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第五章旅行社的财务管理•（一）教学目的•1.了解旅行社财务管理的业务内容及特点•2.掌握旅行社财务分析的基本方法，管理中的问题及解决方法•（二）教学重点•1.旅行社财务管理的业务内容•2.现代企业制度下旅行社财务管理的特点•3.财务管理基本业务构成•4.旅行社财务管理的问题与解决方法•（三）教学难点•1.旅行社财务管理的业务内容•2.旅行社财务管理的问题与解决方法第一节旅行社财务管理的业务内容一、现代企业制度下旅行社财务管理的特点1.涉及面广2.综合性强3.灵敏度高4.核算方式多样化5.保本点成本控制6.流动资金大于天二、旅行社财务管理基本业务构成1.资产管理：流动资产管理、固定资产管理2.成本费用的管理：旅行社成本、旅行社费用、相关管理事项3.旅行社营业收入管理4.旅行社的结算管理三、旅行社的财务分析1.资产负债表2.损益表3.现金流量表一、我国旅行社财务管理的问题1.旅行社内部的激励与约束机制2.旅行社的资金管理问题和资金补偿积累机制二、解决的办法1.旅行社责任部门的费效比例机制2.旅行社的内部银行机制3.建立资金投入保证机制第三节我国旅行社财务管理的问题与解决办法三、知识经济下的财务创新（一）知识经济下财务管理的变化1.企业资产形态的变化2.企业竞争力要素的变化3.企业经营行为的变化第三节我国旅行社财务管理的问题与解决办法4.企业产品的变化5.企业分配方式的变化6.企业范围边界的变化（二）财务管理的创新1.目标的创新2.融资管理的创新3.资本结构的优化创新4.风险管理方法的创新5.财务分析内容的创新6.财务成果分配方式的创新第三节我国旅行社财务管理的问题与解决办法•思考与练习题•1.旅行社财务管理由哪些基本业务所构成？•2.旅行社在资金管理上存在哪些主要问题？应如何解决？•典型案例旅行社对拖欠款的管理旅行社之间相互欠款已经成为中国旅行社行业的老大难问题。在目前的买方市场条件下，目的地的旅行社无法采用“先付款，后接待”的经营方式，也不能一概拒绝旅游中间商的延期付款要求。然而，信用条件过宽虽然能使旅行社获得较多的客源，但是却会导致更大的坏账风险。一旦对方赖帐或破产，则会使被拖欠的旅行社蒙受重大的经济损失。以往，我国的不好旅行社都吃过这种苦头。中国康辉旅行社股份有限公司采取了下列措施，以加强对拖欠款的回收和尽量减少拖欠款：•1．总经理亲自过问客户的挂帐和催讨事宜，要求各营业部门每月向总经理报告一次，检察他们催讨欠款的工作效果。2．将催讨欠款同各营业部门的经济利益挂钩。凡在经营中获得利润但是未能将欠款收回的部门，根据欠款金额的比例缓发该部门应获得的奖金，以后视其收回欠款的数额按比例补发。•3．制定切实可行的信用制度和标准。对于那些信誉好、付款及时、经济实力雄厚、送客量大且与本旅行社长期保持合作的旅游中间商，最多允许其在旅游者旅行结束后3个月内付款；•对于那些信誉较差、送客量少、付款不及时或初次合作的旅游中间商，则不允许挂帐，必须支付现金。•4．由于将拖欠款的回收效果同相关部门的经济利益直接挂钩，各部门开始重视对拖欠款的催讨和回收，并取得了显著的成效。目前，该旅行社的不良债权已经大幅度下降，旅行社的合法经济利益得到了有力的维护。•资料来源：梁智：《旅行社运行与管理》第二版，大连，东北财经大学出版社，2002•思考题•1.什么类型的旅行社会采用赊账信用，允许赊账信用有什么利弊?•2.案例中的旅行社在回收和减少拖欠款方面采用了哪些有效措施?•案例分析提示•1．目的地组团旅行社的主要业务往来对象是客源组团旅行社。由于旅游市场是买方市场竞争激烈，为争夺客源，必须给客源社提供商业信用。但这种做法虽可能增加客源却可能导致资金被占压时间延长，增加坏账的风险。•2．在不得不提供商业信用的情况下，为降低风险，旅行社必须制定和执行正确的信用政策。针对不同客户规定相应的商业信用标准至关重要。对应收帐款的管理需十分严格和重视，规定出收取的程序，严格执行。•3．对应收账款的管理应合整个旅行社之力，各部门都需积极配合，维护旅行社的经济利益