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资产期末余额年初余额负债和所有者权益期末余额年初余额流动资产：流动负债：货币资金900800短期借款2,3002,000交易性金融资产5001,000应付账款1,2001,000应收账款1,3001,200预收账款400300预付账款7040其他应付款100100存货5,2004,000流动负债合计4,0003,400其他流动资产8060非流动负债：流动资产合计8,0507,100长期借款2,5002,000非流动资产：非流动负债合计2,5002,000持有至到期投资400400负债合计6,5005,400固定资产14,00012,000所有者权益：无形资产550500实收资本(或股本)12,00012,000非流动资产合计14,95012,900盈余公积1,6001,600未分配利润2,9001,000所有者权益合计16,50014,600资产总计23,00020,000负债及所有者权益合计23,00020,000资产负债表编制单位：××公司2007年12月31日单位：万元编制单位：××公司2007 年度单位： 万元项目本期金额上期金额一、营业收入21,20018,800减：营业成本12,40010,900营业税金及附加1,2001,080销售费用1,9001,620管理费用1,000800财务费用300200加：投资收益300300二、营业利润4,7004,500加：营业外收入150100减：营业外支出650600三、利润总额4,2004,000减：所得税费用1,6801,600五、净利润2,5202,400利润表财务比率2007一、变现能力比率流动比率流动资产/流动负债速动比率（货币资金+交易性金融资产+应收账款+应收票据）/流动负债二、长期负债比率资产负债率：负债总额/资产总额产权比率：负债总额/所有者权益有形资产债务率：负债总额/（所有者权益-无形资产净值）已获利息倍数：息税前利润/利息费用三、资产管理比率存货周转率营业成本/平均存货应收账款周转率营业收入/平均应收账款流动资产周转率营业收入/平均流动资产总资产周转率营业收入/平均资产总额四、盈利能力比率营业利润率营业利润/营业收入总资产报酬率息税前利润/平均资产总额净资产收益率净利润/平均净资产2006财务比率一、变现能力比率流动比率流动资产/流动负债速动比率（货币资金+交易性金融资产+应收账款+应收票据）/流动负债二、长期负债比率资产负债率：负债总额/资产总额产权比率：负债总额/所有者权益总额有形资产债务率：负债总额/（所有者权益-无形资产净值）已获利息倍数：息税前利润/利息费用三、资产管理比率存货周转率营业成本/平均存货应收账款周转率营业收入/平均应收账款流动资产周转率营业收入/平均流动资产总资产周转率营业收入/平均资产总额四、盈利能力比率营业利润率营业利润/营业收入总资产报酬率息税前利润/平均资产总额净资产收益率净利润/平均净资产20072006=资产负债表!B11/资产负债表!E9=(资产负债表!B5+资产负债表!B6+资产负债表!B7)/资产负债表!E9=资产负债表!E13/资产负债表!B19=资产负债表!E13/资产负债表!E18=资产负债表!E13/(资产负债表!E18-资产负债表!B15)=(利润表!B14+利润表!B9)/利润表!B9=利润表!B5/资产负债表!B9=利润表!B4/资产负债表!B7=利润表!B4/资产负债表!B11=利润表!B4/资产负债表!B19=利润表!B/利润表!B4=(利润表!B14+利润表!B9)/资产负债表!B19=利润表!B16/资产负债表!E18财务比率2007一、变现能力比率流动比率流动资产/流动负债2.01速动比率（货币资金+交易性金融资产+应收账款+应收票据）/流动负债0.68二、长期负债比率资产负债率：负债总额/资产总额28.26%产权比率：负债总额/所有者权益总额39.39%有形资产债务率：负债总额/（所有者权益-无形资产净值）40.75%已获利息倍数：息税前利润/利息费用15.00三、资产管理比率存货周转率营业成本/平均存货2.38应收账款周转率营业收入/平均应收账款16.31流动资产周转率营业收入/平均流动资产2.63总资产周转率营业收入/平均资产总额0.92四、盈利能力比率营业利润率营业利润/营业收入22.17%总资产报酬率息税前利润/平均资产总额19.57%净资产收益率净利润/平均净资产15.27%20062.090.8827.00%36.99%38.30%21.002.7315.672.650.9423.94%21.00%16.44%资产20072006负债和所有者权益流动资产：流动负债：货币资金9003.91%8004.00%短期借款交易性金融资产5002.17%1,0005.00%应付账款应收账款1,3005.65%1,2006.00%预收账款预付账款700.30%400.20%其他应付款存货5,20022.61%4,00020.00%流动负债合计其他流动资产800.35%600.30%非流动负债：流动资产合计8,05035.00%7,10035.50%长期借款非流动资产：非流动负债合计持有至到期投资4001.74%4002.00%负债合计固定资产14,00060.87%12,00060.00%所有者权益：无形资产5502.39%5002.50%实收资本(或股本)非流动资产合计14,95065.00%12,90064.50%盈余公积未分配利润所有者权益合计资产总计23,000100.00%20,000100.00%负债及所有者权益合计编制单位：××公司2007年12月31日单位：万元比较资产负债表200720062,30010.00%2,00010.00%1,2005.22%1,0005.00%4001.74%3001.50%1000.43%1000.50%4,00017.39%3,40017.00%2,50010.87%2,00010.00%2,50010.87%2,00010.00%6,50028.26%5,40027.00%12,00052.17%12,00060.00%1,6006.96%1,6008.00%2,90012.61%1,0005.00%16,50071.74%14,60073.00%23,000100.00%20,000100.00%编制单位：××公司2007年12月31日单位：万元比较资产负债表编制单位：××公司2007 年度单位：万元项目20072006一、营业收入21,200100.00%18,800100.00%减：营业成本12,40058.49%10,90057.98%营业税金及附加1,2005.66%1,0805.74%销售费用1,9008.96%1,6208.62%管理费用1,0004.72%8004.26%财务费用3001.42%2001.06%加：投资收益3001.42%3001.60%二、营业利润4,70022.17%4,50023.94%加：营业外收入1500.71%1000.53%减：营业外支出6503.07%6003.19%三、利润总额4,20019.81%4,00021.28%减：所得税费用1,6807.92%1,6008.51%五、净利润2,52011.89%2,40012.77%比较利润表项目标准财务比率本企业财务比率差异流动比率2.582.01-0.57速动比率1.750.680.26资产负债率48.00%28.26%1.53已获利息倍数2.4615.00-0.45应收账款周转率8.5815.67-6.57总资产周转率1.430.920.58营业利润率25.00%22.17%1.76净资产收益率18.00%15.27%1.83财务比率评分值标准值实际值关系比率实际得分流动比率101.622.011.2412.42速动比率101.10.680.616.14资产负债率120.430.280.667.89存货周转率106.52.380.373.67应收账款周转率81316.311.2510.04总资产周转率102.10.920.444.39总资产报酬率150.320.200.619.17净资产收益率150.580.150.263.95营业利润率100.150.221.4814.7872.44财务比率综合评分表年度2000年2001年2002年2003年2004年2005年主营业务利润3,3103,5423,5883,6813,4103,350某公司2000年至2005年主营业务利润单位：万元0500100015002000250030003500400013,1003,2003,3003,4003,5003,6003,7003,8002000年2001年2002年2003年2004年2005年主营业务利润变化趋势图主营业务利润0000003,3103,5423,5883,6813,4103,350123456主营业务利润变化趋势图年度主营业务利润股东权益报酬率（净资产收益率）总资产报酬率12.33%×营业净利率9.79%净利润÷营业收入85.70875.00营业收入－成本费用总额＋投资收益＋营业外收支净额－所得税费用875.00753.7517.0021.0052.55营业成本营业税金及附加管理费用销售费用财务费用440.00120.0052.00126.7515.00股东权益报酬率（净资产收益率）23.80%×权益乘数1.93总资产周转率1.26营业收入÷资产总额875.00695.00流动资产＋长期资产275.00420.00库存现金有价证券应收账款存货其他流动资产75.0030.0063.0082.0025.00