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会计论文材料（超全）学习完了审凭证后，韩会计交我学会了如何粘贴和填制各种凭证，首先是粘贴凭证，做法如下：（1）在空白报销单上将原始报账凭证按小票在下、大票在上的要求，从右至左呈阶梯状依次粘贴，如汽车票、餐费发票；若票据较少，可直接在正式报销单的反面粘贴（原始凭证的正面与报销单的正向）；若票据较多在多张空白报销单上粘贴，如购办公用品发票，餐费发票。（2）将已填写完毕的正式报销单粘贴在已贴好的原始报销凭证的空白报销单上（将左面对齐贴）。所有填制好的记账凭证，都必须经过其他会计人员认真的审核。在审核记账凭证的过程中，如发现记账凭证填制有误，要订正或重新填制记账凭证。只有经过审核无误后的记账凭证，才能作为登记账簿的依据。记账凭证的审核主要包括以下内容：（1）记账凭证是否附有原始凭证，记账凭证的经济内容是否与所附原始凭证的内容相同。（2）应借应贷的会计账户（包括二级或明细账户）对应关系是否清晰、金额是否正确。（3）记账凭证中的项目是否填制完整，摘要是否清楚，有关人员的签章是否齐全。1.根据原始凭证或原始凭证汇总表填制收款，付款，转账凭证或通用记账凭证2.根据收款，付款，转账凭证或通用记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账3.根据收款，付款，转账凭证或通用记账凭证和原始凭证或原始凭证汇总表填制明细分类账4.根据记账凭证分别填制汇总收款，汇总付款，汇总转账凭证。5.根据汇总记账凭证登记总账6.分别将现金日记账、银行存款日记账，总账，明细账一一核对。1.记录要真实。原始凭证所填列的经济业务内容和数字，必须真实可靠，即符合国家有关政策、法令、法规、制度的要求；原始凭证上填列的内容、数字，必须真实可靠，符合有关经济业务的实际情况，不得弄虚作假：更不得伪造凭证。2.内容要完整。原始凭证所要求填列的项目必须逐项填列齐全，不得遗漏和省略；必须符合手续完备的要求，经办业务的有关部门和人员要认真审核，签名盖章。3.手续要完备。单位自制的原始凭证必须有经办单位领导人或者其他指定的人员签名盖章；对外开出的原始凭证必须加盖本单位公章；从外部取得的原始凭证，必须盖有填制单位的公章；从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名盖章。4.书写要清楚、规范。原始凭证要按规定填写，文字要简要，字迹要清楚，易于辨认，不得使用未经国务院公布的简化汉字。大小写金额必须相符且填写规范，小写金额用阿拉伯数字逐个书写，不得写连笔字，在金额前要填写人民币符号“￥”，人民币符号“￥”与阿拉伯数字之间不得留有空白，金额数字一律填写到角分，无角分的，写“00”或符号“－”，有角无分的，分位写“0”，不得用符号“－”；大写金额用汉字壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿、元、角、分、零、整等，一律用正楷或行书字书写，大写金额前未印有“人民币”字样的，应加写“人民币”三个字，“人民币”字样和大写金额之间不得留有空白，大写金额到元或角为止的，后面要写“整”或“正”字，有分的，不写“整”或“正”字。如小写金额为￥1008.00，大写金额应写成“壹仟零捌元整”。5.编号要连续。如果原始凭证已预先印定编号，在写坏作废时，应加盖“作废”戳记，妥善保管，不得撕毁。6.不得涂改、刮擦、挖补。原始凭证有错误的，应当由出具单位重开或更正，更正处应当加盖出具单位印章。原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正。7.填制要及时。各种原始凭证一定要及时填写，并按规定的程序及时送交会计机领料单。领料单要“一料一单”地填制，即一种原材料填写一张单据，一般一式四联。第一联为存根联，留领料部门备查；第二联为记账联，留会计部门作为出库材料核算依据；第三联为保管联，留仓库作为记材料明细账依据；第四联为业务联，留供应部门作为物质供应统计依据。领料单由车间经办人员填制，车间负责人、领料人、仓库管理员和发料人均需在领料单上签字，无签章或签章不全的均无效，不能作为记账的依据。领料部门：一车间领料单用途：生产甲产品用200X年5月10日凭证编号：023材料编号材料名称及规格计量单位数量价格第二联记请领实发单价金额65214A材料千克363620.60741.60账联备注：合计记账：（印）审批人：（印）领料人：（印）发料人：（印）2、增值税专用发票。增值税专用发票一般是一式四联，销货单位两联，一联存有关业务部门，一联作为会计记账凭证；购货单位两联，一联作为结算凭证，一联作为税款的抵扣凭证。填制实例见（图表2—4）。增值税专用发票开票日期：200X年6月4日No.056987512购货单位名称东方股份有限公司纳税人登记号56849725894125689第二联发票联购货方记账地址、电话铜陵皖中四路1号开户银行及账号铜陵市工商银行中四支行564219商品或劳务名计量单位数量单价金额税率%税额拾万千百拾元角分拾万千百拾元角分甲材料吨90504500001776500合计￥450000￥76500价税合计（大写）伍千贰百陆拾伍元整￥:5265.00销货单位名称城南物资公司纳税人登记号2589632125468951地址、电话南岸区××路52号开户银行及账号铜陵市工商银行×路支行256130备注销货单位（章）：（印）收款人：王芳复核：陈强开票人：许海峰3、限额领料单。此单由生产、计划部门根据下达的生产任务和材料消耗定额，按每种材料用途分别开出，一单一料。填制实例见（图表2—6）。领料部门：一车间限额领料单发料仓库：2号库用途：生产用200X年6月编号：021材料编号材料名称规格计量单位领用限额单价全月实用数量金额1201钢材20mm圆钢千克10005元9504750领料日期请领数量实发数量领料人签章发料人签章限额结余4200200姚远张生8009300300姚远张生50015200200姚远张生30023100100姚远张生20028150150姚远张生50合计950950供应部门负责人：生产部门负责人：仓库管理员：（4）发料凭证汇总表。此表是根据领料单按部门，材料类别编制而成的。填制实例见（图表2—7）。发料汇总表附领料单25份200X年6月30日单位：元会计科目领料部门原材料燃料合计基本生产成本一车间50001000015000二车间80001400022000小计130002400037000辅助生产成本供电车间700020009000锅炉车间40004000小计7000600013000制造费用一车间400400二车间600600小计10001000管理费用200300500合计212003030051500会计主管：审核：制单：4、工资费用分配表。此表根据工资单等人工费用记录编制。填制实例见（图表2—8）。工资费用分配表200X年5月31日单位：元车间、部门应分配金额车间生产人员工资甲产品85624.00乙产品90256.00车间管理人员20000.00厂部管理人员32000.00专设销售机构人员9600.00在建工程人员5200.00合计242680.00[3]原始凭证的审核《会计法》规定，会计机构、会计人员必须审核原始凭证，这是法定职责。审核原始凭证时，应当按照原始凭证的要求进行，即审核原始凭证的填制是否及时，内容是否真实完整，书写是否清楚规范，项目是否填写齐全，经济内容填制是否正确、完整、清晰，数字填写是否规范，计算是否准确，大小写金额是否一致等，有无涂改、刮擦、挖补等伪造凭证的情况，还要审核有关部门人员是否签章等。会计机构、会计人员对不真实、不合法的原始凭证有权不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证应予退回；对违反制度和法令的一切收支，有权拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行；对伪造凭证、涂改凭证和虚报冒领等不法行为，应扣留原始凭证，并向领导报告请求严肃处理。1.借款单借款单一般适用于单位内部所属机构为购买零星办公用品或职工因公出差等原因向出纳员借款时使用的借款原始凭证。“借款单”的格式，一般应一式二联（用颜色区别）：第一联，是借款单存根（黑色），作借款人的借款单据，参考格式略；第二联，是借款单（代付款凭证）（绿色），作借款人向企业办理借款的借据，并作为办理借款的付款凭证之用，参考格式略；2.工资表工资表是各单位按月向职工支付工资的原始凭证。各单位可以根据本单位的工资具体计算方法自行设计印制工资表，也可以到当地商店或有关部门领购。3.报销单报销单是各单位内部有关人员为单位购买零星物品，接受外单位或个人劳务或服务而办理报销业务，以及单位职工向单位办理托补费、医疗费、小儿统筹医药费报销等使用的单据。报销单可以由各单位根据自己的需要自行设计、印制，也可以到当地商店购买。它可以设计成各种专门报销单，如医疗报销单、交通补助费报销单等，也可以设计成统一的报销单。4.差旅费报销单差旅费报销单是各单位出差人员根据车票、飞机票、住宿发票等外来原始凭证填制的用来报销差旅费和出差补贴费的原始凭证。差旅费报销单一般都由各单位根据自己的需要自行设计印制，也可以统一到当地商店购买。5.领款收据领款收据是本单位职工向单位领取各种非工资性奖金、津贴、补贴、劳务费和其他各种现金款项，其他单位或个人向本单位领取各种劳务费、服务费时填制的，作为付款单位付款凭据的原始凭证。一般来说，各单位可以自行设计印制或者到当地商店购买统一的领款收据，也可以根据需要设计印制用来满足各种专门需要的领款收据。填写说明：1入库单一式两联，第一联为仓库记账联，第二联交采购员办理付款并作为财务记账联；2.入库单适用于成品以外的物品入库。生产成本明细分类账（二）记账凭证填制与审核要点记账凭证是对经济业务事项按其性质加以归类、确定会计分录、并据以登记账簿的凭证。为此，新《会计法》第十四条第五款对编制记账凭证的程序和要求做出规定，突出强调了两方面的要求：一是记账凭证必须以原始凭证及有关资料为依据编制；二是作为记账凭证编制的原始凭证和有关资料必须经过审核无误，以保证记账凭证的质量。1、填制凭证的日期。填写日期一般是会计人员填制记账凭证的当天日期。也可根据管理需要填写经济业务发生日期或月末日期。报销差旅费的记账凭证填写报销当天的日期；现金收付记账凭证填写办理现金收付的日期；银行收款业务记账凭证按财会部门收到银行进账单日期填写；银行付款业务记账凭证，按财会部门开出银行付款单据的日期或承付日期填写；属于计提和分配费用等转账业务应以当月最后的日期填写。2、记账凭证的编号。记账凭证在一个月内应当连续编号。通用凭证按经济业务的顺序编号；收款凭证、付款凭证和转账凭证可采用“字号编号法”，即收字第×号、付字第×号、转字第×号。也可采用“双重编号法”，即总字顺序编号与类别顺序相结合，如某收款凭证编号为总字第×号、收字第×号。一笔经济业务需要编制多张记账凭证时，采用“分数编号法”，如某项经济业务需要编制三张转账凭证，而该凭证的顺序号为7时，编号为71/3，72/3，73/3。3、会计科目的填写。应用借贷法编制会计分录时，要先借后贷，可以填制一借多贷或多借一贷的会计分录，在特殊情况下，也可编制多借多贷的会计分录。4、经济业务的内容摘要。摘要栏是对经济业务的简要说明，必须用简明扼要的文字表达出经济业务的主要内容。填写要求为：一是真实准确，其内容要与所附原始凭证的内容相符；二是简明扼要，对经济业务内容表达要准确概括并书写工整。会计模拟试验心得半年的会计模拟实验已接近尾声。回顾这半年，我感触很大。通过这套会计模拟实验，不仅锻炼了我们处理会计业务的能力，使我们比较系统地学习了企业会计核算的基本程序和具体操作方法，而且加强了我们对基本理论的理解，基本方法的应用，达到理论知识与实务的统一。同时也培养了我们严谨的工作态度和敬业精神。为我们毕业生走上工作岗位后，缩短适应期，并胜任工作能力，打下扎实的基础。虽然我们都已有三年的专业知识理论的学习时间，有关会计的专业基础知识与基本理论，我们都有一定程度的掌握。但这些都也是只是纸上谈兵，是空洞的，虚幻的，我们也是无从下手，一窍不通。通过本学期的实验课程我们将这些理论性极强的东西搬上操作台，通过实际操作，使我们掌握填制和审核原始凭证，记账凭证，登记账簿，编