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银行会计课后练习题答案第一章一、填空题1、业务经营监督经济管理2、专业会计3、资产所有者权益利润二、单选题1、B2、A3、D4、D5、AB6、AB三、多选题1、AB2、ABCD3、ABCDEF4、ABC5、ABC6、AB7、ABCD8、BD第二章一、单选题1、B2、DCA3、C4、A5、C6、C7、B二、多选题1、ACD2、AB3、ADBC4、AC5、ABCD6、ABCD7、ABCD三、业务题1、（1）、借：现金100，000贷：活期存款—A企业存款户100，000（2）、借：存中央银行存款—存xx人行存款户200，000贷：现金200，000（3）、借：活期存款—A企业存款户30，000贷：活期存款—B企业存款户30，000（4）、借：短期贷款400，000贷：活期存款—A企业存款户400，000（5）、借：活期存款—张某储蓄户5，000贷：现金5，0002、资金试算平衡表科目代号会计科目借方发生额贷方发生额1110现金100，000205，0001120存中央银行存款200，0002210活期存款35，000530，0001232短期贷款400，000合计735，000735，000第三章一单选题1、C2、BACD3、BAAA4、A5、AB6、B7、AB8、AC9、BD10、B二、多选题1、ABDE2、ABCD3、ABCD4、AB5、ABC6、AD7、AB三、业务题练习一1000x61x2.85%/360=4.80(元)利息税=4.80x20%=0.95(元)需要付：4.80—0.95=3.85（元）练习二20万x39x2.85%/360+80万x3x3.15%/12+80万x4x2.85%/=7139.6（元）练习三中国工商银行X支行存款明细帐帐别科目号：户名：帐产性质账号/卡号利率：0.72%X年交易序号证号摘要发生额借或贷余额日数积数（千元）记账复核月日借方贷方321贷1500，000115003221提取现金250，000贷1250，00045003262支付贷款180，000贷1070，0001010700453收取贷款120，000贷1190，00020238004254转入贷款150，000贷1314，00017227805125汇采购款26，000贷1325，00029381066106交存现金11，000贷132729，2211145756217结计利息2329．22贷92116461应付利息=116461000X0.72%/360=2329.22（元）会计分录：借：利息支出2329.22贷：工业企业存款——X工业企业存款户2329.22第四章一、填空题1、盈利2、单位贷款个人贷款3、抵押质押保证4、流动资产固定资产5、贷款转存逐笔核实支付6、一次性分期7、自营委托8、贷款合同管理性核定的贷款指标9、直接提款专项提款委托扣款柜台还款二、单选题1、ABC2、A3、BA4、C5、A三、多选题1、ABC2、BCD3、BD4、AB四、业务题1、3月20日计息=500000x6x4.2‰/30=350（元）6月20日计息=500000x92x4.2‰/30==6440(元)9月15日计息=500000x86x4.2‰/30=6020(元)10月15日计罚息=20000x30x5‰=3000(元)贷款利息：350+6440+6020+3000=15810（元）2、上述三个结息日银行按约定直接扣收利息，则会计分录为：借：活期存款—A企业存款户350贷：利息收入—贷款利息收入户350借：活期存款—A企业存款户6440贷：利息收入—贷款利息收入户6440借：活期存款—A企业存款户6020贷：利息收入—贷款利息收入户60209月15日收到300000元的会计分录为：借：活期存款300000逾期贷款200000贷：短期贷款50000010月15日还清贷款的会计分录为：借：活期存款203000贷：逾期贷款200000利息收入3000第五章一、填空题1、存中央银行存款资产2、法定存款准备金财政性存款准备金3、本行资金清算异地4、划收款划付款5、数形多级架构逐级纵向传输6、紧级的一般定额定时批发7、当日汇划流水清算系统信息8、相互代收代付二、单选题1、B2、AD3、DC4、B5、A6、A7、A8、B9、B三、多选题1、ABDF2、ABC3、AB4、ABCD5、ABC6、ABC7、AB8、ABC四、业务题练习一工商银行广州天河支行：借：活期存款－A企业100，000贷：清算资金往来－电子划款项户100，000工商银行北京西城支行：借：清算资产往来100，000贷：活期存款－B企业100，000练习二工商银行广州天河支行：借：清算资金往来－电汇200000贷：活期存款200000工商银行北京海淀支行：借：汇出汇票款200000贷：清算资金往来200000练习三工商银行广州天河支行：借：同城票据清算300000贷：活期存款300000建设银行广州天河支行：借：活期存款—B企业户300000贷：同城票据清算300000练习四（1）工商银行广州天河支行借：活期存款—A企业存款户400000贷：存放中央银行款项400000人民银行广州支行借：工商银行存款—广州天河支行400000贷：电子联行往账400000人民银行北京分行借：电子联行往账400000贷：农业银行存款400000农业银行北京西城支行借：存中央银行存款400000贷：活期存款400000（2）工商银行广州天河支行借：活期存款400000贷：存放中央银行款项400000农业银行广州支行借：存放中央银行存款400000贷：清算资金往来400000农业银行北京西城支行借：清算资金往来400000贷：活期存款—B400000第六章一、填空题1、媒介货币资金的收付、清算2、格守信用，履约付款谁的钱进谁的帐，由谁支配银行不垫款3、无条件支付一定金额款项4、银行承兑汇票高压承兑汇票5、开出该支票的开户银行6、现金支票转账支票普通支票7、当日8、汇款人要求退款汇入行主动退款9、邮寄10、存取现金转帐结算启用消费11、存取现金转帐结算消费信贷12、磁条卡智能卡金卡普通卡信用卡借记卡二、单选题1、B2、C3、C4、A5、BD6、D7、AC8、B9、BA10、D11、B12、C13、B14、D15、B16、C17、D18、ACE19、BA20、AD21、D22、B三、多选题1、ABCDFACDFGE2、ABC3、ABC4、AB5、ABCD6、ABCD7、ABC8、ABC9、AB10、ABC11、BC四、业务题（1）借：活期存款－A企业100，000贷：汇出汇款－工行银行汇票户100，000（2）借：清算资金往来－电子汇划款项200，000贷：活期存款－B企业200，000（3）借：汇出汇款－A企业100，000贷：清算资金往来80，000活期存款－A企业20，000（4）借：活期存款－B企业30，000贷：活期存款－A企业30，000（5）借：活期存款－A企业40，000贷：同城票据清算－广州天河支行同城清算户40，000（6）借：同城票据清算50，000贷：待处理结算50，000（7）借：现金50，000贷：应解汇款50，000（8）借：清算资金往来6000贷：活期存款6000第七章一、填空题1、先收款后记账；先记账后付款2、集中运钞；分散运钞3、计财部门；出纳部门；营业机构的数量、现金业务量的大小、运输的距离等因素4、旬；月5、两次；10%三、多选题1、BCDE2、ABC3、ABCDE4、ABCD