小企业会计制度集聚【推荐4篇】

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小企业会计制度集聚【推荐4篇】【学习指导】这篇学习资料“小企业会计制度集聚【推荐4篇】”由三一刀客漂亮的网友为您精心整理收集,供您学习参考,希望对您有所帮助!喜欢就分享下载吧。小企业会计制度【第一篇】第一章总则第一条为加强财务管理,规范财务工作,促进公司经营业务的发展,提高公司经济效益,根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定,结合公司实际情况,特制定本制度。第二条公司会计核算遵循权责发生制原则。第三条财务管理的基本任务和方法:(一)筹集资金和有效使用资金,监督资金正常运行,维护资金安全,努力提高公司经济效益。(二)做好财务管理基础工作,建立健全财务管理制度,认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。(三)加强财务核算的管理,以提高会计资讯的及时性和准确性。(四)监督公司财产的购建、保管和使用,配合综合管理部定期进行财产清查。(五)按期编制各类会计报表和财务说明书,做好分析、考核工作。第四条财务管理是公司经营管理的一个重要方面,公司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任,财会人员要认真执行《会计法》,坚决按财务制度办事,并严守公司秘密。第二章财务管理的基础工作第五条加强原始凭证管理,做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明,是会计记录的主要依据。第六条公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。记帐凭证的内容必须具备:填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员,复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。第七条健全会计核算,按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。会计核算应以实际发生的经济业务为依据,按照规定的会计处理方法进行,保证会计指标的口径一致,相互可比和会计处理方法前後相一致。第八条做好会计审核工作,经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核,重大事项应由财务负责人复核。初级经济师考试:工商管理专业知识与实务工商企业的概念...工商企业制度的...第九条会计人员根据不同的帐务内容采用定期对会计帐簿记录的有关数位与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对,保证帐证相符、帐实相符、帐表相符。第十条建立会计档案,包括对会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料都应建立档案,妥善保管。按《会计档案管理办法》的规定进行保管和销毁。第十一条会计人员因工作变动或离职,必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。会计人员办理交接手续,必须有监交人负责监交,交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字後,移交人员方可调离或离职。第三章资本金和负债管理第十二条资本金是公司经营的核心资本,必须加强资本金管理。公司筹集的资本金必须聘请中国注册会计师验资,根据验资报告向投资者开具出资证明,并据此入帐。第十三条经公司董事会提议,股东会批准,可以按章程规定增加资本。财务部门应及时调整实收资本。第十四条公司股东之间可相互转让其全部或部分出资,股东应按公司章程规定,向股东以外的人转让出资和购买其他股东转让的.出资。财务部门应据实调整。第十五条公司以负债形式筹集资金,须努力降低筹资成本,同时应按月计提利息支出,并计入成本。第十六条加强应付帐款和其他应付款的管理,及时核对馀额,保证负债的真实性和准确性。凡一年以上应付而未付的款项应查找原因,对确实无法付出的应付款项报公司总经理批准後处理。第十七条公司对外担保业务,按公司规定的审批程式报批後,由财务管理中心登记後才能正式对外签发,财务管理中心据此纳入公司或有负债管理,在担保期满後及时督促有关业务部门撤销担保。第四章流动资产管理第十八条现金的管理:严格执行人民银行颁布的《现金管理暂行条例》,根据本公司实际需要,合理核实现金的库存限额,超出限额部分要及时送存银行。第十九条严禁白条抵库和任意挪用现金,出纳人员必须每日结出现金日记帐的帐面馀额,并与库存现金相核对,发现不符要及时查明原因。财务管理中心经理对库存现金进行定期或不定期检查,以保证现金的安全和完整。公司的一切现金收付都必须有合法的原始凭证。第二十条银行存款的管理:加强对银行帐户及其他帐户的保密工作,非因业务需要不准外泄,银行帐户印签实行分管、并用制,不得一人统一保管使用。严禁在任何空白合同上加盖银行帐户印签。第二十一条出纳人员要随时掌握银行存款馀额,不准签发空头支票,不准将银行帐户出借给任何单位和个人办理结算或套取现金。在每月末要做好与银行的对帐工作,并编制银行存款馀额调节表,对未达帐项进行分析,查找原因,并报财务部门负责人。第二十二条应收帐款的管理:对应收帐款,每季末做一次帐龄和清收情况的分析,并报有关领导和分管业务部门,督促业务部门积极催收,避免形成坏帐。第二十三条其他应收款的管理:应按户分页记帐,要严格个人借款审批程式,借款的审批程式是:借款人→部门负责人→财务负责人→总经理。借用现金,必须用於现金结算范围内的各种费用专案的支付。第二十四条短期投资的管理:短期投资是指一年内能够并准备变现的投资,短期投资必须在公司授权范围内进行,按现行财务制度规定记帐、核算收入成本和损益。小企业会计制度【第二篇】为规范公司日常财务行为,发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用,制定本制度。一、认真贯彻执行国家有关的财务管理制度和税收制度,执行公司统一的财务制度二、积极为经营管理服务,通过财务监督发现问题,提出改进意见促进公司取得较好的经济效益三、厉行节约,合理使用资金。四、会计人员在会计工作中应当遵守职业道德,严守工作纪律,努力提高工作效率和工作质量。五、会计人员应当熟悉本单位的经营和业务管理情况,保守本单位的商业秘密。六、会计员和出纳员责任分明,钱账分开,不得一人监管。七、银行票据和银行存款账户的预留印鉴由主管会计和出纳分开保管,不得一人监管。八、企业的各项支出及临时借款需经领导签字后方可支付。九、严格审核原始凭证,对不真实、不合法的原始凭证不予受理,对手续不健全、不正确的凭证予以退回或补充更正。十、不准公款私存,不得私自借用公款。十一、及时记账、对账,做到日清月结,账款相符。十二、会计档案按年度归档分类,整理立卷,做到存放有序、查找方便。小企业会计制度【第三篇】一、财务机构与会计人员公司设财务部,主要职责:管理好财务会计工作。主要人员如下:(一)出纳主要负责现金、银行日记账的登记工作。具体可细分为:将每日所发生票据进行整理、汇总,并登记相关账簿;将收银员一天的收款情况,做出具体的汇总。不得兼管、会计档案保管和债权债务账目的登记工作。(二)会计每月依据出纳日累计票据,整理并做出一整套完整的帐套,报表。依据本月及以前月份收入、支出发生情况,做出下月预算。以达到节约成本,实现收益最大化的目的。财会人员都要认真执行岗位责任制,各司其职,互相配合,如实反映和严格监督各项经济活动。记账、算账、报账必须做到手续完备、内容真实、数字准确、账目清楚、日清月结、近期报账。二、与各部门的联系由于财务的严密性,现将对各部门的报销制度规定如下:(一)日常报销流程所有的支出,均以合法合理的票据为依据,如实报销。若丢失,在相关负责人批准的情况下,做出情况说明,予以报销。当日发生票据,财务不予及时报销,需经相关领导审核批准签字后,财务据此予以报销。具体程序如下:1.发生支出,持票据到财务报销。财务据此填制相应单子。2.财务将各部门报销单子,送至相关负责人,进行审核。3.出纳人员依据审核通过的单子,给相关部门相关人士予以报销。(二)借款事项因公出差等原因,需要借款的职工,借款流程如下:1.向财务领取借款单,填写相关事项。2.将填好的单子报送主管审批。3.持审核批准的单子到出纳处领取款项。4.出差完毕报销流程同日常报销相同。特别声明:所有报销事项截至到当月月底,之后所报销票据延续至下个月。(三)工资为了确保工资的准确及时发放,现将规定如下:1.考勤制度因各种原因没有按时打卡者,需说明情况,报经人事部审批。每月5日前送交财务。(法定节假日顺延)2.绩效工资所有教师的绩效工资,均按照相关程序报经主管审核批准,一并于每月5日前送交财务。(法定节假日顺延)3.课时费课时费作为教学部员工工资的重要组成部分之一,起着不可忽视的作用,所有相关数据均于每月5日前送交财务。(法定节假日顺延)4.其他相关事项例如:班主任补贴,转班转介绍等等。5.提成提成与工资实行单项发放制度,具体发放时间根据招生部提交资料时间确定,最迟不得超过每月10日。(法定节假日顺延)希望各部门积极配合,以确保每月工资的准确、及时发放。财务人员在办理会计事务中,必须坚持原则,照章办事。对于违反财经纪律和财务制度的事项,必须拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行,并及时向总经理报告。三、财务与库房的协调库房人员持采购人员所购物品,进行清点入库,填写相应的入库单,并将其中一联送交财务,属于库房的联次,库房人员予以做账,存根联留存备查。每月月底将开完的票据一并送交财务保管。四、财务与吧台的工作衔接吧台人员将吧台销售小票及现金交予收银台,并由收银员盖现金收讫章,方可生效。每日出纳将收银员当日收款资金、单据统一收回,做相关账务处理;财务定期或不定期对吧台库存数量进行核查。五、会计核算原则及科目公司严格执行《中华人民共和国会计法》、《会计人员职权条例》、《会计人员工作规则》等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和账簿、内部审计和财产清查、成本清查等事项的规定。(一)记账方法采用借贷记账法。记账原则采用权责发生制,以人民币为记账本位币。(二)一切会计凭证、账簿、报表中各种文字记录用中文记载,数字用阿拉伯数字记载。记载、书写必须使用钢笔,不得用铅笔及圆珠笔书写。(三)固定资产的管理1.公司以单价2000元以上、使用年限一年以上的资产为固定资产,分为五大类:1汽车2电子设备(如微机、复印机、传真机、考勤机等)2.各类固定资产折旧年限为:1汽车10年;2电子设备5年固定资产以不计留残值提取折旧。固定资产提完折旧后仍可继续使用的,不再计提折旧;提前报废的固定资产要补提足折旧。3.购入的固定资产,以进价加运输、装卸、包装、保险等费用作为原则。需安装的固定资产,还应包括安装费用。十一、固定资产必须由财务部合同办公室每年盘点一次,对盘盈、盘亏、报废及固定资产的计价,必须严格审查,按规定经批准后,于年度决算时处理完毕。六、资金、现金、费用管理(一)财务部要加强对资产、资金、现金及费用开支的管理,防止损失,杜绝浪费,良好运用,提高效益。(二)银行账户必须遵守银行的规定开设和使用。银行账户只供本单位经营业务收支结算使用,严禁借账户供外单位或个人使用,严禁为外单位或个人代收代支、转账套现。(三)银行账户的账号必须保密,非因业务需要不准外泄。(四)银行账户印鉴的使用实行分管并用制,即财务章由会计保管,法人代表由出纳保管,不准由一人统一保管使用。印鉴保管人临时出差由其委托他人代管。(五)银行账户往来应逐笔登记入账,不准多笔汇总高收,也不准以收抵支记账。按月与银行对账单核对,未达收支,应作出调节逐笔调节平衡。(六)根据已获批准签订的合同付款,不得改变支付方式和用途;非经收款单位书面正式委托并经总经理批准,不准改变收款单位(人)。(七)、库存现金不得超过限额,不得以白条抵作现金。现金收支做到日清月结,确保库存现金的账面余款与实际库存额相符,银行存款余款与银行对账单相符,现金、银行日记账数额分别与现金、银行存款总账数额相符。(八)、所有空白支票及作废支票均必须存放保险柜内,严禁空白支票在使用前先盖上印章。(九)严格资金使用审批手续。会计人员对一切审批手续不完备的资金使用事项,都有权且必须拒绝办理。否则按违章论处并对该资金的损失负连带赔偿责任。七、办公用具、用品购置与管理(一)所有办公用具、用品的购置统一由办公室订计划、报经领导批准后方可购置。(二)所有用具必须统一由库房专人管理。办理登记领用手续、办公柜、桌、椅要编号,经常检查核对。(三)个人领用的办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