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1经济案件财务证据的几种收集方法财务证据是贪污贿赂、挪用公款等经济案件中最有力的主要证据,获取财务证据就成为深挖各种经济犯罪的主要方法之一,也是侦查工作的关键环节,现结合办案实践，总结几点收集财务证据的方法，愿与同行们探讨。一、扣押帐簿凭证，清点库存现金在实际工作中，单位领导或会计人员直接从库存现金中挪用并以白条顶库的现象时有发生，所以在查案之初，封存扣押帐簿凭证是至关重要的。在封存扣押帐簿凭证时必须坚决而迅速，并在第一时间内清点库存现金，尤其注意有无白条顶库现象，因为挪用公款案中有很多是以白条顶库的，在挪用时很难在帐上留下痕迹，并且归还后很难被发现，所以扣押帐簿，清点库存现金成为收集证据的最为关键的环节。我曾办过这样一个案子，群众举报某单位领导挪用公款，我们首先扣押了这个单位的帐簿记帐凭证以及未入帐原始凭证，并清点了库存现金，在未入帐的原始原始中，有一张半年前的借条顶库，金额是11万元，经过调查取证，这个单位的领导承认了挪用公款的事实，原来他自己的的生意周转不开，便利用自己是单位法人的方便条件，从单位挪用了这笔钱，他说如果当天不发案，下午就到一笔钱，就可2以把这笔钱还上，我们要是再晚半天就很难发现他挪用的事实，由此看来，封存扣押有关财务资料时要及时迅速，以争取战机。二、注意深挖小金库会计法明确规定不得私设小金库，但由于历史原因和社会环境因素，私设小金库的现象仍然普遍存在，而且小金库相对于正规帐来说比较有隐蔽性，很难被发现，犯罪分子利用小金库作案往往无所顾忌，所以在查办这类案件中要特别注意帐外帐。在今年查办的一件贪污案中，我们在封存扣押有关会计资料时发现了会计手中的七个封包，这七个封包中共有44万余元的小金库，并且每个封包里都有备注，记录了这44万余元小金库的去向，时间、金额、用途写得清清楚楚。帐外帐的发现为我们查办这个案子打开了突破口，使犯罪分子绳之以法取得了决定性的作用。三、审核往来帐项从往来账入手，也是常用的收集证据的办法。但在实践中，审核往来帐是一项工作量非常大的工作，往往是工作没少做却不见成效。所以在审核往款项时进行抽查是非常有效的方法。我们在查办某单位领导贪污的案子过程中，对其单位的往来款项进行了抽查，发现有一单位与其有密切经济往来，我们与之对帐，两家单位的往来并不一致，对方的应付款已全部经清，而该单位却有一部分作为坏帐处理3了，通过询问，我们最终发现了该单位会计利用职务之便索取贿赂的犯罪证据。四、深入调查研究案发单位的经营状况在有些案件中对一个单位的了解，对案件的证据收集起着至关重要的作用。要了解一个单位的总体情况和这个单位的重大经营活动，从而在帐上找出破绽，掌握线索。有这样一个案例：这是一个复杂的建筑企业，A公司是一个老公司，但没有开发资质，于是公司的领导利用虚假出资的办法在2003年注册了一个B公司，取得了开发资质，并于当年和第二年开发了两栋楼，这两栋楼都是承包给几个项目经理建的，在2007年A公司和B公司改制，成立了C公司。在办理这个案件中，且不说虚假出资的事，我们发现B公司在2005年和2006年有两笔超过10万元的楼房维修费，并且每笔维修费发票后面都附有维修协议，在一般人看来，这是正常业务，且手续齐全，但基于我们对其企业的充分了解，这两栋被维修的楼房是2003年和2004年建的，还在保修范围之内，在帐上出现这么大额的维修支出引起了我们的怀疑，通过询问经手人，发现这两笔维修事实不存在，是单位的领导通过这种虚开假发票的方法套取公款,用于其他不合理支出。我们还办过这样一个案子，是农村村会计趁修高速铁路占路地之机，多报了贪污的案件，在2006年某高速铁路修路时案件的突破正是基于对单位的充分了解才取得的，可见在查案之初对一个单位的充分了解也是是至关重要的。4