计划.............................................................................................................203.2专门的监督及控制机构.................................................................................................213.3.外部监督及控制.............................................................................................................233.4.欺诈................................................................................................................................24结论...........................................................................................................................................25参考及相关链接.......................................................................................................................28附录波兰新养老保险办法的简要说明.................................................................................291引言本报告的目的是介绍波兰的社会保障系统，主要集中介绍规划和监管系统。概述之后介绍了主要的险种缴费，如养老保险，医疗保险和失业保险。这篇报告由前三章叙述和最后的结论部分组成。第一章简要介绍了波兰的社会保障系统和主要的管理机构。第二章讨论了基金的结构和流向。主要介绍以下两方面：养老医疗和失业保险计划收入、支出的份额及不同类型的资金流入和支出。第三章介绍了经办机构的财务管理和监控系统，这些机构负责管理和投资运作缴费和税收的公共资金(最终用于社会保障的待遇发放)。波兰的社会保障系统伴随着市场经济的发展而不断进化，本文的最后一章简要的总结了这一系统的主要优、缺点。附录中，附上了更详细的1999年波兰养老保险制度改革的资料。缩略名称FDC—积累式缴费确定性养老保险制度FP—劳工基金FRD—人口储备基金FUS—社会保险基金KNF—波兰财政监管局KRUS—农业社会保险基金NDC—非积累式缴费确定型养老保险制度NFZ—国家医疗保险基金NIK—最高监管委员会OFE—开放式养老基金PTE—养老保险协会PUP—城市/地方劳工办事处ZUS—社会保险机构2第一章：社会保障系统简介1.1.概述社会保障覆盖有关社会保险和社会福利的问题，波兰有几个相互联系的社会保障制度，主要包括：基本的雇员和个体工商户的社会保险计划；单独的农民社会保险计划；某些职业群体的计划；家庭的福利计划；社会援助计划；失业福利计划；医疗保险计划。在缴费型制度中，如养老保险，如先不考虑保险的风险，则缴费水平和保险收入之间通常存在着某种联系。1.雇员和个体工商户社会保险计划是一项覆盖所有正式雇员（受雇的工人和非农业个体工商户）的缴费型制度。在波兰，这一计划还覆盖了地方政府工作人员，而有些国家的政府工作人员社会保险为另行管理。这项制度负责为疾病险，生育险，工伤险和职业病险，残障险和遗属抚恤金领取人发放福利。社会保险基金提供所有这些福利，并由公共社会保险机构来管理。社会保险机构履行技术服务职能（例如保险费的征缴和处理数据）和管理自己的一部分系统。另一部分（积累型）养老保险系统是由私人养老金协会，亦即开放式养老基金业主来管理。新型养老保险系统于1999年1月1日开始运作。1在此前一天，老系统已对出生于1948年12月31日以后的参保人关闭，而此日期前出生的人员仍继续沿用老系统。对于如没中止老系统所需支付的待遇，新系统会重新计算出累积的权益，并计入新系统的初始资本。新系统完全基于两种类型（积累式缴费确定性养老保险制度和非积累式缴费确定性养老保险制度）的个人账户管理，两部分发挥着完全一样的社会作用。从参保人的角度来看，两种制度类似，但管理方式不同，且能够分散制度风险。2.农民社会保险计划是一项针对农民的缴费型制度（普遍要予以补贴），原则上1改革详细信息见附录。3这项制度要保证待遇的种类与雇员保险制度的相同。这项制度自1991年来就由农业社会保险基金局负责具体事务，自2004年开始由劳动和社会政策部负责监管，此前由农业部监管。3.特殊职业的保险制度是针对某些职业群体的非缴费制度，覆盖了所有“统一制服”人群（包括军人、警察、国家安全部门工作人员、消防官兵、边防警察、狱警），以及法官和公共检察官。这些工作人员的福利待遇由国家预算直接拨付。社会保障系统的主体，无论是支出还是覆盖面，都是养老保险制度。通过上述的简短描述可以看出波兰的养老保险系统是分割型的，其中最主要的是针对雇员和个体工商户的养老保险制度。另外，还有针对农民和军人的养老保险制度。前两种均为缴费型制度，第三项制度由国家预算直接出资。4.家庭福利计划和社会援助计划是由国家预算出资的非缴费型计划，由劳动和社会政策部负责，市政府依照法律规定负责发放福利待遇。市政府也可以提高家庭福利待遇，但提高的部分要由市政府自己出资。5.失业福利计划的经费来自劳工基金--为提供失业待遇而专门设置的国家基金。劳工基金于1990年创立，其主要职能是为失业人员发放待遇以及实施针对求职者和面临失业风险人群的职业开发项目。这项基金自2002年4月1日以来由劳工和社会政策部部长负责管理，是国家管理的专用基金。该基金收入的主要来源是雇主缴费，还包括一些其它来源。劳工部长按照适用的法律规定负责发放劳工基金。6.医疗保险制度2的经费由医疗保险缴费和国家预算组成。缴费上交给国家医疗保险基金，然后用于支付被保险人医疗服务的实物待遇。国家医疗保险基金解决了服务提供商的服务费用;患者只需支付矿泉疗法，养老院的长期护理，药品和大部分的牙医的费用。卫生部部长每年根据预算法来分配国家预算下拨的资金。该计划涵盖绝大多数人口。（见1.3）图1介绍了波兰社会保障体系主要组成部分的组织结构。从图表中能看到各部委所负责的工作，福利待遇的类型和参与管理和运作的机构。中央机构的地方分支办公室通常按照属地化原则建立。波兰共有16个省和379个市（县）。2波兰社会保障体系的一个具体特点是，自1999年改革以来，将疾病保险和医疗保险分离。疾病保险规定支付疾病和生育方面的现金待遇。它们由独立的缴费出资，这些缴费由投保人缴纳，然后由农业社保基金和社会保险机构补贴和支付（见第二章）。4图1社会保障体系的组织结构图劳动和社会政策部劳动和社会政策部农业和农村发展部卫生部失业司家庭福利司社会援助司养老司工伤和职业病司疾病和生育司医疗司省级劳动厅（16）省级社会政策厅（16）和市级社会政策中心（16）职工和类似职工人员农民国家医疗保险基金市级劳动局（340）社会保险机构农村社会保险基金分机构地方分机构（160省级国家医疗保险基金分机构（16）市级家庭援助中心（379）视察员（221）地方单位（254）省级分机构驻地方代表处社会援助中心（24940地方办事处（6