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－63－第四简介基本概念一．前言技术通常可理解为：劳动工具、劳动对象、劳动者技能，各种科学理论在生产系统中的应用以及各种管理方法的总称。可分为硬技术和软技术两类。经济的含义，一指生产关系，如经济制度、经济基础。二指社会的各种生产和管理活动，如计划经济、物质生产、交换、分配等经济活动。三指节省、节约、经济实惠等。故技术经济分析中的经济是广义的经济，包括宏观和微观经济。技术与经济在人类社会实践中起着相辅相成作用。技术进步离不开经济发展。先进技术的应用要有投资和费用支出，因此，它受经济发展水平的制约。经济发展为技术进步和发展提供支撑条件。经济发展离不开技术进步。要实现经济目标就要有一定的技术基础。技术进步促进经济繁荣，是经济发展的动力和重要条件。揭示技术与经济的内在联系，研究两者协调发展的客观规律，促使技术上的先进性和经济上的合理性得到统一，是技术经济分析的任务。技术经济分析是对某项技术方案的优劣评价的论证。二．经济效果经济效果是指“所得”与“所费”，或者说是“投入”与“产出”之间关系。设V为产出（有益效果），C为投入（方案和耗费），E为技术经济效果，则E＝V/C（4－1）所得结果为一相对量。技术方案可行的经济界限为（V/C）＞1。或者E＝V－C＞0（4－2）公式（4－2）得出的是一相对量。其可行经济界限为（V－C）＞0。或者E＝（V－C）/C＞0（4－3）公式（4－3）得出的是一相对量。其可行界限为（V－C）/C＞0。以上三式是定量分析技术方案经济效果的重要依据。技术经济分析的指标体系一．作用有下列四个。一是评价各项技术经济方案是否先进合理的依据和标准；二是评价企业生产能力发挥程度，生产技术水平发展及经济效果好坏的尺度；三是企业加强管理、提高质量、降低消耗、改进技术和实行目标控制的手段；四是企业主管部门评价和审查技术经济效果的根据。二．指标体系1．全员劳动生产率－64－以每个职工一年生产产品的产量或产值表示。全员劳动生产率＝合格产品产量/全部职工人数（年内平均）＝总产值/全部职工人数（年内平均）２．百元固定资产产值指标每百元固定资产在一年内所能提供的产值。百元固定资产产值＝总产值/固定资产年平均值3．产品成本指标产品成本指企业用于生产和销售产品所消耗的全部费用，包括原材料、辅助材料、外购和外协作、燃料和动力、工资及奖金、折旧费及其它管理费用等。4．投资总额投资总额指实现方案的一次或几次的资金支出，包括固定资产和流动资金。固定资产指用于厂房、机器设备和工具等固定资产的投资；流动资金指用于工资和购买原材料、外购件、半成品燃料与动力、低值易耗品等投资。5．利润率指标利润指企业销售总收入中扣除成本和税金后的余额。可分为：a．成本利润率成本利润率＝利润×100%/总成本b．资金利润率资金利润率＝年利润×100%/年平均占用资金它反应企业资金利用效果，还可分为固定资金利润率和流动资金利润率。c．销售利润率销售利润率＝利润×100%/销售总收入d．百元产值利润率百元产值利润率＝利润×100%/总产值（百元）6．流动资金周转率流动资金周转次数＝产品销售收入/流动资金平均占用额流动资金周转天数＝天数/周转次数以上均指在同一时间段内。此两项指标反映企业流动资金利用情况。流动资金周转次数越多（即周转天数越少），企业在同样流动资金下所生产和销售的产品也越多。7．投资回收期投资回收期指一项工程建成后，从投入生产的时间起，到把全部建设投资（只包括固定资产投资）收回所需的年限。它又称偿还期或还本期。投资回收期（T）＝固定资产投资/年净收益年净收益＝年利润＋税金＋折旧＝盈利＋折旧投资效果系数（E）＝1/T这两项指标对评价投资效果，确定投资方向，是主要的决定性指标。此外，还有一些定性指标，如产品质量，劳动条件等。技术经济分析一．现金流量和现金流量图在技术经济分析中，为了形象的表示资金收支去向与时间的相互关系，常把不同时间点上的（现金流量）情况用现金流量图表示。－65－现金流量包括现金流入量和现金流出量。当把计算期内各年的现金流量绘在时间轴上，可得现金流量图。其作法如下：以一水平直线为时间坐标，将该直线划分为若干个时间单位（一般以年为单位），每个时间单位表示一个计息周期。方向向右，各段下方标明年数。用垂直线头表示现金流量，箭头画在时间轴上现金流量所发生的某一时间点处（年初或年末）。箭头指向时间轴的表示现金流入，箭头背向时间轴的表示现金流出。箭头长短近似表示现金流量大小。箭头旁边标注现金流量数值。图4－1是某方案，投资K＝100万元，年收入E＝10万元，年支出A＝5万元，5年后方案残值L＝6万元的现金流量图。图4－1现金流量图二．资金投入方式资金投入方式如下表所示。三．资金的时间价值资金有时间价值。资金只有投入生产—流通过程中，才能在周转中产生增值。处于基建状态下的资金，相当于“冻结”状态，未参加生产—流通过程，没有周转，因而不会带来增值。这部分“资金损失”应由贷款单位以利息形式补偿。这是资金时间价值概念。对于资金时间价值的计算，绝大多数情况采用复利计息。1．对一次性资金投入a．未来值公式E＝P（1＋i）n式中，F为未来n年末的本利和，P为本金（现值），i为年利率，n为计息周期数。－66－b．现值公式P＝F/（1＋i）n＝F（1＋i）-n2．对等额序列投入a．期初投入·未来值公式iiAFn1)1(式中的A为每期期初投入金额。·现值公式1)1(1)1()1(nniiiAPb.期末投入·未来值公式iiAFn1)1(式中的A为每期期末投入金额。·现值公式1)1(1)1(nniiAP·资金回收公式1)1()1(nniiiPA例1.工程投资预计总额1亿元，5年建成，每年初贷款2000万元，年利率10%，求五年末的本利和为多少?解：应用公式)(431.131.01)1.01()1.01(25千万元F即本利和为13.431千万元。例2.某方案贷款10万元，拟五年内等额偿还，贷款利率为10%，每年应还多少元?解：应用公式)(64.21)1.01(1.0)1(10A55万元i即每年应偿还2.64万元。例3.已知未来10年内每年末为实施方案而支出的费用是5万元，年利率10%，问折算为现在的投资是多少?解：应用公式－67－1.0)1.01(1)1.01(5P1010即现值为30.73万元。四．回收期法1．静态计算式T＝K/V式中，T为投资回收期，K为初始总投资，V为年净收益。2．动态计算式T＝［-1ｇ（1-K×i/V）］/1ｇ（1+i）例：工程项目投资15万元，投产后年净收益均为5万元，求投资回收期?解：静态＜动态T＝15/5＝3（年）T＝［-1ｇ（1-K×i/V）］/1ｇ（1+i）＝［-1ｇ（1-15×0.1/5］/1ｇ（1+0.1）＝3.74年（按折现率为10%计）从以上结果看出，动态计算的投资回收期比静态计算的长，因为动态分析考虑了资金的时间价值。五．内部收益率法内部收益率法又称内部回收率法、报酬率法、偿还率法等。它是在方案的使用寿命期内使收益的现值与费用的现值相等（即净现值为0）时的折（贴）现率。因为它能反映技术方案本身所能达到的收益能力，故称为内部收益率。nijiNCFNPV10)1(式中，NPV为净现值，NCF为现金流量。满足此方程的i即为内部收益率，一般用符号i0表示。六．盈亏平衡分析盈亏平衡分析是对技术方案的产品成本、产品产量和利润三者的相互关系进行综合分析的一种不确定性分析方法。该方法是在盈亏平衡点的基础上，对单个方案或多个方案的盈亏情况进行比较，寻找经济效果最佳方案。1．盈亏平衡图与盈亏平衡点a．线性盈亏平衡图线性盈亏平衡分析必须满足下列条件：·产品单价（P）与产量（Q）无关；·产品成本中可变费用总额与产量成正比，即单位产品成本中的可变费用（V）不变，固定费用（F）与产量无关；·年产量与年销量相同，即产品不积压。此时，成本总额（C），销售收入（S）与产量（Q）成直线关系。成本总额C＝F＋VQ销售收入S＝PQ利润E＝S－C－68－将上述S、C用已知数据代入，并且分别绘在坐标图上，以Q为横坐标，S和C为纵坐标，可得盈亏平衡图，如图4—2所示。图4－2图中S和C两条直线的交点称盈亏平衡点（BEP）。它所对应的产量（Q0）为盈亏平衡产量。当产量为Q0时，销售收入S和成本总额C相等，不亏也不盈，此时的利润E为0。当Q＜Q0时，为亏损；当Q＞Q0时为盈利。在平衡点处，由于E＝０，且S＝C则PQ0－（VQ0＋Ｆ）＝0PQ0-VQ0＝F（P－V）Q0＝FQ0＝F／（Ｐ-Ｖ）当成本变动或价格变动时，盈亏平衡点将会移动，Q0亦变化。为了扭亏或增盈，降低成本使平衡点下移是主要途径之一。b.非线性盈亏平衡图在实际中，常出现下列情况，如产品销售单价随销售量增加而下降；因此，成本总额、销售收入与产量成非线性关系，故得到非线性盈亏平衡图，如图4－3所示。图4－3－69－图中，BEP1和BEP2分别为第一和第二盈亏平衡点。Q01和Q02是盈亏平衡点对应的产量。当Q＜Q01时亏损；Q01＜Q＜Q02时盈利；Q＞Q02时亏损。Q´为利润最大产量，P1为利润曲线。2．盈亏平衡分析的应用a.经济产量的确定由上面分析可知，当其它条件不变时，产品产量是影响盈利的直接因子。例如，已知某产品单位售价（P）为60元，固定费用（F）为70000元，单位产品可变费用（V）为35元，若企业希望年利润（E）达到25000元，问产量为多少。∵E＝Ｓ－Ｃ＝ＰＱ－ＶＱ－Ｆ∴（Ｐ－Ｖ）Ｑ＝Ｆ＋ＥＱ＝（Ｆ＋Ｅ）／（Ｐ－Ｖ）＝（70000+25000）/（60-35）＝3800（件）b.对两个或多个方案的选择例如，某厂生产一种产品，但有两种型号，分别为A和B，它们的成本如表4－1，问如何选择。表4－1产品成本比较项目AB固定成本（F）12002000单位可变成本（V）0.750.50分析：当两型号的产品（或方案）的产量和总成本支出相等时，就是此两方案的盈亏平衡。按盈亏平衡原则，平衡时两方案的成本总额相等。C1＝C2VAQ0＋FA＝VBQ0＋FBVAQ0-VBQ0＝FB－FAQ0＝（FB－FA）/（VA－VB）＝（2000－1200）/（0.25－0.50）＝3200（件）计算表明，若产量为3200件，则两型号的经济性相同。若订货量大于3200件，则应选则方案B。反之，若订货量小于3200件，则应选A。盈亏平衡分析还可以找出企业经营中存在的问题，有助于控制盈亏形势，指导企业的经营方向。产品替换与工艺改进一．产品的生命过程产品生命过程是指一种产品从试制、投放市场，直到产品被淘汰退出市场为止所经历的过程。一般它经历四个阶段，即投入期、成长期、成熟期和衰退期，如图4－4所示。图中a为生命过程曲线，b为单位产品利润曲线。－70－图4－4产品生命周期曲线应该区别产品生命过程和产品使用寿命问题。产品使用寿命是指产品的具体物质状态在使用过程中的变化，它表示产品实体从使用开始到报废的自然过程。产品生命过程的各阶段有不同的特点。值得提到的是产品进入衰退期后，销售量会急剧下降，企业将面临亏损。因此，要以新产品代替旧产品。另外，从污染角度看，有些产品，不论是处于生命过程的哪个阶段，若其生产过程中污染严重，难以治理达标排放，对环境造成重大危害，则这种产品也应被污染轻或无污染的产品取代。因此，产品开发就成为企业发展的重要依托途径。二．产品替代与开发新产品或替代产品是指过去未试制生产过的产品，在结构、性能、材质、技术特征、用途、环境污染等方面有显著改进或提高的产品。其特点有：具有新的原理、构思和设计，具有新的材料和元件，具有新的性能特点和功能，在生产或使用过程中消除或减轻了对环境的污染。1．产品设计方案的技术经济分析常用的简单的分析方法有：a.投资效果分析法通过计算成本降低总额（C）、投资费用节约总额（K）和投资回收期（T），可能出现四种情况：第一种：C、K均为正值，理想情况，采用新设计方案。第二种：C、K均为负值，不宜采用新设计方案。第三种：C为正、K为负，此时计算