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赵俊康社会保障理论研究山西财经大学公共管理学院社会保险基金模式评析养老保险基金收支平衡医疗保险基金收支平衡主要内容基金筹集基金使用现收现付基金积累社会统筹现收现付—社会统筹——个人帐户——基金积累—个人帐户由在职一代为同期已经退休的一代缴费养老，基金由已经退休的人员共同使用，保持当期（一年内）收支平衡。概念一、现收现付—社会统筹制度⒈再分配功能强，具有明显的公平性质•⑴年轻人向老年人的再分配。•⑵富人向穷人的再分配。•⑶在“生物回报率（人口增长率+实际工资增长率）”大于市场利率的前提下，可以实现代际之间的帕累托改进，即在人口结构年轻和经济快速增长时，现收现付制度是一个每代人都获利而不受损的制度。。优点⒉有利于应对通货膨胀。通过提高费率实现。⒊无须长期精算平衡，无须管理巨额基金，管理简单，成本低廉。⒋可以迅速建立起全额养老金领取权。而基金制从建立到提供保障需要几十年时间。优点⒈在人口老龄化背景下，财务的可持续性问题。⒉由于其公共性，“逆选择”的冲动强。⒊道德风险问题。弊端在职一代为自己的退休缴费养老，基金以个人账户的形式存储，保持一生收支平衡。概念二、基金积累—个人帐户制度的利弊⒈财务不受人口年龄结构的影响。⒉缴费确定制，政府风险小。⒊激励作用强，效率高。⒋利于储蓄。优点⒈缺乏再分配功能，影响社会保险功能的发挥。⒉个人帐户本身具有的风险：•退休基金压迫消费供给风险；•通货膨胀风险；•政治经济不稳定的风险；•不确定因素造成的投资风险；•长寿风险。⒊管理成本。巨额基金的管理弊端（一）部分基金制（二）问题三、两种制度的结合⒈平衡公式C＝B·D在职职工人均缴费在职职工平均工资＝退休人员人均保险金在职职工平均工资额·退休人员人数在职职工人数一、现收现付制财务平衡式及其影响因素其中C＝c／W，C为保费率，是保费收入c与工资总额W之比率；B＝p／w，为平均替代率，即退休金p与社会平均工资w的比率；D＝b／E，为制度老年抚养比，即受益人口（b）与在职人口（E）的比率。公式的推导过程如下：养老金缴费收入＝缴费率×缴费工资总额＝缴费率×缴费职工人数×职工平均工资养老金发放支出＝退休职工人数×平均养老金令收支相等，可得出缴费率的表示式为：也即：缴费率＝平均替代率×抚养比⒉平衡式的影响因素⑴概括地说，缴费率与平均替代率和抚养比分别成正比关系：当抚养比不变时，缴费率随平均替代率的增大而增大；当平均替代率不变时，缴费率随抚养比的增大而增大；当人口趋于老龄化时，抚养比的数值必然趋于增大，从而现收现付的缴费率也随之增大，即社会保障制度的成本增大。⑵更具体地说制度内退休职工人数的增加和养老金水平的提高，会加大制度负担；替代率一定时，职工平均工资的增加，既增加养老基金，也增加养老金，对制度是一把双刃剑。缴费职工人数（覆盖率）的增加，短期内会减轻制度负担，但从长期看，无助于制度负担的减轻，因为他迟早会成为退休职工。⒊政策意义社会保障制度设计的任务，就是通过调整缴费率、平均替代率和抚养比，使制度保持平衡：⑴提高覆盖率，短期可以降低抚养比，降低制度负担；⑵降低替代率（有条件），可以降低制度负担；⑶提高退休年龄，既增加在职人口，又减少退休人口，对降低制度负担具有双重作用。（一）平衡公式雇员工作第一年的供款额为CW，这里的W为起始工资；在随后的年份，随着工资的增长，供款将以每年1＋g的速度增长。这里的g为工资增长率。考虑到基金的投资增值因素，基金的积累将以每年1＋r的速度增长，r在这里为利息率。到退休时，雇员退休基金的积累为：CW（1＋r）n[1＋1＋g1＋r＋(1＋g)2(1＋r)2＋……＋(1＋g)n－1(1＋r)n－1]二、基金积累制财务平衡式及其影响因素如果给付水平与工资指数化的话，那么，m年的退休生涯在其开始年份的现值为：BW（1＋g）n[1＋1＋g1＋r＋(1＋g)2(1＋r)2＋……＋(1＋g)m－1(1＋r)m－1]这里，n为工作年份，m／n为退休年数与工作年数之比，我们称它为自我负担率，g、r、n、m为常数。如果工资增长率与利率相等，则以上两式可以分别简化为：(3,4)支付额积累额在积累制度下，退休时，基金的积累量必须与退休后所需求的退休支出现值量相等，即式(1)与式(2)相等，如果利息率与工资增长率相等的话，式(3)必须与式(4)相等。则所需的缴费率为：C＝B(m／n)（二）平衡式的影响因素⒈概括地说，在基金积累制度下，制度缴费率与目标替代率和自我负担率成正比。此外，还要受基金收益率的影响。⒉更具体地说：养老金水平的提高会增加制度负担；降低替代率会减轻制度负担；增加劳动时间，减少退休后的时间，减低自我负担率，对降低制度负担具有双倍的作用；提高覆盖率、增加覆盖人数，对制度负担没有影响。基金收益率对制度负担具有重要意义。⒊政策意义⑴退休年龄问题⑵基金投资问题⑶基金管理问题(三)现收现付制度与基金积累制度的比较分析工资替代率为40%时的缴费率从上表得出的结论：(1)当老年抚养比等于自我负担率，且利息率与工资增长率相同时，供款率在两种财务制度下是一样的，即制度的负担率在此时是相同的。(2)当利息率高于工资增长率时，基金积累制度的制度负担率才会减轻，它才会优于现收现付制度。相反，当利息率低于工资增长率时，要达到相同的给付水平，基金积累制度的成本比现收现付制度更高。(3)在利息率与工资增长率相同，且老年抚养比低于退休年数与工作年数之比时，现收现付制度的供款率更低。这些结论对一国社会保障财务制度的选择具有重要的理论意义：在人口老龄化发生和发展的情况下，当社会保障制度覆盖下的老年抚养比高于甚至是大大高于自我负担率时，当利息率至少高于GDP及总收入增长率时，基金积累财务制度会比现收现付制度更有效，否则，基金制度是无效的。三、退休年龄对收支平衡的影响2010年9月，法国总统萨尔科齐宣布将最低退休年龄由60岁提高至62岁、领取全额政府退休金的年龄则从65岁提高到67岁，这一决定导致工会举行大规模罢工。在个人账户积累制度的情况下，退休年龄是一个更为重要的因素。因为，第一，自我负担率低于制度负担率是选择个人账户积累制度的前提；第二，自我负担率高则退休金不足的风险比现收现付制度更高。相反，退休年龄越高，全社会劳动力成本越低，竞争能力越强。其他条件不变，则退休年龄越早，全社会劳动力成本越高，竞争能力越弱；（二）退休年龄影响经济竞争能力退休年龄越低，劳动力成本越高。当劳动力的成本高于资本的成本时，市场就会倾向于选择资本而不是劳动力。关于退休年龄与劳动力市场的关系，从企业的角度和宏观经济的角度看，从近期效益的角度和长期效益的角度看，所得的结论是会完全不同的。（三）退休年龄影响劳动力市场退休年龄越高对退休金需求越小，则储蓄率越高；高储蓄率则意味着高就业和经济的高增长。相反，退休年龄越低则退休金需求越大；退休金的增加必然导致储蓄率的下降，储蓄率下降的结果是失业率的上升和经济增长的减速。（四）退休年龄影响消费和储蓄早退休由于缩短雇员的工作寿命而增加了闲暇的消费。对产出产生不利影响。（五）退休年龄影响国民产出生产可能性曲线上图的含义在劳动力一定的情况下，减少工作小时数会引起产量的减少，但这种减少是在生产可能性曲线上移动（左图）。早退休表示劳动资源的减少，他也会引起产量的减少，这种减少是生产可能性曲线向内移动的减少。对于前者，如果社会需求扩大，可以增加产量对于后者，则不能增加产量区别(一)社会保险费(税)基与制度的收支平衡关系社会保险费基是工资总额。保费收入＝劳动年龄人口×劳动力参与率×制度覆盖率×平均缴费工资×实征率×缴费四、我国养老社会保险制度收支平衡的几个特殊问题上述因素都影响保费收入。这里要说的是关于平均缴费工资问题。我国职工有一部分收入未纳入缴费工资，特别是一些灰色收入。这会产生两方面的问题：•一是减少了保费收入；•二是替代率虚假。(二)退休年龄与制度的收支平衡关系利息率与工资增长率相等时，基金积累制度优于现收现付制度的前提是，自我负担率低于制度负担率，即：m／n＜R／E在给付水平一定时，“统账”制度会比现收现付制度要求更高的保费率。所以，在目前的人口结构下实行现行的退休年龄政策，使得基金积累制度非常不经济。中国的现实情况却正好相反，是自我负担系数大于制度负担系数。基金的实际低收益率对统账制度产生了两重负效应：第一，基金收益率低于工资增长率，在理论上抽掉了部分积累制度合理存在的基石，在实践上加重了制度的负担；第二，基金的贬值使原本不多的积累在通货膨胀的情况下，显得更少，加剧了制度支付的困难。(三)基金收益率与制度的收支平衡关系影响医疗保险基金收入的主要变量：1．工资水平。2．参保率。3．基金收缴率。4．统筹费率。5．退休人员比率及生命期望值。一、医疗保险基金收入决定的依据（一）个人账户与统筹账户分开核算与支出。（二）界定基本医疗支出范围。（三）对离休人员与公务员医疗费用支出实施有效调控。（四）实行定点医院的仲裁制度及结算制度。（五）建立有效的公立医院与非公立医院并存的体制。二、降低医疗费用的措施（一）依据大数法则收支平衡原理，努力扩大医疗保险的覆盖面（二）实施医疗保险与医药体制双重改革，降低医疗费用（三）建立多支柱医疗保险体系，实现收支平衡三、医疗保险制度收支平衡分析李珍：社会保障理论，劳动社会保障出版社，2001年12月王鉴岗：社会养老保险平衡测算，经济管理出版社，1999年9月王晓军：中国养老金制度及其精算评价，经济科学出版社，2000年2月参考书目：复习思考题⒈我国现行养老保险制度的利弊分析。⒉实现我国医疗保险制度收支平衡的主要措施。