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樹德家商會計制度準則第1頁高雄市私立樹德家事商業職業學校會計制度第一章總則第一條本校會計制度準則係依據學校財團法人及所設私立學校建立會計制度實施辦法及私立學校會計制度之一致規定訂定，以為本校會計作業、管理事務之共同規範。第二條本校會計年度於每年八月一日開始至次年七月三十一日終了，以年度開始日之中華民國紀元年度為其年度名稱。第三條本校會計制度採日結制，每月結算一次，編制會計報表用供校務管理主管教育行政機關監督之需要。第四條本校會計室設主辦會計一人﹑會計員一人、佐理會計二人，辦理全校歲計﹑會計﹑統計等事務。第五條各項事務之職掌如左：一、歲計：1.本校經費概算、預算之彙編。2.年度預算之分配。3.歲入類經費審核、分配。二、會計：1.各項經費之審核、控管。2.各類憑證帳務電腦化之處理。3.付款憑證、收支傳票之編製。4.財產增減及統制帳之登錄。5.每月會計報告之編製。6.年度決算之編製。7.各類憑證、帳冊、報表之整理、存檔、保管。8.各類補助款之會計事務及核銷。9.各項活動經費及受託經費之會計事務及核銷。10.推廣教育經費之審核、控管、核銷。11.代收代辦款項之審核、控管。12.年度會計師查核簽證事務。13.附設幼稚園帳務之處理。樹德家商會計制度準則-2-第2頁三、審核：1.年度預算之控制與執行。2.監辦購置、定製財物及營繕工程之招標、估價及驗收。3.各類憑證之審核。4.現金及銀行存款之核對。5.本校統一收據之控管。6.有關增進財務效能及減少不經濟支出之建議。四、統計：各項公務統計報表之彙編。五、其他：1.依政府公佈收費標準訂製學雜費、代收代辦費收據。2.辦理教育文化機關年度結算申報。3.教職員工薪資核算。4.臨時交辦事項。第六條會計事務與非會計事務之劃分。一、會計事務之主要事項如下：1.編製預（概）算及分配預算。2.審核原始憑證。3.編製記帳憑證，登錄會計簿籍。4.編造會計報告。5.營繕工程及購置定製變賣財物案件之監辦。6.執行內部審核。7.辦理決算。8.業務（工作）計劃之擬訂與所需經費預算之估計。9.計劃實施時經費之簽辦。10.計劃實施進度及成果之檢討與報告。11.會計檔案整理保管。12.其他有關之會計事務。樹德家商會計制度準則第3頁二、非會計事務之主要事項如下：1.額定零用金之請領﹑保管﹑支用﹑登記及結報。2.現金票據﹑有價證證券之出納﹑移轉﹑保管﹑登記及報告。3.掣給收款書據。4.填製繳款書及辦理繳款。5.代收代扣各種款項。6.營繕工程及購置定製變賣財物之招標﹑比價﹑議價。7.財產之保管登記維護﹑處分﹑盤點與增減表及目錄之編報。8.物品之收發﹑保管﹑登記﹑處分﹑盤點與增減表及目錄之編報。9.員工到（離）職日期﹑級職薪餉變動之登記及通知有關單位。10.員工薪餉﹑工作津貼案給與清冊之編造與核對。11.員工出差﹑加班﹑請（休）假之核對及登記。12.員工退休（職）﹑保險﹑撫恤﹑福利互助案之辦理。13.軍訓教官﹑護理教師待遇專戶之處理。14.臨時交辦事項。樹德家商會計制度準則-4-第4頁第二章簿記組織系統圖第七條本校會計簿記組織系統圖如下所示。會計事項原始憑證記帳憑證收入傳票支出傳票轉帳傳票序時帳簿日記帳總分類帳明細分類帳備查簿收支類科目明細表負債類科目明細表資產類科目明細表現金流量表收支餘絀表平衡表總分類帳科目彙總表其他報表圖2-1樹德家商會計制度準則第5頁第三章會計報告第八條會計報告依報告對象，分為對內報告與對外報告。一、對內報告依管理及統計分析之需要，定期或不定期編製。二、對外報告依有關機關需要之會計事項編製。第九條會計報告依編報之時程，分為月報、決算表及預算表。前項之會計報告編報期限及份數如下。區分名稱編報期限編送份數遞送方式附註留存董事會主管教育行政機關合計月報總分類帳科目彙總表次月十五日以前1224遞送單表3-1明細分類帳科目彙總表次月十五日以前1224遞送單表3-2現金及銀行存款結存表次月十五日以前213遞送單表3-3銀行存款調節表次月十五日以前213遞送單表3-4財產增減表次月十五日以前213遞送單表3-5借入款變動表次月十五日以前112遞送單表3-6應付款明細表次月十五日以前112遞送單表3-7樹德家商會計制度準則-6-第6頁區分名稱編報期限編送份數遞送方式附註留存董事會主管教育行政機關合計決算表平衡表十一月底以前1135備文表3-8收支餘絀表十一月底以前1135備文表3-9現金流量表十一月底以前1135備文表3-10固定資產變動表十一月底以前1135備文表3-11借入款變動表十一月底以前1135備文表3-6應付款明細表十一月底以前1135備文表3-7收入明細表十一月底以前1135備文表3-12支出明細表十一月底以前1135備文表3-13科目明細帳十一月底以前1135備文表3-14預算表預算說明書七月底以前1135備文表3-15收支餘絀預計表七月底以前1135備文表3-16預計固定資產變動表七月底以前1135備文表3-17增置重要固定資產預計表七月底以前1135備文表3-18借入款預計表七月底以前1135備文表3-19收入預算明細表七月底以前1135備文表3-20支出預算明細表七月底以前1135備文表3-21樹德家商會計制度準則第7頁第十條本校各類對外會計報告之規格及格式內容均依私立學校會計制度之一致規定。第十一條本校對內會計報告之種類及內容如下（格式如附表所示）：一、經費需求計畫表（表3-22）：由本校各單位依年度計畫擬定工作目標、執行策略、工作項目，據以提出經費需求，應於學年度開始前編報，由會計室彙整成冊。二、經費需求預計表（表3-23）：由本校各單位依其經費需求計畫表估算經費項目、規格、數量、單價，於學年度開始前編報，由會計室彙整成冊。三、核定預計表（表3-23）：會計室彙整經費需求預計表後，依本校各學年收支狀況核定預算。四、預算執行進度表（表3-24）：依各預算項目執行進度，包括預算金額、累計執行金額、預算餘額、執行率等。五、會計收支統計報表（表3-25）：依各單位支用情形統計當月實際支用金額。樹德家商會計制度準則-8-第8頁高雄市私立樹德高級家事商業職業學校總分類帳各科目彙總表報表日期：年月日第頁借方金額科目編號會計科目借方金額累計數本月數累計數本月數1110現金1120銀行存款1140應收款項1160預付款項1310土地……合計製表：主辦會計人員：校長：高雄市私立樹德高級家事商業職業學校明細分類帳各科目彙總表報表日期：年月日第頁借方金額科目編號會計科目借方金額累計數本月數累計數本月數1110現金1111零用金1112庫存現金1120銀行存款1121一銀支存……合計製表：主辦會計人員：校長：表3-1表3-2樹德家商會計制度準則第9頁高雄市私立樹德高級家事商業職業學校現金及銀行存款結存表中華民國年月日第號昨日結存今日共收今日共付今日結存現金銀行活期存款現金銀行活期存款現金銀行活期存款現金銀行活期存款結存細數貨幣種類金額銀行名稱及帳號金額製表：主辦出納人員：主辦會計人員：高雄市私立樹德高級家事商業職業學校銀行名稱：銀行存款調節表帳號：中華民國年月日摘要金額摘要金額銀行對帳單餘額帳載餘額調整後餘額調整後餘額製表：複核：主辦總務人員：主辦會計人員：校長：表3-3表3-4樹德家商會計制度準則-10-第10頁高雄市私立樹德高級家事商業職業學校財產增減表中華民國年度月全頁第頁財產單位本月增加本月減少備註分類編號名稱數量單價金額數量單價金額製表：複核：主辦總務人員：主辦會計人員：校長：表3-5樹德家商會計制度準則第11頁高雄市私立樹德高級家事商業職業學校借入款變動表中華民國年月日全頁第頁貸款機構借款用途借款期間期初金額本期借入金額本期償還金額期末金額利率保證情形及償還方式備註製表：主辦會計人員：校長：高雄市私立樹德高級家事商業職業學校應付款明細表中華民國年月日全頁第頁摘要金額備註製表：主辦會計人員：校長：表3-6表3-7樹德家商會計制度準則-12-第12頁高雄市私立樹德高級家事商業職業學校平衡表中華民國年及年月日全頁第頁資產金額負債、基金及餘絀金額年月日年月日增（減）金額年月日年月日增（減）金額總計總計製表：主辦會計人員：校長：董事長：高雄市私立樹德高級家事商業職業學校收支餘絀表中華民國年度及年度全頁第頁科目本年度預算數本年度決算數上年度決算數本年度決算與本年度預算比較本年度決算與上年度決算比較差異%差異%本年度純餘（絀）製表：主辦會計人員：校長：董事長：表3-8表3-9樹德家商會計制度準則第13頁高雄市私立樹德高級家事商業職業學校現金流量表中華民國年度及年度全頁第頁項目本學年度上學年度學校營運活動之現金流量：學校投資活動之現金流量：學校理財活動之現金流量：本期現金及約當現金增（減）數期初現金及約當現金餘額期末現金及約當現金餘額製表：主辦會計人員：校長：表3-10樹德家商會計制度準則-14-第14頁高雄市私立樹德高級家事商業職業學校固定資產變動表中華民國年度全頁第頁科目名稱上年底止結存金額本年度增加金額本年度減少金額結至本年底止結存金額備註製表：複核：主辦總務人員：主辦會計人員：校長：高雄市私立樹德高級家事商業職業學校收入明細表中華民國年度全頁第頁收入科目預算數實際數比較備註差異%製表：主辦會計人員：校長：表3-11表3-12樹德家商會計制度準則第15頁高雄市私立樹德高級家事商業職業學校支出明細表中華民國年度全頁第頁支出科目預算數實際數比較備註差異%製表：主辦會計人員：校長：高雄市私立樹德高級家事商業職業學校資產負債科目明細表中華民國年月日全頁第頁科目名稱摘要金額備註小計合計製表：主辦會計人員：校長：表3-13表3-14樹德家商會計制度準則-16-第16頁高雄市私立樹德高級家事商業職業學校預算說明書中華民國年度全頁第頁一、學校組織及沿革二、重要校務計畫三、收入預算說明四、支出預算說明五、重要固定資產增置計畫說明六、其他必要說明事項表3-15樹德家商會計制度準則第17頁高雄市私立樹德高級家事商業職業學校收支餘絀預計表中華民國年度及年度全頁第頁前年度決算數科目本年度預算數上年度估計決算數本年度決算與本年度預算比較差異%本年度純餘（絀）高雄市私立樹德高級家事商業職業學校預計固定資產變動表中華民國年度全頁第頁科目名稱估計本年初結存金額本年度預計增加金額本年度預計減少金額截至本年底止預計結存金額說明表3-16表3-17樹德家商會計制度準則-18-第18頁高雄市私立樹德高級家事商業職業學校增置重要固定資產預計表中華民國年度全頁第頁科目及重要資產名稱提出單位數量單價總價備註高雄市私立樹德高級家事商業職業學校借入款預計表中華民國年月日全頁第頁借款用途預計借款期間期初估計決算金額本期預計借入金額本期預計償還金額期末預計金額備註表3-18表3-19樹德家商會計制度準則第19頁高雄市私立樹德高級家事商業職業學校收入預算明細表中華民國年度全頁第頁前年度決算數科目本年度預算數上年度預估計決算數本年度預算與上年度決算比較說明編號名稱差異%高雄市私立樹德高級家事商業職業學校支出預算明細表中華民國年度全頁第頁前年度決算數科目本年度預算數上年度預估計決算數本年度預算與上年度決算比較說明編號名稱差異%表3-20表3-21樹德家商會計制度準則-20-第20頁高雄市私立樹德高級家事商業職業學校學年度經費需求計畫表科/處室別：計畫名稱工作目標執行策略（工作項目）預期效益預算代碼預算項目數量單位單價預算金額核定預算用途說明99學年度預算經常門：資本門：代辦費：合計：製表：處室主任：會計主任：校長：表3-22樹德家商會計制度準則第21頁高雄市私立樹德高級家事商業職業學校學年度經費需求預計表科/處室別：預算代號預算項目會計科目數量單價金額規格明細用途說明製表：處室主任：會計主任：校長：高雄市私立樹德高級家事商業職業學校學年度預算執行進度表科/處室別：預算代號預算項目會計代號會計科目預算金額已執行金額請購中金額預算餘額執行率製表：處室主任：會計主任：校長：表3-23表3-24樹德家商會計制度準則-22-第22頁高雄市私立樹德高級家事商業職業學校會計收支統計報