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财达证券有限责任公司2010年度合并财务报表附注14财达证券有限责任公司2010年度合并财务报表附注15财达证券有限责任公司2010年度合并财务报表附注16财达证券有限责任公司2010年度合并财务报表附注17财达证券有限责任公司2010年度合并财务报表附注18财达证券有限责任公司2010年度合并财务报表附注19财达证券有限责任公司2010年度合并财务报表附注20财达证券有限责任公司2010年度合并财务报表附注13财达证券有限责任公司2010年度合并财务报表附注13财达证券有限责任公司2010年度合并财务报表附注13财达证券有限责任公司2010年度合并财务报表附注14财达证券有限责任公司2010年度合并财务报表附注15财达证券有限责任公司2010年度合并财务报表附注16财达证券有限责任公司2010年度合并财务报表附注13财达证券有限责任公司2010年度合并财务报表附注14财达证券有限责任公司2010年度合并财务报表附注13财达证券有限责任公司2010年度合并财务报表附注（除特别说明外，金额单位为人民币元）一、公司基本情况财达证券有限责任公司(以下简称“公司”)于2002年3月由河北财达资产管理有限公司、河北财达投资管理服务中心、秦皇岛市信托投资公司（现秦皇岛市财信资产管理公司）、唐山金海资产开发投资有限公司、河北达盛贸易有限公司、保定市财信实业有限公司、秦皇岛市山海关隆福物资采购供应处、黄骅市财政干部培训中心、邯郸市财达计算机信息中心、涿州市诚信实业有限公司（现涿州市国有资产管理有限公司）等10个单位，以证券类净资产和货币资金共同出资设立；经中国证券监督管理委员会审核批准（证监机构字[2002]81号）于2002年4月25日在河北省工商行政管理局注册登记，注册号1300001002153，注册资本22,955万元。2006年经中国证券监督管理委员会证监机构字[2006]213号文件核准，唐山钢铁集团有限责任公司注入资金34,000万元,河北省国有资产控股运营有限公司注入资金10,000万元，分别占本公司注册资本的50.78%和14.94%，变更登记后公司注册资本增至66,955万元。2008年经中国证券监督管理委员会证监机构字[2008]1479号文件核准，唐山钢铁集团有限责任公司、河北省国有资产控股运营有限公司、秦皇岛市财信资产管理公司、唐山金海资产开发投资有限公司、保定市财信实业有限公司、秦皇岛市山海关隆福物资采购供应处、邯郸市财达计算机信息中心、涿州市国有资产管理有限公司等8家股东新增注册资金74,735万元，注册资本增至141,690万元。在本公司注册资本中唐山钢铁集团有限责任公司占有58.69%的份额。2009年经中国证券监督管理委员会证监许可[2009]1206号核准，业务范围增加证券投资咨询和证券自营业务，经中国证券监督管理委员会证监许可[2009]1469号核准，业务范围增加证券投资基金销售业务。变更后经营范围包括从事证券经纪、证券投资咨询、证券自营、证券投资基金代销业务。2010年1月19日，经中国证券监督管理委员会《关于核准河北财达证券经纪财达证券有限责任公司2010年度合并财务报表附注14有限责任公司变更公司章程重要条款的批复》（证监许可[2010]87号）核准，公司名称变更为“财达证券有限责任公司”。2010年2月8日变更工商登记。公司注册地址：河北省石家庄市自强路35号公司总部地址：河北省石家庄市自强路35号公司法定代表人：翟建强公司建立了以股东会、董事会、监事会和经理层为主体的法人治理结构。截止2010年底，公司下设98家证券营业部；控股1家子公司，即科信期货经纪有限公司（以下简称“科信期货”）。截止2010年12月31日，员工总数1,847（含科信期货28人），其中高级管理人员四名。公司财务报告的批准报出者为公司董事会。二、财务报表的编制基础公司财务报表以持续经营为基础按照《企业会计准则》、《企业会计准则-应用指南》（以下简称“会计准则”）、《金融企业财务规则》和中国证券监督管理委员会颁布的“关于证券公司执行《企业会计准则》有关核算问题的通知”等有关规定进行编制。三、遵循企业会计准则的声明公司编制的财务报表符合《企业会计准则》的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。四、重要会计政策、会计估计（一）会计期间会计年度为公历1月1日起至12月31日止。（二）记账本位币以人民币为记账本位币。（三）记账基础及会计计量属性会计核算以权责发生制为记账基础，一般采用历史成本作为计量属性，当所确定的会计要素金额符合企业会计准则的要求、能够取得并可靠计量时，采用重置成本、可变现净值、现值、公允价值计量。（四）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法1、同一控制下企业合并合并方在企业合并中取得的资产和负债，按合并日在被合并方的账面价值计财达证券有限责任公司2010年度合并财务报表附注15量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价的账面价值的差额，调整资本公积，不足冲减的则调整留存收益。合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。为企业合并发行的债券或承担其它债务支付的手续费、佣金，计入所发行的债券及其他债务的初始计量金额。2、非同一控制下的企业合并对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债，以及为企业合并而发生的各项直接相关费用。非同一控制下企业合并中所取得的被购买方可辨认资产、负债及或有负债在收购日以公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。商誉不进行摊销，年末对商誉进行减值测试，当资产的可回收金额低于其账面价值时，确认相应的减值损失。（五）合并会计报表的编制方法（1）合并范围的确定原则对具有实际控制权的被投资单位纳入合并范围。（2）合并的会计方法以母公司及纳入合并范围的被投资单位的个别会计报表为基础，汇总各项目数额，按照权益法调整对子公司的长期股权投资后，抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易对合并财务报表的影响编制合并财务报表。（六）现金及现金等价物的确定标准现金是指库存现金以及能够随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限较短（指从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。（七）外币业务和外币报表折算财达证券有限责任公司2010年度合并财务报表附注16外币业务采用统账制记账方法。公司处理外币交易时，通常采用上月期末汇率将外币金额折算为记账本位币金额。发生货币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际交易采用的汇率进行折算。公司收到投资者以货币投入的资本，采用交易发生日的即期汇率进行折算。资产负债表日，对外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率进行折算，因汇率波动而产生的汇兑差额，记入当期损益；对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动处理，记入当期损益。（八）金融工具1、金融工具的确认和终止确认依据当公司成为金融工具合同的一方时，确认与之相关的金融资产或金融负债。公司收取金融资产现金流量的权利终止，或收取金融资产现金流量的权利已转移，终止确认该金融资产；金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。2、金融资产的分类和计量方法按照投资目的和经济实质将拥有的金融资产划分为四类：（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括交易性金融资产和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。该类金融资产按取得时的公允价值入账，交易费用计入当期损益。支付的价款中包含已宣告发放的现金股利或债券利息，确认为应收项目，持有期间取得的利息或红利确认为投资收益。期末按公允价值与原账面价值的差额确认公允价值变动损益，计入当期损益。售出时，确认投资收益。售出的交易性金融资产，以加权平均法结转成本。（2）持有至到期投资公司有明确意图和能力持有至到期，且到期日固定、回收金额固定或可确定的非衍生性金融资产，确认为持有至到期投资。持有至到期投资按取得时的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。在持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益。处置时，取得价款与该投资账面价值之间财达证券有限责任公司2010年度合并财务报表附注17的差额计入投资收益。（3）应收款项在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产公司确认为应收款项。应收款项按向提供劳务对方应收的合同或协议价款作为初始入账金额。收回应收款项时，按取得的价款与应收款项账面价值之间的差额，确认为当期损益。（4）可供出售金融资产初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产以及除上述三类金融资产以外的金融资产确认为可供出售金融资产。该类金融资产按取得时的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。可供出售金融资产持有期间取得的利息或现金股利计入投资收益。处置时，取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额计入投资收益；同时原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资收益。成本的结转采用加权平均法。3、金融负债的分类和计量方法按照经济实质将承担的金融负债划分为两类：（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。该类金融负债按取得时的公允价值入账，交易费用计入当期损益。后续计量以公允价值计量，其公允价值变动计入当期损益。（2）其他金融负债没有划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债确认为其他金融负债。该类金融负债按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额，采用摊余成本进行后续计量。4、公允价值的确定方法（1）存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用活跃市场中的报价确定其公允价值；（2）不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技术(包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等)，审慎确定其财达证券有限责任公司2010年度合并财务报表附注18公允价值；（3）没有报价且公允价值不能可靠计量的金融资产，按成本计量。具体投资品种的估值方法公允价值的初始计量原则上采用公开市场买入或卖出的价格，适用于金融资产和金融负债。根据谨慎性原则，对公允价值的后续计量方法规定如下：（1）股票类金融资产：交易所上市股票，以报表日或最近交易日收盘价计算；如报表日无成交市价且最近交易日后经济环境发生了重大变化的，应当在谨慎性原则的基础上采用适当的估值技术，审慎确定公允价值。（a）首次发行未上市的股票，以发行价计算；（b）首次公开发行有明确锁定期的股票，同一股票在交易所上市后，按交易所上市的同一股票的市价估值；（2）基金类金融资产：封闭型基金，其公允价值以报表日或最近交易日收盘价计算；开放型基金，以报表日公布的最新净值计算。（3）证券交易所上市的债券类金融资产，以收盘价作为公允价值。5、金融资产减值除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，其他类的金融资产在期末进行减值测试，有客观证据表明该金融资产发生减值的，确认减值损失，计提减值准备。（1）按摊余成本计量的金融资产，期末有客观证据表明其发生了减值的，根据其账面价值与预计未来现金流量现值之间的差额确认减值损失，计入当期损益。对应收款项减值测试采取个别认定法。（2）在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交付