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FinancialFundamentaltoNon-FinancialExecutives管理人员财务必备目标Objective：•了解企业财务本质及财务管理原理Understandenterprisesfinancialessenceandfinancialmanagementprinciples•财务信息系统的基本构架Financialinformationsystemsframework•日常经营活动中常见财务机会和陷阱及其处理方法Financialmanagementoptimization方法Method：课程概要COURSESUMMARY一、企业财务管理概览FinancialManagementFramework1企业财务本质EnterprisesFinancialEssence2企业基本目标CorporateObjectives3管理人员财务职能Manager’sFinancialResponsibility二、现代财务信息系统ModernFinancialInformationSystems1基本概念BasicConcept2会计方程AccountingEquation3三大财务报表ThreeMajorFinancialStatements课程概要COURSESUMMARY三、企业经营活动中常见财务机会和陷阱FinancialManagementOptimization1投资决策InvestmentDecisions2预算管理BudgetManagement3应收帐款管理AccountsReceivableManagement4现金管理CashManagement5税务计划TaxPlanning第一部分ChapterOne企业财务管理概览FinancialManagementFramework企业的财务本质原材料存货成品存货在产品存货供应商工厂/办公室—固定资产现金债权人股东投资分红/回购贷款还款/利息应付人工及服务固定资产材料市场/客户应收现金销售赊销市场销售费用折旧•资金流转和增值过程Capitalrotation&valuecreationprocess•资金流转典型环节及机会/陷阱Capitalrotation&managementopportunities•企业价值取向特征Companyvalueproposition•资本投入及资本扩张形式Capitalinjection&expansionpattern企业经济本质流程卓越定义：“流程卓越”是指企业在最低成本、给客户带来最少不便的情况下，向客户提供标准化的、简捷的、可靠的产品和服务。“流程卓越”需要优化企业从采购到分销整个增值链中的每一环节，并瞄准广阔的市场。基本认知：以最低成本创造最大价值的理念“流程卓越”．以最低的价格提供最满足需求的产品不会：．因为价格低而提供低质量的产品．只在狭窄的范围内选择客户．兴建工序繁杂的生产线．发生频繁的特殊销售和服务．提供众多的产品品种供选择“流程卓越”企业的关键成功因素降低成本简捷的产品线和服务线不为特殊需求提供服务对优化内部工作执着追求投重资于技术改造以降低成本市场份额是衡量是否成功的主要标准注重提高资产利用率标准化的经营模式以达到一致性强调团队提高部门工作质量因事设人，人尽其才企业价值链中的各个部分简洁明了，清晰可见集中决策1.利润Profit2.风险RiskTheGoalsoftheFirm企业基本目标:MaximizeValue管理人员财务职能Manager’sFinancialResponsibility一、分配资金资源:资金投向及数量Allocatingcapitalresources二、经营管理投资：提高资金效率Improvingcapitalefficiency三、保护公司资产安全Protectingcompanyassets第二部分ChapterThree现代财务信息系统FinancialInformationSystemsFinancialReportsFormat报表格式Assets资产Liability负债Owner’sEquity所有者权益BalanceSheet资产负债表IncomeStatement损益表收入Revenue减:支出Cost利润ProfitDothecompanyandindividualbelongtoowner’sequityorliability?我们所在单位\个人是股东的资产,还是负债?FinancialStatements财务报表T0:Cash0+CA0+FA0=CL0+LL0+OE0T1:Cash0+Cash+CA0+CA+FA0+FACashFlowStatement现金流量表=CL0+CL+LL0+LL+OE0+OEIncomeStatement损益表Tn………...BalanceSheet资产负债表Revenue-Expenses收入-费用时间OELLCLCashCAFAT0T1资产负债表产品成本销售费用管理费用利润收入融资活动投资活动营运现金期初现金余额期末现金余额股东权益变量现金变量科目FA1LL1CL1财务架构概述利息税第三部分ChapterTwo企业经营活动中的财务机会和陷阱FinancialManagementOptimization预计现金流量FutureCashFlowFi贴现率CashDiscountRater净现值NetPresentValue投资决策InvestmentDecisionnNPV=i=0Fi(1+r)iNPV0ori10%~15%Payback回收期2-5年BuyorLease租或买?Fi投资决策标准InvestmentDecisionCriteria时间Time•MarketAnalysis市场分析•MissionStatement公司宗旨•3-5YearObjectives3年目标•SelfSWOTAnalysis差异分析•ProductsandServices产品/服务选择•FinancialFeasibility财务可行性分析•OneYearBudget年度预演如何预算HowtoBudget作计划的关键步骤(1)明确分工及责任：1）总负责人--总裁（CEO）决策者并对计划及其执行结果负责2）组织者--财务总监(CFO)判断股东期望值及企业实际盈利给出计划指南；确保计划过程的高质量；支持公司战略方向、集思广议、切实可行；使计划得到董事会批准；将计划分解到各责任人并确保员工的激励机制支持计划的实现；监督计划的执行，报告偏差并组织改进。3）计划制订者--各事业部总经理，分公司总经理及各主要职能部门负责人根据统一的计划流程及指南，使用统一的计划工具制订本部门计划作计划的关键步骤（2）分析用户的需求及竞争环境：报告者：市场部负责人听众：参与计划制定的全体成员报告要回答的问题：目标客户群体客户的需求及其增长预测．客户明确提出来，也是企业可以满足的需求．客户提不出来，但相信是企业能够满足的需求．客户没有想到，满足于意外的惊喜需求哪些需求可以通过分销渠道满足，哪些必须靠直销竞争者的战略企图及其优势劣势我们现有的优势及劣势作计划的关键步骤(3)企业宗旨：责任人：总裁根据对用户需求及竞争环境的分析，简单明了地告诉股东、用户、员工及其他所有利益相关者：我们的用户是谁？我们能为用户提供哪些产品及服务？用户由于我们的存在而得到什么？作计划的关键步骤(4)未来3~5年的目标及其关键成功因素-根据用户需求增长分析预测企业未来3~5年的增长速度责任人：市场部负责人-为未来3~5年的规划找出关键成功因素，并集中有限的资源对其投资责任人：总裁带领计划制定人员共同讨论并达成共识作计划的关键步骤(5)我们的产品：服务以及所需要的研发及实施计划报告人：各事业部负责人听众：计划制订人员要回答的问题：．我们的用户想得到什么？．能够服务于客户未来成功的理想解决方案是什么？．向用户提供理想解决方案的具体实施计划是什么？．目前哪些主要发展障碍影响我们的实施计划？如何解决这些问题？．具体实施计划需要多少资源？（员工人数、人员分工、设备投资、费用支出）．具体实施计划需要谁的帮助？（合作伙伴，兼并收购）作计划的关键步骤(6)第一年的计划：报告人：各事业部及各职能部门负责人听众：计划制定人员要回答的问题：．为了达到长期目标，我们今年的工作重点是什么？．今年的主要经营业绩指标．是否己将事业部业绩指标分配到各基层管理人员及关键员工？他们对此目标的达到有信心吗？．是否己将员工的激励计划传达到每个员工？员工的反馈是什么？第一年计划的制定及预算程序用户定单预测销售收入增长率毛利率各项营业费用增长率（员工增长率）固定资产投资计划净利率净现金流•TargetFeedback进展反馈•TargetLeadingControl进展控制调整•ResourcesControl费用控制•CapitalExpenditure资本性支出预算管理BudgetManagement内部管理层决策用报告系统举例根据企业实现目标需要所制定的一系列用于计划、分析及决策调整的管理业绩衡量标准。报表种类主要包括项目销售定单及销售费用报告销售定单，折扣，销售费用，商务费用，每一美元定单所负担的销售费用产品生产部门损益报告销售收入，生产成本，毛利，看接费用，管理费用分摊，净利润服务部门损益报告服务收入，服务成本，毛利直接费用，管理费用分摊，净利润资产项目状况报告应收销货款，存货，展示用存货，其它资产各部门成本费用报告工资，福利费，奖金，差旅费，其它费用及公共费用分摊主要经营指标追踪报告举例（预算数，实际数，及上年同期比较，各事业部之间比较）员工满意度用户满意度员工总数人均收入额净现金流营业利润率每一元收入所负担的纲用销售及市费用研发费用资本成本管理费用帐龄90天以上的存货比率DSO（收入确认至收款的周期）新产品发布进度毛利率销售收入销售定单，销售折扣责任人合计12月11月10月9月8月7月6月5月4月3月2月1月关系企业生存的关键指标销售及收款预测SalesandSalesReceiptsForecast1.内部预测InternalForecast2.外部预测ExternalForecast3.外部和内部调整Internal&ExternalAdjustment4.收帐期及坏帐CollectionPeriod&BadDebt人力资源投资优化岗位确定责任确定技能确定招聘选择职前/在职培训人力资源激励2123为什么赊销？Whygrantcredit?应收管理：A/RManagement效益Benefit增加销售提高市场分额竞争手段成本Cost坏帐现金折扣管理、收帐费用利息效益Benefit成本Cost中国信用管理关键信用审核—风险防范屏障追—应收帐款管理程序客户信用管理系统模式前台客户资信评估中台未到期帐款监控后台逾期欠款追收客户档案管理和信息•内部信息•外部信息5C的组成•Character:性格特质，这是指企业和经营者历史背景、过去的付款记录、及法院记录，如果企业及决策者品行不好，能力不足，则其信用度便会降低。•Capital:企业的资本状况，如固定资本、投资额、借贷资本效益。•Capacity:企业的偿债能力，企业的财政状况及经营情况决定了公司的偿付能力。•Collateral:抵押的可靠性，企业用以获得贷款的抵押财产的可靠性以及保值性。•Condition:企业经营环境的状况，包括宏观国家经济状况、条件、政治环境，社会形势等外延风险程度。信息来源与分析内部资源•信用申请•客户档案•监督系统（帐龄表/DSO）•行业经验外部信息来源的类型•政府注册资料•第三方资信提供者•银行•法庭•媒介•互联网•竞争者分析客户信息从哪些方面可以找到客户的5C•管理层和公司背景-经营背景信息-公司历史-所有制•市场位置-客户-竞争-条件、设备、设施-业务-办公场所•以往付款习惯•其他负面信息非财务分析信息帐龄表客户销售人员