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恒企会计教育校区直播教学恒企会计教育首席讲师何特嘉把理论转化为工具，把知识转变为技能。会计入职建账几种类型一、承续式建账2、新老会计移交建账关键做好详细的“移交清单”，核实截止到移交之日，移交的账簿记录是真实的，移交日的报表必须是平衡的。这是理想的状态，实际工作也极少这样的机会。1、根据上年账户余额资料，新年建账。购买新账本，一一抄入上年余额。这是一般教学的方法，实际工作极少这样的机会。如果前任会计留下的账是不平的，你可以“调账”吗？凭什么调？“调”的数字以后怎么消除？谁对此负法律责任？二、筹建原始业务建账真是太幸运了！从公司筹建第一天，发生第一笔业务开始建账登帐。我们恒企的教学也有这种方法…。你从这个时候入职当会计，能与企业共同成长，但这样的机会极难遇到。三、追索还原建账企业开办了几个月甚至一年多了，一直没有账，只有一大堆混乱而且不完整的原始单据。要求会计重新整理，一笔一笔还原业务，从头补记账。结果这样还原的账，往往遗漏不全，张冠李戴，与企业当前的财务状况严重不符。四、全面清查盘点建账这是快刀斩乱麻，以当前事实为依据，彻底解决问题的方法。也是最能考量新入职会计的财务整顿专业能力和沟通、管理、组织的能力。如何进行全面清查盘点建账？首先与老板深入沟通，告诉老板盘点建账的必要性和意义。然后给老板提交一份“盘点实施方案”，得到老板的认可和”支持。再通过老板组织各个部门和人员开会，统一思想认识，得到大家的理解和配合。盘点建账具体步骤和方法1、设计盘点表按照资产项目、负债项目分别设计盘点表格（所有者权益和损益项目是否纳入盘点呢？）2、组织分工----明确责任制-----下军令状货币资金由谁盘？应收、应付，债权债务由谁盘？原材料、库存商品由谁盘？低值易耗品、固定资产、长期待摊费用由谁盘？银行借款、应交税金、应付职工薪酬由谁盘？3、确定盘点的时间以及与后续业务的衔接。盘点两天，期间所有业务的会计处理暂停。与客户的业务可以继续做，但相关原始凭证留单不进行会计处理，等到盘点建账之后再行处理。所以盘点通常截止某期的期末。具体盘点时间选在下一期的期初两天。4、正式盘点之前要充分培训相关人员和预盘练习！-----这个很重要。财务人员要有耐心，详细指导，及时解决问题。盘点建账会遇到哪些的特殊问题老板家庭的钱与公司资金不分怎么办？盘点中的物品没有发票怎么办？查无实据的债权债务如何处理？盘点之前的业务单据怎么处理？盘点之前未处理的费用、收入怎么办？建账之后发现资产、负债有漏盘错盘怎么办？……资产金额负债及所有者权益金额货币资金短期借款应收账款应付账款预付账款预收账款其他应收款应缴税费在途物资应付职工薪酬原材料流动负债合计库存商品长期借款低值易耗品长期应付款流动资产合计长期负债合计固定资产负债合计无形资产实收资本长期待摊费用未分配利润非流动资产合计净资产合计资产合计负债及所有者权益合计【具体案例】某商业建材销售公司盘点建账资产负债表（盘点建账日—某年5月31日）开户行账号盘点截止日账户余额复核人老板签字库存现金5月31日4500钱贵工行10405月31日36500钱贵建行45795月31日45680钱贵农行36595月31日56200钱贵邮政01255月31日12480钱贵合计155360现金、银行存款余额盘点表负责人：出纳员有些老板家庭的现金与公司的资金混在一起分不清，或者老板娘管钱，不想把真实的现金情况告诉会计，会计完全不知道公司的现金和银行存款，怎么办？----就把“货币资金”项目留置，以后倒算。盘点截止5月31日盘点实施6月1-2日客户名称联系人发生日期合同编号结算期限业务员当前余额查实数差异数备注老板签字123=2-1广丰商行20天肖进明89500895000钱贵贵泰商行15天肖进明3750036500-1000质量折扣争议钱贵京都装修公司30天肖进明24600246000钱贵绿城装修公司8天肖进明10570105700钱贵合计162170161170均由财务人员与对方联系确认，报老板逐笔审核签字。应收账款盘点表盘点截止5月31日盘点实施6月1-2日批盘点负责人：签字与客户复核人：签字从此建立详细的销售客户信息档案，内容包括对方结算账号、纳税人登记号等工商、税务、银行等方面的信息，作为财务部门跟踪分析客户商业信用的依据。查无实据的在备查账中记录客户档案广丰商行法人代表财务负责地址邮编电话税务登记工商执照银行账户信用评级历年交易及评价：贵泰商行法人代表财务负责地址邮编电话税务登记工商执照银行账户信用评级历年交易及评价：客户名称联系人发生日期合同编号结算期限业务员当前余额查实数差异数备注老板签字123=2-1汇运建材公司15天钟诚12400124000钱贵嵩山建材厂40天钟诚68400684000钱贵合计80800808000钱贵均由财务人员与对方联系确认，报老板逐笔审核签字。预付账款盘点表盘点截止5月31日盘点实施6月1-2日批盘点负责人：签字与客户复核人：签字从此建立详细的供应商客户信息档案，作为财务部门跟踪分析客户商业信用的依据。仓库：东1仓负责人：李刚品名规格计量单位成本单价数量金额保管员备注老板签字实木地板A㎡1202500300000陈实钱贵实木地板B㎡1004800480000陈实复合地板A㎡403000120000陈实复合地板B㎡502560128000陈实地板漆㎏4.26002520陈实墙纸A卷20010020000陈实墙纸B卷14020028000陈实合计1078520库存商品（仓库）盘点表盘点截止5月31日盘点实施6月1-2日监盘人：签字复核人：签字盘点后指导仓库人员建立起原材料明细账和月末定期对账制度。有发票照发票，没发票参考市场重置价门店：负责人：品名规格计量单位成本单价数量金额实物负责人备注老板签字实木地板A㎡1202000240000李丽钱贵实木地板B㎡1002000200000李丽复合地板A㎡40178071200李丽复合地板B㎡503000150000李丽地板漆㎏4.250210李丽墙纸A卷200204000李丽墙纸B卷140507000李丽合计672410库存商品（门店）盘点表盘点截止5月31日盘点实施6月1-2日监盘人：签字复核人：签字盘点后指导门店人员建立起库存商品明细账和月末定期对账制度有发票照发票，没发票参考市场重置价品名规格型号数量原单价成新数金额使用部门地点管理人老板签字消防灭火机4㎏42205成440门面李卫钱贵美的电风扇600㎞21808成288门面潘霞办公桌54606成1380办公室潘霞饮水机1250新250办公室潘霞货柜组26005成1300门面王功小工具420王功合计4078低值易耗品----工具用具盘点表盘点截止5月31日盘点实施6月1-2日监盘人：签字复核人：签字盘点后建立“低值易耗品部门管理实物账”有发票照发票，没发票参考市场重置价品名规格型号数量原单价成新数估价金额尚可使用月数月折旧使用部门地点老板签字电脑HP193台42005成630020315财务部钱贵电脑HP191台36008成288020144业务部挂式空调美的126006成15602465办公室柜式空调格力235006成420024175门面五菱货车客货1250004成10000101000物流部小客车大众11240008成99200601653公司合计124140固定资产盘点表盘点截止5月31日盘点实施6月1-2日监盘人：签字复核人：签字盘点后建立“固定资产使用部门卡片账”同时设定固定资产折旧时间和折旧方法。有发票照发票，没发票参考市场重置价项目签订时间初始原值代理期限每月摊销尚余时限摊余现值经办签名老板签字123=1/245=3×4清漆代理权上年12月6500024（月）270818（月）48750钱贵墙纸代理权上年12月3800012（月）31676（月）19000合计67750项目完工时间原始费用预计使用每月摊销尚余时限摊余现值经办签名老板签字123=1/245=3×4公司装修上年元月4560036（月）126720（月）25300钱贵门店装修上年3月12680024（月）528310（月）52800合计78100无形资产盘点表长期待摊费用盘点表盘点截止5月31日盘点实施6月1-2日盘点截止5月31日盘点实施6月1-2日监盘人：签字复核人：签字监盘人：签字复核人：签字盘点后都要建立相关备查账，设定摊销期限和摊销率等客户名称联系人发生日期合同编号结算期限业务员当前余额查实数差异数备注老板签字123=2-1万山木业制造40天钟诚2400024000钱贵绿叶环保建材30天钟诚2880026800-2000折扣争议钱贵中大化工制造15天钟诚1660016600钱贵美家建材公司6天钟诚2840028400钱贵合计9780095800均由财务人员与对方联系确认，报老板逐笔审核签字。应付账款盘点表盘点截止5月31日盘点实施6月1-2日批盘点负责人：签字与客户复核人：签字从此建立详细的供应商信息档案，作为财务部门跟踪分析客户商业信用的依据。查无实据的在备查账中记录客户名称联系人发生日期合同编号结算期限业务员当前余额查实数差异数备注老板签字123=2-1风尚装修公司李昊15000150000钱贵合计15000150000钱贵均由财务人员与对方联系确认，报老板逐笔审核签字。预收账款盘点表盘点截止5月31日盘点实施6月1-2日批盘点负责人：签字与客户复核人：签字从此建立详细的销售客户信息档案，作为财务部门跟踪分析客户商业信用的依据。应付工资费用盘点汇总表注：另附有详细的个人考核、考勤工资核算记录资料盘点截止5月31日盘点实施6月1-2日制表人：签字复核人：签字部门姓名应发工资部门负责签字老板基础工资奖励工资补贴津贴应发合计行政71604296286414320钱贵财务3120187212486240钱贵供应83425005333716684钱贵销售76604596306415320钱贵门店665183991126607133036钱贵合计928005568037120185600资产金额负债及所有者权益金额货币资金155360短期借款250000应收账款161170应付账款95800预付账款80800预收账款15000原材料应缴税费库存商品1750930应付职工薪酬185600低值易耗品4078流动负债合计546400流动资产合计2152338长期借款固定资产124140负债合计546400无形资产67750实收资本1500000长期待摊费用78100未分配利润375928非流动资产合计269990净资产合计1875928资产合计2422328负债及所有者权益合计2422328（清盘建账）资产负债表日期：×年5月31日某建材贸易公司“未分配利润”是倒算出来的如果有期限内应交但未缴的税费，计入此栏将以上盘点数据，填入盘点“资产负债表”倒算盘点盈亏资产总额=负债+实收资本+未分配利润未分配利润=资产总额－负债－实收资本=2422328－546400－1500000=375928元这个数字说明什么呢？如果这个数是负数，又说明什么呢？如果老板家庭的现金与公司的资金混在一起分不清，或者老板娘管钱，不想把真实的现金情况告诉会计，盘点中没有“货币资金”项目，怎么办？有三种情况：1、其他盘存资产－负债－实收资本=正数（未分配利润）2、其他盘存资产－负债－实收资本=0（不赢不亏）3、其他盘存资产－负债－实收资本=负数（账面亏损）则分析：老板娘掌握资金=这个负数不赢不亏老板娘掌握资金＞这个负数差额为盈利老板娘掌握资金＜这个负数差额为亏损通常应该建议老板将一部分资金和确定一两个账户为企业的专用资金。以免货币资金经常负数余额。依据盘点的资产负债表项目建账由于盘点建账仅限于资产负债表。盘点之前和盘点过程中尚未处理的费用、收入等损益事项怎么处理？处理盘点之前和盘点过程中的损益事项未处理损益事项支付金额收入金额经手人签字老板签字某业务员未报差旅费600赵正德钱贵代付门市场地租金2400魏春丽钱贵门市出售废旧收入200罗霞钱贵合计3000200实际支付现