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来自、财务制度建设、会计核算6分8分2、预决算分析管理6分6分3、收费管理4分4分4、成本核算管理4分4分5、财务监督与审计5分3分财务管理25分五个部分来自中国最大的资料库下载一、财务制度建设、会计核算三级6分二级8分评审内容（一）严格执行财经法规、财会制度，规范医院内部各项财会管理制度，并严格执行。（二）加强财务会计核算关键点：严重违反纪律造成重大影响和损失的，财务评审取消。参考上一年内部或外部审计意见的整改情况三方面主要内容：财务制度、人员和分工要求、会计核算来自中国最大的资料库下载(一)财务制度建设、执行建立和完善科学的财务制度，必须把握的重要原则合法性原则全面性和重要性兼顾的原则有效性原则可操作性原则如何建立(可以参考2000年卫生厅文件浙卫发[2000]28号)未建立各项制度扣3分；建立不完整，缺一项制度扣0.5分，执行不严一项扣0.5分。来自中国最大的资料库下载（二）财务人员和人员分工要求评审内容独立设立会计机构，职称结构合理，分工明确。建立岗位责任（职责）及岗位分工制度检查方法和评审方法岗位职责不明，分工不规范扣1分。对不相容的岗位进行分离会计岗位缺会计证1人扣1分。中级职称占财务人员比例：三级医院20%，二级医院15%扣0.5分来自中国最大的资料库下载（三）加强财务会计核算评审内容(1)按照《会计法》和《医院会计制度》，正确建立会计帐册，正确设置和使用会计科目。(2)建立严密的原始凭证传递程序，明确原始记录填制人审核人的责任。(3)建立帐务处理程序制度，各项会计事务按规定及时办理手续，进行会计核算.(4)各类凭证内容完整手续齐备，登记会计帐簿符合要求，会计报表内容齐全，报送及时，做到帐证、帐帐、帐实、帐表相符。来自中国最大的资料库下载检查方法和评审方法：随机抽查帐本、凭证、报表及实物，并实地查看。未建立帐册扣3分，会计科目运用错误每例0．5分。未建立原始凭证传递程序扣1分，不规范扣0．5分。未建立帐务处理程序制度扣0．5分，执行不严扣0．5分。凭证内容不完整、不规范扣0．5分,会计帐簿不符合要求扣0．5，帐帐、帐证、帐实、帐表不符，扣0．5分（每发现一例扣分，可累计）（三）加强财务会计核算来自中国最大的资料库下载（三）加强财务会计核算会计基础规范化：对凭证、报表、实物管理等方面的要求。例如，财务“收支两条线”的执行情况例如，原始凭证的审核内容：真实、合法、合理、完整、正确财务付款手续、凭证摘要、核算口径、及时入账、银行对账。。。。。。。内控制度来自中国最大的资料库下载二、预决算分析管理共6分主要包括两个方面：预算管理工作3分建立财务报告制度3分来自）按零基预算编制方法，编制年度预算表；如遇调整，应编制预算调整方案，并报上级主管部门批准。2）正确执行预算，按季分析预算执行情况，预算执行符合率达90％以上，二级医院达80%以上。（按金额）检查方法和评审方法：查预算及年度计划表，预算执行分析。查预算详细清单及基建、设备可行性论证。无预算扣3分。无详细清单扣2分。未经论证扣2分。未分析扣1.5分，分析不规范扣1分。符合率未达标的，每下降10%扣1分（未满10%以10%计算）(一)预算管理工作来自中国最大的资料库下载（二）建立财务报告制度评审内容1)定期进行财务分析。每季进行专题分析，每半年进行全面分析。2)三甲医院期中、年末财务报告必须附有会计报表附注、财务状况说明书和财务分析。分析中必须具有相关指标的分析3)二级医院结合相关指标进行分析、评价财务管理成效，为医院决策提供信息，并能用来指导实践。检查方法和评审方法查看三年书面材料与实地考察相结合。1）未建立财务报告制度扣1分。2）不及时扣0．5分。无相关指标的分析扣0．5分。3）财务报告不完整，财务报告缺少分析、评价扣1分。来自中国最大的资料库下载另外：考虑主管部门下达的相关指标以及报表上的几个指标数据（二）建立财务报告制度相关指标：偿债能力分析:偿债能力是指企业偿还各种到期债务的能力.常用的财务比率有：流动比率、速动比率、资产负债率营运能力分析:评价营运能力，可以了解企业的营业状况，资金周转状况及经营管理水平。资产周转率:流动资产周转率、固定资产周转率、总资产周转率获利能力的财务比率有1、百元医疗收入占用卫生材料比例，百元医疗收入占用固定资产比例，百元医疗收入占用流动资金比例。2、收入增长率，收入结余率，净资产结余率，资产报偿率，固定资产收益率，人均业务收入，药品收入占总收入比例。来自中国最大的资料库下载三、收费管理共4分评审内容：1）配备专（兼）职物价管理人员，严格执行医疗收费标准，定期组织检查，做好自查自纠工作。2）常用医疗服务项目明码标价，接受群众监督。设立门诊、住院价格信息查询电脑，实行一日清单制，并随时提供查询。3）每年省、市物价检查组意见：物价符合率达到100%来自中国最大的资料库下载检查方法和评审方法：查看书面材料与实地考察相结合。查财务收费系统、向物价和主管部门了解。未配备专职人员扣2分。未明码标价扣1分；未设立价格信息查询电脑扣1分，未实行一日清单制扣1分。物价检查报告中有罚款的，扣2分。（已整改）三、收费管理共4分来自中国最大的资料库下载四、成本核算管理4分评审内容：成立成本管理领导小组，建立成本核算制度，落实人员，开展成本核算工作。成本核算必须配备专（兼）职核算员，进行医院科室成本核算，对医院各项成本支出要有规划、预算。三级医院：备有成本核算手册，明确成本对象、成本项目及费用归集分摊方法，制定较为合理的、对成本费用有控制、有考核、适合本单位特点的医疗成本核算规程，明确成本中心的职责。二级医院：制定科学合理的、对成本费用有控制的、适合本单位特点的医疗成本核算办法，对科室进行考核。进行成本效益分析（三级），进行科室成本效益分析（二级）。来自中国最大的资料库下载四、成本核算管理检查方法和评审方法《浙江省成本核算指导意见》（浙卫发［2002］26号）未成立领导小组扣1分，未配备人员扣1分，未建立制度扣1分，未开展工作扣2分。无核算手册扣2分，内容不齐全扣1分（三级）；无成本费用控制办法的扣1分（二级）。无成本效益分析扣1分。来自中国最大的资料库下载五、财务监督与审计5分主要包括两个方面：建立内部监督体系3分（二级、三级）建立内部审计制度2分（三级）来自)医院资产、收入、效益的增长与个人消费资金增长比例2)政府采购及招投标制度执行情况3)保证国有资产的保值增值。对重大的投资项目应有可行性报告和投资效益分析。（一）建立内部监督体系3分来自中国最大的资料库下载（一）建立内部监督体系检查方法和评审方法查制度、会议记录及相关数据资产、收入、效益增长≥个人消费基金增长，≤扣0.5分。未按政府采购制度执行每项扣0.5分.无可行性报告和投资效益分析，每项扣2分，可行性报告与实施情况不符，扣1分。从现有大型设备20%个项目查看，现有大型设备5个以下选1个，现有大型设备5个以上至少选2个。可行性报告和投资效益分析的内容是否齐全来自)建立制度2)三级医院设置专（兼）职审计员检查方法和评审方法查制度及分工文件，各种工作记录。未建立内部审计制度、未设专（兼）职审计员扣1分。有制度、有人员设置，但未开展工作扣1分。(二)建立内部审计制度2分《审计署关于内部审计工作的规定》中华人民共和国审计署令第4号来自中国最大的资料库下载(二)建立内部审计制度2分评审内容1)建立制度2)三级医院设置专职审计员检查方法和评审方法查制度及分工文件，各种工作记录。未建立内部审计制度、未设专（兼）职审计员扣1分。有制度、有人员设置，但未开展工作扣1分。来自中国最大的资料库下载谢谢！