财务会计答案(部分)

第二章货币资金答案习题一1.借：库存现金3000贷：银行存款30002.借：其他应收款——李霄1800贷：库存现金18003.借：管理费用1850贷：其他应收款——李霄1800库存现金504.借：管理费用850贷：库存现金8505.借：其他应收款——车间500其他应收款——技术科800贷：库存现金13006.借：其他应收款——车间400贷：银行存款4007.借：制造费用60贷：其他应收款——车间608.借：其他应收款——张某500贷：库存现金500借：管理费用480库存现金20贷：其他应收款——张某5009.借:管理费用410贷：其他应收款——技术科41010.借：库存现金100贷：其他应收款——技术科100习题二1.借：库存现金180贷：待处理财产损益1802.借：待处理财产损益180贷：营业外收入1803.借：待处理财产损益50贷：库存现金504.借：其他应收款——出纳员50贷：待处理财产损益505.借：库存现金50贷：其他应收款——出纳员50习题三1.借：银行存款21060贷：主营业务收入18000应交税费——应交增值税30602.借：银行存款30000贷：应收账款300003.借：银行存款59000贷：预收帐款59000、4.借：材料采购20000应交税费——应交增值税3400贷：银行存款234005.借：销售费用2500贷：银行存款25006.借：库存现金120000贷：银行存款120000习题四1.借：其他货币资金——外埠存款300000贷：银行存款3000002.借：材料采购16000应交税费——应交增值税2720贷：其他货币资金187203.借：银行存款11280贷：其他货币资金——外埠存款112804.借：其他货币资金——银行本票存款66000贷：银行存款660005.借：材料采购45000应交水费——应交增值税7650贷：其他货币资金——银行本票存款526506.借：银行存款13350贷：其他货币资金——银行本票存款133507.借：其他货币资金——银行本票存款85000贷：银行存款850008.借：材料采购70000应交税费——应交增值税11900贷：其他货币资金——银行本票存款81900借：原材料70000贷：材料采购700009.借：银行存款3100贷：其他货币资金——银行本票存款310010．借：其他货币资金——信用卡存款50000贷：银行存款5000011.借：管理费用5000贷：其他货币资金——信用卡存款5000习题五（1）借：交易性金融资产——成本455000投资收益3000贷：银行存款458000借：应收股利4000贷：投资收益4000借：银行存款4000贷：应收股利4000借：交易性金融资产——公允价值变动45000贷：公允价值变动损益45000（2）出售丙公司股票应确认的投资收益260000-（455000+45000）/2=10000借：银行存款260000贷：交易性金融资产——成本227500——公允价值变动22500投资收益10000借：公允价值变动22500贷：投资收益22500第三章应收项目答案习题一借：应收票据117000贷：主营业务收入100000应交水费——应交增值税17000借：主营业务成本70000贷：库存商品70000贴现息=117000×45/360×8%=1170贴现净额=117000-1170=115830借：银行存款115830财务费用1170贷：应收票据117000习题二借：应收票据50000贷：应收账款50000贴现息=50000×90/360×9%=1125贴现净额=50000-1125=48875借：银行存款48875财务费用1125贷：应收票据50000借：应收账款50000贷：短期借款50000习题三1.借：应收账款35600贷：主营业务收入30000应交税费——应交增值税5100库存现金5002.借：应收账款84240贷：主营业务收入72000应交税费——应交增值税122403.借：应收账款46800贷：主营业务收入40000应交税费——应交增值税68004.借：银行存款46000财务费用800（40000×2%）贷：应收账款46800习题四（1）12月10日，借：坏账准备35000贷：应收账款——甲公司30000——乙公司500012月18日，借:应收账款585000贷：主营业务收入500000应交税费——应交增值税8500012月20日，借：应收账款30000贷：坏帐准备30000借：银行存款30000贷：应收账款30000（2）12月30日，应收账款余额=10000000-35000+585000=10550000坏帐准备应有余额=10550000×5‰=52750应提坏帐准备=52750-（50000-35000+30000）=7750借：资产减值损失7750贷：坏帐准备7750习题五2003年，应提坏帐准备1000000×0.5%=5000借：资产减值损失5000贷：坏帐准备50002004年，发生坏账损失，借：坏帐准备9000贷：应收账款90002004年末，坏帐准备应有余额1600000×0.5%=8000应提坏账准备8000-（5000-9000）=12000借：资产减值损失12000贷：坏帐准备120002005年，确认的坏账又收回，借：应收账款5000贷：坏帐准备5000借：银行存款5000贷：应收账款50002005年末，坏帐准备应有余额2000000×0.5%=10000应提坏帐准备10000-（8000+5000）=-3000借：坏帐准备3000贷：资产减值损失3000第四章存货答案1、（1）借：原材料40000应交税费——应交增值税6800贷：应付票据46800（2）借：原材料50279应交税费——应交增值税8521贷：应付账款58500库存现金300（3）借：在途材料80744应交税费——应交增值税13656贷：银行存款94400（4）借：应付账款58500贷：银行存款57330财务费用1170（5）借：原材料80744贷：在途材料807442．（1）借：材料采购8200应交税金——应交增值税1394贷：银行存款9594借：原材料10000贷：材料采购10000借：材料采购1800贷：材料成本差异1800（2）借：生产成本25000贷：原材料25000（3）借：材料采购32000应交税金——应缴增值税5440贷：预付账款37440借：预付账款7440贷：银行存款7440借：原材料30000贷：材料采购30000借：材料成本差异2000贷：材料采购2000（4）借：生产成本40000贷：原材料40000（5）借：材料采购18372应交税金——应缴增值税3088贷：银行存款21460（6）借：原材料20000贷：材料采购20000借：材料采购1628贷：材料成本差异1628（7）借：管理费用5000贷：原材料5000（8）本月入库H材料的成本差异=—1800+2000—1628=—1428（9）本月材料成本差异率=[650+(_—1428)]/（40000+10000+30000+20000）=—7.78%（10）出库H材料应负担的成本差异=（25000+40000+5000）*（—7.78%）=—544.6借：生产成本505.7管理费用38.9贷：材料成本差异544.6（11）月末结存H材料的实际成本=30000+（—233.4）=29766.63.会计分录：②借：原材料40400贷：材料采购40400借：材料采购1600贷：材料成本差异1600③借：材料采购85430应交税费——应交增值税14435贷：银行存款99865④借：原材料79600贷：材料采购79600借：材料成本差异5830贷：材料采购5830⑤借：生产成本110000贷：原材料110000（1）本月发生的进项税额=14435元（2）本月材料成本差异=【（-700）+（-1600）+5830】/（20000+40400+79600）=2.52%（3）本月发出材料应负担的成本差异=110000×2.52%=2772元（4）月末库存材料实际成本=【（20000+120000）-110000】+【（-700）[phone]】=30758元4.自己做5.（1）①借：商品采购30000应交税费——应交增值税5100贷：银行存款35100借：库存商品41000贷：商品采购30000商品进销差价11000②借：商品采购45000应交税费——应交增值税7650营业费用500贷：银行存款53150③借：银行存款74880贷：主营业务收入64000应交税费10880借：主营业务成本64000贷：库存商品64000④借：库存商品58500贷：商品采购45000商品进销差价13500⑤借：商品采购60000应交税费10200贷：应付账款70200借：库存商品80000贷：商品采购60000商品进销差价20000⑥借：库存商品3000贷：商品进销差价3000⑦借：银行存款58500贷：主营业务收入50000应交税费8500借：主营业务成本50000贷：库存商品50000⑧库存商品进销差价率=【5670+（11000+13500+20000+3000）】/【22000+（41000+58500+80000+3000）=26%本月已销商品进销差价=（64000+50000）×26%=29640借：商品进销差价29640贷：主营业务成本29640（2）可供销售商品的进销差价=5670+11000+13500+20000+3000=53170本期已销商品零售价=64000+50000=114000期末结存商品零售价=204500-114000=90500（3）本月商品进销差价率=26%（4）本月已销商品实现的进销差价=29640本月已销商品的实际成本=114000-29640=84360（5）结存商品待实现的进销差价=90500×26%=23530结存商品的实际成本=90500-23530=669706．（1）借：材料采购119200应交税费——应交增值税20264贷：银行存款139464借：原材料120000贷：材料采购119200材料成本差异800（2）借：委托加工物资34200贷：原材料36000材料成本差异1800（3）借：委托加工物资600贷：银行存款600（4）借：委托加工物资19800应交税费——应交增值税3366贷：银行存款23166借：原材料43560贷：委托加工物资43560（5）借：委托加工物资560贷：材料成本差异5607.（1）借：资产减值损失10000贷：存货跌价准备10000（2）借：资产减值损失12000贷：存货跌价准备12000（3）借：存货跌价准备7000贷：资产减值损失7000（4）借：银行存款69000贷：主营业务收入69000借：主营业务成本65000存货跌价准备15000贷：存货800008.（1）2003年末库存X产品的可变现净值=500000-40000=460000元2003年末库存X产品的账面余额=【（500×1200+100×1400）+260000】×60%=600000元应计提减值准备140000元。2003年末库存X产品的账面价值460000元（2）由于用A材料生产的产品X贬值，则说明A材料也可能贬值，2003年末A材料账面余额=200×1400+200×1500=580000元2003年末库存A材料可变现净值430000元，应计提150000元的减值准备。2003年末A材料账面价值430000元。（3）借：资产减值损失290000贷：存货跌价准备290000（4）借：银行存款280800贷：主营业务收入240000应交税费——应交增值税40800借：销售费用20000贷：银行存款20000借：主营业务成本230000存货跌价准备70000贷：库存商品300000第五章长期股权投资答案1．借：长期股权投资——S公司22020000贷：股本10000000资本公积120200002．借：长期股权投资——B