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综合课程设计——河北邯郸伊利牛奶专卖店会计核算系统设计专业：会计学班级：052班学号；02号姓名；李艳辉指导老师：谢林海随着经济的发展和计算机技术的普及，电脑在会计中的作用也日益明显，EXCEL作为一种人们常用的办公软件对于企业进行会计账务处理、财务分析及财务预测等有很大的帮助，尤其是对于规模不大的小型公司，应用EXCEL办公软件进行会计相关处理意义重大。河北省邯郸市临漳县蒙牛乳业总代理是一家典型的小型商品销售公司，非常适合用EXCEL进行财务处理，通过收集该公司2008年11月份经营活动资料，本文就如何对这些资料进行账务处理进行了简要论述。一、背景资料1、公司简介：河北邯郸伊利牛奶专卖店位于河北省邯郸市临漳县内，成立于2003年8月25日，是一家以经营奶制品批发零售为主的销售商，公司规模不大，正式职工十人，业务种类不多，主要是商品的采购与销售业务，年销售额几百万。公司有财务部、销售部、办公室等几个部门。公司拥有电脑、卡车、三轮车等固定资产，库房、店面都是租用的。2、科目余额：2008年11月1日公司各科目的余额如下：科目代码科目名称期初余额1001库存现金3001002银行存款1080001122应收账款52000112201孙陶乡5000112202美加乐超市20000112203羊羔乡10000112204北街8000112205南关90001123预付账款850001221其他应收款300001402在途物资130001405库存商品25000140501益酸菌3800140502酸酸乳9600140503婴幼儿奶粉5300140504高钙奶63001601固定资产200000160101大卡车160000160102三轮车30000160103电脑100001602累计折旧52000160201大卡车40000160202三轮车10000160203电脑20001701无形资产500001702累计摊销100002001短期借款500002202应付账款400002203预收账款25000220301西门8000220302黄开河5000220303三环6000220304一中60002211应付职工薪酬250002221应交税费02241其他应付款30002501长期借款1500004001实收资本1800004002资本公积04101盈余公积04104利润分配283003、业务资料：公司2008年11月份发生的业务如下：（1）1日从银行提取现金2000元。（2）1日向西门商店销售酸酸乳8000元，款项已预收，成本7000元。（3）1日向银行支付短期借款利息500元。（4）2日为财务部购买办公用品200元。（5）2日上月采购的酸酸乳13000元验收入库。（6）4日向一中商店销售益酸菌6000元，款项已预收，成本5000元。（7）4日收到羊羔乡前欠货款10000元，已存入银行。（8）5日支付房租800元。（9）5日零售婴幼儿奶粉5000元，所有款项收到现金，成本4000元。（10）7日采购婴幼儿奶粉3000元，用银行存款支付。（11）8日收到孙陶乡前欠货款5000元，已存入银行。（12）10日预付孙涛差旅费用800元。（13）10日向黄开河商店销售高钙奶5000元，款项已预收，成本4000元。（14）12日采购高钙奶4000元，用银行存款支付。（15）14日为销售部购买办公用品500元（16）15日向三环商店销售酸酸乳6000元，款项已预收，成本5000元。（17）17日采购益酸菌2500元，用银行存款支付。（18）18日孙涛报销差旅费700元，并退回现金100元。（19）19日为办公室采购电脑一台4000元，用银行存款支付（20）20日向南关商店销售益酸菌1500元，款项未付，成本1000元。（21）20日用银行存款支付上月职工工资25000元。（22）23日向羊羔乡商店销售酸酸乳4500元，款项存入银行，成本4000元。（23）25日将5000元现金存入银行。（24）26日收到美加乐超市前欠货款20000元，已存入银行。（25）27日向美加乐超市销售酸酸乳3000元，款项未收，成本2000元。（26）29日向西门商店销售高钙奶1000元，收到现金，成本800元。（27）30日计提累计折旧，大卡车4000元、三轮车1000元、电脑200元。（28）30日计算应付职工薪酬24591元，其中办公室6557元，销售部10875元，财务部7159元。（29）30日进行期间损益结转。二、会计账务处理1、会计科目代码与会计科目名称：在用手工方式进行会计信息处理时，会计科目名称是会计科目的唯一标识。但如果用计算机处理会计信息，会计科目代码将取代会计科目名称的位置，它将成为代表会计科目的唯一标识。根据我国2006年新会计准则的规定，为保证会计数据的口径一致，财政部对一级会计科目和名称做了统一规定。下表是企业会计科目的对照表。科目代码科目名称科目代码科目名称1001库存现金2231应付利息1002银行存款2232应付股利1012其他货币资金2241其他应付款1101交易性金融资产2401递延收益1121应收票据2501长期借款1122应收账款2502应付债券1123预付账款2701长期应付款1131应收股利2702未确认融资费用1132应收利息2801预计负债1221其他应收款2901递延所得税负债1231坏账准备4001股本1401材料采购4002资本公积1402在途物资4101盈余公积1403原材料4103本年利润1404材料成本差异4104利润分配1405库存商品4201库存股1409低值易耗品5001生产成本1501持有至到期投资5101制造费用1511长期股权投资5201劳务成本1512长期股权投资减值准备5301研发支出1601固定资产5401工程施工1602累计折旧5402工程结算1603固定资产减值准备6001主营业务收入1604在建工程6011利息收入1605工程物资6041租赁收入1606固定资产清理6051其他业务收入1701无形资产6101公允价值变动损益1702累计摊销6111投资收益1703无形资产减值准备6301营业外收入1711商誉6401主营业务成本1801长期待摊费用6402其他业务成本1901待处理财产损溢6403营业税金及附加2001短期借款6411利息支出2101交易性金融负债6601销售费用2111卖出回购金融资产款6602管理费用2201应付票据6603财务费用2202应付账款6701资产减值损失2203预收账款6711营业外支出2211应付职工薪酬6801所得税费用2221应交税费6901以前年度损益调整从此对照表中，可以看出一级科目代码位数为4位，资产类科目代码的第一位为“1”，负债类为“2”，共同类为“3”，所有者权益类为“4”，成本类为“5”，损益类为“6”。科目代码的不同位代表不同的含义，企业可以根据本企业会计核算的需要，加各级明细科目及各级明细科目代码。该公司对应收账款、库存商品、固定资产等设置如下的明细科目名称与代码：科目代码科目名称科目代码科目名称1122应收账款1601固定资产112201孙陶乡160101大卡车112202美加乐超市160102三轮车112203羊羔乡160103电脑112204北街112205南关1602累计折旧160201大卡车1405库存商品160202三轮车140501益酸菌160203电脑140502酸酸乳140503婴幼儿奶粉2203预收账款140504高钙奶220301西门220302黄开河220303三环220304一中根据上述规定，在EXCEL中建立“会计科目与账簿”工作表，并输入公司相关会计科目名称与代码，如图所示：2、凭证信息输入与查询：在定义好各会计科目代码及名称后可按如下步骤进行凭证信息输入：（1）、输入凭证的各项信息的标题，科目代码列将输入凭证最明细一级的科目代码。对于应收或预收账款将按客户社明细科目，并通过“客户”列反映明细信息，同理，对于管理费用也将按部门（财务部、销售部、办公室）、项目（工资、办公费）分别核算，并通过“部门”和“项目”列加以反映。（2）、给“科目代码”列加有效性控制。加此控制的目的是为了在输入凭证时，输入科目代码有提示，并防止无效科目代码的输入。（3）、“科目名称”列加LOOKUP（）函数，这样可使在输入凭证时，输入科目代码后，科目名称自动显示。（4）、为“客户”“、项目”、“部门”列加有效性控制。（5）、利用EXCEL的“冻结窗口”功能对标题下方单元格进行冻结处理，以便在输入凭证时冻结凭证标题行。如图所示：（6）、设置好上述约束条件后，根据该公司2008年11月份的业务资料编制会计分录，并将分录输入EXCEL中，分录信息如下：凭证号日期摘要科目代码科目名称借贷0012008-11-1提取现金1001库存现金20000012008-11-1提取现金1002银行存款20000022008-11-1销售商品220301预收账款-西门80000022008-11-1销售商品600102主营业务收入-酸酸乳80000032008-11-1结转成本640102主营业务成本-酸酸乳70000032008-11-1结转成本140502库存商品-酸酸乳70000042008-11-1支付利息6603财务费用5000042008-11-1支付利息1001库存现金5000052008-11-2购买办公用品6602管理费用2000052008-11-2购买办公用品1001库存现金2000062008-11-2采购入库140502库存商品-酸酸乳130000062008-11-2采购入库1402在途物资130000072008-11-4销售商品220304预收账款-一中60000072008-11-4销售商品600101主营业务收入-益酸菌60000082008-11-4结转成本640101主营业务成本-益酸菌50000082008-11-4结转成本140501库存商品-益酸菌50000092008-11-4收到羊羔乡前欠货款1002银行存款100000092008-11-4收到羊羔乡前欠货款112203应收账款-羊羔乡100000102008-11-5支付房租6602管理费用5000102008-11-5支付房租1001库存现金5000112008-11-5零售婴幼儿奶粉1001库存现金50000112008-11-5零售婴幼儿奶粉600103主营业务收入-婴幼儿奶粉50000122008-11-5结转成本640103主营业务成本-婴幼儿奶粉0122008-11-5结转成本140503库存商品-婴幼儿奶粉0132008-11-7采购婴幼儿奶粉140503库存商品-婴幼儿奶粉30000132008-11-7采购婴幼儿奶粉1002银行存款30000142008-11-8收到孙陶乡前欠货款1002银行存款50000142008-11-8收到孙陶乡前欠货款112201应收账款-孙陶乡50000152008-11-10预付孙涛差旅费1221其他应收款8000152008-11-10预付孙涛差旅费1001库存现金8000162008-11-10向黄开河商店销售高钙220302预收账款-黄开河5000奶0162008-11-10向黄开河商店销售高钙奶600104主营业务收入-高钙奶50000172008-11-10结转成本640104主营业务成本-高钙奶40000172008-11-10结转成本140504库存商品-高钙奶40000182008-11-12采购高钙奶140504库存商品-高钙奶40000182008-11-12采购高钙奶1002银行存款40000192008-11-14为销售部购买办公用品6602管理费用5000192008-11-14为销售部购买办公用品1001库存现金5000202008-11-15向三环商店销售酸酸乳220303预收账款-三环60000202008-11-15向三环商店销售酸酸乳60