银行知识(会计科目分录)

1银行知识培训教案--会计科目核算方法教学目标:了解科目借贷关系.科目分类的性质教学内容:做会计分录业务练习题教学要求:编制每笔业务的会计分录2一.基本练习:1.A单位将收到现金款项500元,存入银行公司帐户.借:现金500货:活期存款—A单位5002.储户王义从其活期储蓄存款账户中支取现金1000元.借:活期储蓄存款—王义1000贷:现金10003.客户小王持定期存单来销户,支付其定期存款本金280元,利息18元.借:定期储蓄存款—小王280应付利息18贷:现金2984.小张将个人原存在银行的活期存款100,改为定期存款.借:活期存款—小王100贷:定期存款—小王1005.开户单位A支付由银行代理收取的财政性存款10000万元.借:活期存款—A单位10000贷:财政性存款—A单位100006.银行发放给开户单位A,3个月的短期贷款10000万借:短期贷款—A单位10000贷:活期存款—A单位100007.活期存款到期时,银行支付给A企业利息100元(利息支出)借:利息支出—A企业存款利息支出户100贷:活期存款—A企业单位存款户10038.银行预提客户定期存款利息300元(利息支出.应付利息)借:利息支出—客户300元贷:应付利息—客户300元9..M公司于2000年3月15日来办理迁厂销户，其存款帐户余额为500，000元，经计算截止当日应支付的利息为25，000元借：活期存款-M公司500，000利息支出25，000贷：辖内往来等525，00010.甲公司来行提交一式三联银行本票申请书要求开户行为其签发银行不定额本票300，000元用于购货结算，经开户行认真审查，同意办理借：活期存款-甲公司户300，000贷：本票300，00010.经查看，当日有一笔申请人为乙公司的银行承兑汇票200万元，现已到期，填制两借一贷特种转帐传票办理转帐。借：活期存款-乙公司户2，000，000贷：应到汇款及临时存款-乙公司户2，000，00011.发生出纳长款一笔，金额500元。借：现金500贷：暂收款项-待处理出纳长款户50012.收到系统内涪陵支行寄来的信汇凭证34及联行贷方报单，经审查是甲公司的销售款，金额为50000元，经审查后入帐。.借：辖内往来等50，000贷：活期存款-甲公司户50，00013.个体户王敏提交银行汇票申请书申请签发有现金字样的银行汇票150，000元，并交存款项。经认真审查同意受理。借：现金150，000贷：汇出汇款-王敏户150，0004二．案例练习：1、金华公司存入定期存款10万元，期限3年，年利率4%，（1）计算第一年第一季度的应付利息，并编制计提利息支出的分录；（2）3年后到期，转入公司的活期存款账户，作相应会计分录：借：活期存款——金华10万贷：定期存款——金华10万①10*4%/12*3=0.1借：利息支出——定期0.1万贷：应付利息——定期0.1万②10*4%*3=1.2万，1.2-0.1=1.1万借：定期存款——金华10万应付利息——定期1.2万贷：活期存款——金华11.2万2、储户张江存入1000元人民币的活期存款。3、某储户于1998年5月10日在本行办理了一年期整存整取定期储蓄存款，存入金额10000元，该储户于1999年7月10日来行办理取款，计算出本行应付利息，并写出存、取款时的会计分录（设一年期整存整取利率为年利率6％，活期储蓄利率为月利率3‰）。应付利息10000*6%=600（定期），10000*60天*3‰（月利率）/30=60存：借：现金10000元贷：整存整取定期储蓄存款——某储户10000元取：借：整存整取定期储蓄存款——某储户10000元利息支出——定期600元利息支出——活期60元5贷：现金10660元4、5月12日，刘明向工商银行某市支行申领信用卡（个人卡）同时交存现金1000元，另交手续费10元。借：现金1010元贷：活期储蓄存款——张明个人信用卡1000元手续费收入——信用卡手续费10元5、建设银行7月10日向央行办理票据再贴现，票面金额50万，7月30日到期，月贴现率6‰，计算贴现利息及实付金额，并编制建行、央行办理再贴现的会计分录：利息：50万*20天*6‰/30=0.2万实付：50-0.2=49.8万建行：借：存放中央银行存款——备付金49.8万金融机构往来支出——再贴现利息0.2万贷：贴现50万央行：借：贴现——建设银行50万贷：活期存款——建行49.8万金融机构往来收入——贴现利息0.2万6、利民家电商店付款的委托收款结算一笔，金额68500元，4月25日付款期满，4月26日开出，银行将款项划往省外系统内某行，收款人为该行开户单位电视机厂，写出收、付款单位开户银行的会计分录。收款开户：借：辖内往来68500元贷：活期存款——电视机厂68500元付款开户行：借：活期存款——利民家电68500元6贷：辖内往来68500元7、收到辖内某行寄来划付银行汇票款的报单与解讫通知一份。汇款人系开户单位百货商店，汇款金额为2800元，实际结算金额为2577元，编制银行汇票的结清分录。借：汇出汇款2800元贷：辖内往来2577元活期存款——百货商店223元8、四道口城市合作银行支行收回短期贷款800万元，贷款单位是北京冷库，贷款放款日为1月5日，收回日为9月5日，月利率9‰，办理贷款收回手续，计算利息，编相关分录：利息：800万*243天*9‰/30=58.32万借：活期存款——北京冷库858.32万贷：短期贷款——北京冷库800万利息收入——短期贷款利息58.32万9、工行上海分行11月13日收到北京工行分行寄来有关托收承付凭证及附件，通知上海市皮革厂付款，三天承付期满办理划款，金额为85，000元，（1）编制工行上海分行分录（2）北京分行收到上述款项，转入大栅栏食品店存款户，作分录上海工行：借：活期存款——皮革厂85000元贷：辖内往来85000元北京工行：借：辖内往来85000元贷：活期存款——大栅栏食品店85000元10、红星机械厂于5月4日申请流动资金贷款100万元，期限为3个月，办理了抵押贷款手续，要求作有关处理。借：抵押贷款——红星机械厂100万贷：活期存款——红星机械厂100万11、3月29日江南造纸厂签发三个月期的商业汇票20，000元，并于4月3日经银行承兑后将汇票交电讯器材厂，5月4日电讯器材厂持票到开户行申请贴现，银行按月贴现率6‰予以贴现，请计算：贴现利7息、贴现净额，并作分录：利息：20000*56*6‰/30=224贴现净额=20000-224=19776借：贴现——电讯器材厂20000元贷：活期存款——电讯器材厂19776元利息收入——贴现利息224元12、某工商银行将本行已承兑商业汇票于承兑到期日划出票款59，000元备付，收款行为省外联行，2日后收到省外联行的委托收款凭证及汇票，审核无误后办理付款手续，作相关会计分录。借：应解汇款及临时存款59000元贷：联行存放款项59000元13、3月1日，工商银行苏州支行向中央银行苏州市支行借入临时贷款300，000元，收到收帐通知后，当即办理转帐，要求作出转帐分录。借：存放中央银行款项300000元贷：向中央银行借款——临时借款300000元14、收到A公司交来的银行汇票及收款单，汇票金额90，000元，付款人为在辖内支行开户的B公司；当即为A公司收帐，作相应会计分录。借：活期存款——A公司90000元贷：辖内往来90000元15、本行（贴现银行）收到付款人开户行划转的票款，该商业承兑汇票到期金额为45，000元，予以转帐。借：存放联行款项45000元贷：贴现45000元（未说明是否同系统同城就用联行）16、发放给A公司的一笔金额为400，000元的抵押贷款（应收利息为40，000元），超过规定的归还期限，经催收无效，将其抵押品拍卖，拍卖所得为420，000元、存放在系统内某行。借：辖内往来420000元贷：抵押贷款——A公司400000元应收未收利息——A公司20000元817、某银行签发由医药公司汇款的银行汇票一份，金额40，000元，用途为采购款，收款单位为在省外联行开户的生物制药厂，实际结算金额为35，000元，编制签发、兑付、结清三个环节的相关会计分录。签发：借：活期存款——医药公司40000元贷：汇出汇款40000元兑付：借：辖内往来35000元贷：活期存款——生物制药厂35000元结清：借：汇出汇款40000元贷：辖内往来35000元活期存款——医药公司5000元18、某银行营业终了时，发生出纳短款100元，原因待查。借：暂付款项——待处理出纳短款户100元贷：现金100元19、在A地工商银行开户的如意商场向在B地建设银行开户的东风电器厂汇款20万元，通过A地的建设银行办理转汇手续，画出简明示意图，并编制A地工行、A地建行及B地建行的相应会计分录。A建B建A工：借：活期存款——建行20万贷：同业存放款项——如意商场20万A建：借：存放同业款项——工行20万贷：清算资金往来20万B建：9借：清算资金往来20万贷：活期存款——东风电器厂20万20、上海无线电厂从日本进口机器一台，需支付300万日元，经外汇管理局批准，按当天牌价100：8.20售汇，汇往日本，并按所汇金额的1‰收到手续费，作汇款分录。300万日元*8.20/100=￥24.6万元人民币:手续费收入=24.6万*1‰=0.0246万元借：活期存款——上海无线电厂￥24.6246万元贷：外汇买卖￥24.6万元手续费收入——外汇买卖手续费￥0.0246万元借：外汇买卖300万日元贷：汇出国外汇款300万日元21、ADV公司拥有现汇活期存款30000美元，要求兑换成日元现汇并存入其活期外汇存款户。当日银行外汇牌价：美元汇买价1：8.30，日元汇卖价1：0.10，编制会计分录。30000美元*8.30/0.10=借：活期外汇存款——ADV30000贷：外汇买卖30000借：外汇买卖￥24.9万贷：外汇买卖￥24.9借：外汇买卖249万日元贷：活期外汇存款——ADV249万日元22、3月5日，东风机械厂开出收款人为信达商场的6月5日到期的商业汇票，金额10万元，当日向开户银行申请承兑，银行承兑后，按汇票金额的1‰收取手续费。3月15日，信达商场向其开户行申请贴现，银行按6‰的月贴现率扣利息并转账，6月5日汇票到期，信达商场开户行收回贴现票款并向承兑行编发报单，承兑行于6月5日将款项从东风机械厂账户转出，俟6月7日收到报单时办理转账，编制承兑日、贴现日、到期日及6月7日各有关会计分录。6.5—3.15=80天，10万*80天6‰/30=1600元承兑时：10借：活期存款——东风机械厂10万贷：手续费收入——承兑汇票手续费100收：银行承兑汇票10万贴现日：借：贴现——10万元贷：活期存款——98400元利息收入——1600元——贴现利息收入、付：银行承兑汇票10万到期日：借：活期存款——东风10万贷：应借汇款及临时存款10万23、工商银行某分行由于资金头寸不足，向同城的中国银行拆入资金50万元，期限10天，日利率6%，10天后如期还款。编制工商银行、中国银行及中国人民银行在拆借日、还款日相应的会计分录。拆借日：还款日：工行：工行：借：存放中央银行款项50万借：同业拆入款项——中行500000元贷：同业拆入款项——中行50万金融企业往来3000元贷：存放中央银行款项50300元中行：中行：借：拆出同业款项50万借：存放中央银行款项503000元贷：存放中央银行款项50万贷：拆出同业款项500000金融企业往来收入3000元人行：人行：借：活期存款——中行50万借：活期存款——工行500300011贷：活期——工行50万贷：活期存款——中行50300024、青岛市中国银行会计部门收到本行清算中心转来的电子汇划信息，在本行开户的化肥厂收到货款80000元，经审核无误，办理转账手续，作相应会计分录。借：辖内往来80000元贷：活期存款——花费80000元25、合资企业B公司收到从英国汇入款10，000美元，存入其甲种外汇存