第十章 财务管理

企业管理教案第十章财务管理§10.1财务管理概述§10.2筹资管理§10.3资产管理§10.4成本、费用和利润管理企业管理教案§10.1财务管理概述一、财务管理概念财务：企业再生产过程中的资金运动财务管理：是基于企业再生产过程中客观存在的资金运动和财务关系而产生的，是利用价值形式对企业的再生产过程进行的管理，是组织资金运动、处理财务关系的一项综合性管理工作。是对企业资金的筹集、运用、耗费、分配所进行的管理活动，是对企业进行的综合性的理财活动。企业管理教案二、企业的资金运动货币资金储备资金生产资金成品资金货币资金工资等费用投资者、债权人、其他单位个人对外投资固定资金销售费用自我积累投资收回退出资金筹集资金投放资金耗费资金收入资金分配投入企业管理教案二、企业的资金运动(一）资金筹集（二）资金投放（三）资金耗费（四）资金收入（五）资金分配企业管理教案三、企业的财务关系定义：是指企业在组织财务活动过程中与有关各方面发生的经济关系。主要包括：1.企业同其所有者之间的财务关系；2.企业同其债权人之间的财务关系；3.企业同其被投资单位的财务关系；4.企业同其债务人之间的财务关系；5.企业内部各单位的财务关系；6.企业与职工之间的财务关系；7.企业与税务机关之间的财务关系。企业管理教案四、企业财务管理的目标与原则（一）财务管理的总体目标：争取经济效益最大化(二）原则资金合理配置原则收支积极平衡原则成本效益原则收益风险均衡原则分级分权管理原则利益关系协调原则企业管理教案五、企业财务管理的原则资金合理配置原则收支积极平衡原则成本效益原则收益风险均衡原则分级分权管理原则利益关系协调原则企业管理教案§10.2筹资管理一、企业资本金概念：是指企业在工商行政管理部门登记的注册资金，是各种投资者以实现盈利和社会效益为目的，用以进行企业生产经营、承担有限民事责任而投入的资金。几层含义：1.主权资金，不同于债务资金2.盈利性3.有限责任公司和股份有限公司以其资本金为限对所负债务承担责任4.不同于国有企业的国家基金，必须注册。企业管理教案一、企业资本金构成：国家资本金法人资本金个人资本金外商资本金企业筹集资本金可吸收货币资金、实物和无形资产。企业管理教案二、筹资渠道国家财政资金银行信贷资金非银行金融机构的资金其他企业单位资金职工资金和民间资金企业自留资金外商资金企业管理教案银行贷款国际金融机构贷款发行债券租赁信贷补偿贸易合资经营合作经营外商资金企业管理教案三、金融市场概念：资金融通的场所分类：短期证券市场金融市场外汇市场资金市场黄金市场资本市场货币市场长期借贷市场长期证券市场短期借贷市场二级市场一级市场企业管理教案§10.3企业资产管理一、流动资产管理概念：可以在一年内或一个营业周期内变现的可运用的资产。内容：货币资金-懂得现金流的重要性应收及预付款存货短期投资企业管理教案一、流动资产管理特点：1.占用形态具有变动性2.占用数量具有波动性3.资产循环与生产经营周期具有一致性周转：周转次数＝周转额／流动资金平均占用额年度商品销货收入总额÷流动资金平时占用额周转天数＝（流动资金平均占用额×计划日期数）÷周转额周转天数＝（365÷周转次数）企业管理教案二、固定资产管理概念：指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产。包括建筑物、机器、机械、运输工具等。按现行制度，企业拥有的各种劳动资料，必须同时具备以下两个条件，才能列入固定资产：1.使用年限在一年以上;2.单位价值在规定标准以上(1000,1500,2000)企业管理教案固定资产管理特点：1.使用中价值的双重存在2.投资的集中性和回收的分散性3.价值补偿和实物更新分别进行分类：1.生产用固定资产2.非生产用固定资产3.租出固定资产4.未使用固定资产5.不需用固定资产6.融资租入固定资产7.土地企业管理教案固定资产管理要求:1.正确预测固定资产的需要量2.正确、及时折旧：固定资产在使用过程中期价值逐渐减少，实际上是在使用中将其价值逐渐的转移到成本费用中去了，转移掉的这部分价值称为固定折旧，固定资产通过折旧使其价值得到补偿。企业管理教案三、无形资产的管理概念：不具有物质实体，能给企业提供某种特殊经济权利，有助于企业在较长时期内获取利润的财产，包括：专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术、商誉等。特点：1.没有物质形态2.变现能力差3.未来的经济效益具有很大的不确定性企业管理教案§10.4成本、费用和利润管理一、成本费用概念：成本和费用是既相联系又相互区别1.产品成本是生产一定数量的产品所耗费的生产资料的价值和物化劳动的价值。成本是针对一定产品而言，只包括构成产品制造成本的直接材料，直接人工和制造费用。2.费用是一定期间的费用，既包括构成产品制造成本的费用，也包括管理费用，销售费用和财务费用等期间费用。企业管理教案二、分类1.产品生产经营成本2.期间费用直接材料管理费用直接工资财务费用制造费用销售费用其他直接支出企业管理教案三、销售收入管理销售收入的含义：指企业销售产品或者提供劳务等取得的货币资金收入，包括：产品销售收入和其他销售收入。销售收入减去销售退回、折扣即为销售净收入企业管理教案二、利润分配利润构成：净利润＝利润总额－所得税利润总额＝营业利润＋投资净收益＋营业外收支净额营业利润＝产品销售利润＋其他销售利润－管理费用－财务费用产品销售利润＝产品销售净收入－产品销售成本－产品销售费用－产品销售税金及附加企业管理教案二、利润分配（一）依法缴纳所得税:1.根据《企业财务通则》规定--，2.弥补亏损企业管理教案二、利润分配（二）税后利润分配程序：1.支付滞纳金和罚款2.弥补企业以前年度亏损3.提取法定盈余公积金：是公司为了增强自身财力，扩大经营范围和预防意外亏损，依法从公司税后利润中提取的积累基金企业管理教案利润分配4.提取公益金5.向投资者分配利润