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经济系2015届毕业设计题目：华北制药股份有限公司营运能力预测分析作者姓名王萌专业会计与统计核算班级（1）班学号201360301004指导教师宫颖华2015年月日毕业设计大纲选题背景及意义：华北制药集团有限责任公司是我国最大的制药企业之一；建成五十多年来，华药稳健经营，逐步壮大，经营范围，销售额持续增长，业绩保持优良，主要经济指标始终处于国内同行业前列。随着我国经济的发展，财务工作在企业日常经营活动中起到越来越重要的作用。企业的高层管理人员、投资者、债权人、政府部门对财务部信息的要求也越来越高。长久以来，企业财务分析指标体系作为企业信息分析的重要资源，为企业决策者提供财务分析数据资料，做出科学的决策，把握正确的企业发展方向，实现经济效益最大化的目标，发挥了支撑和保障作用。营运能力是企业目标实现的基础，营运能力分析体系研究自然就显得尤为重要。本文就企业运营能力的分析体系涵义、作用、内容做了简单的阐述，对目前我国华北制药企业营运能力分析体系建设中存在的问题进行较为深入的思考。论文结构：此论文运用财务报表的相关知识对华北制药的营运能力进行了比较全面的分析。其分为五部分内容：第一部分，是公司简介及行业背景，对该公司进行简单的介绍和行业的背景；第二部分，是方法综述，通过营运能力分析和指标体系介绍两方面对方法进行概括；第三部分，是对华北制药历年数据的各项分析，通过对华北制药公司不同时期数据图比较对企业的营运能力进行分析；第四部分，是与自身公司其他指标的对比分析，通过自身各项指标的对比，从而分析各项指标对营运能力的影响，明确企业需要改进的地方；最后也就是第五部分，通过对上述的分析比较，得到总体评价及改进建议，分为总结及建议。中文摘要对于企业来说，优化其产业结构、改善其财务状况、增强其创新能力这是至关重要的一方面。因此，分析一个企业的营运能力也就成为了关键。我相信，加大对一个企业营运能力的分析，让企业在整个市场中找好自己的位置，这将会是企业在这场市场争夺战中脱颖而出的关键。财务报表可以反映公司的财务状况、经营业绩和发展趋势，是使用者充分了解公司、作出决策的最全面、最真实的信息。只有通过财务报表分析，才能使信息使用者、决策者得到确切的企业财务状况和经营成果的信息。本文以华北制药股份有限公司为例通过对该公司的财务报表进行分析，对本公司营运能力方面财务指标的分析，使公司报表使用着充分了解该公司的营运能力方面的财务信息。关键词：华北制药营运能力财务报表财务比率ABSTRATCForenterprisestooptimizetheirindustrialstructure,improvetheirfinancialpositionandenhancetheirinnovationabilityisaveryimportantaspect.Therefore,theanalysisofanenterprise'soperationalcapacityhasbecomethekey.Ibelieve,increasetheabilityofanenterprisetoanalyze,sothatenterprisesintheentiremarkettofindagoodposition,whichwillbethekeytotheenterpriseinthismarketbattletocometothefore.Financialstatementscanreflectthecompany'sfinancialposition,operatingresultsandtrends,istheusertofullyunderstandthecompany,makethemostcomprehensive,themostrealinformation.Onlythroughtheanalysisofthefinancialstatements,cantheinformationusersanddecisionmakersgettheexactinformationoftheenterprise'sfinancialpositionandoperatingresults.Inthispaper,thecompany'sfinancialstatementsfortheanalysisofthecompany'soperationalcapabilities,thecompany'sfinancialinformationisfullyunderstoodbythecompany'sfinancialinformation.Keywords:NorthChinaPharmaceuticalWorkingabilityFinancialstatementsFinancialRatios目录一、公司简介及行业背景………………………………………………………………………1（一）公司概况…………………………………………………………………………………1（二）公司财务现状……………………………………………………………………………1二、企业营运能力方法综述……………………………………………………………………2（一）企业营运能力涵义及重要性……………………………………………………………2（二）分析预测方法……………………………………………………………………………3三、对华北制药应收账款周转率预测分析……………………………………………………5(一)应收账款周转率变化趋势判断…………………………………………………………5（二）建立应收账款周转率的趋势移动平均预测模型………………………………………6（三）指数平滑法建立应收账款周转率的线性趋势预测模型………………………………8（四）直线趋势外推法建立应收帐款周转率的预测模型……………………………………11（五）应收账款周转率进行预测分析………………………………………………………11四、对华北制药存货周转率进行预测分析……………………………………………………13(一)存货周转率变化趋势判断……………………………………………………………13（二）建立存货周转率的趋势移动平均预测模型…………………………………………14（三）指数平滑法建立存货周转率的线性趋势预测模型……………………………………16（四）直线趋势外推法建立存货周转率的预测模型………………………………………18（五）存货周转率进行预测分析……………………………………………………………18五、对华北制药流动资产周转率进行预测分析………………………………………………20（一）流动资产周转率变化趋势判断…………………………………………………………20（二）建立流动资产周转率的趋势移动平均预测模型………………………………………21（三）指数平滑法建立流动资产周转率的线性趋势预测模型………………………………23（四）直线趋势外推法建立流动资产周转率的预测模型…………………………………25（五）流动资产周转率进行预测分析………………………………………………………26六、与营运有关的指标相互影响分析…………………………………………………………27（一）应收账款周转率对流动资产周转率的影响分析………………………………………27（二）存货周转率对流动资产周转率的影响分析……………………………………29七、对华北制药营运能力预测分析总结及建议…………………………………………30（一）华北制药营运能力总结…………………………………………………………30（二）华北制药营运能力分析建议…………………………………………………………31参考文献………………………………………………………………………………………32致谢……………………………………………………………………………………………33邯郸职业技术学院经济系毕业设计1华北制药股份有限公司营运能力的预测分析经济系会计与统计核算专业201360301004号王萌长久以来，企业财务分析指标体系作为企业信息分析的重要资源，为企业决策者提供财务分析数据资料，做出科学的决策，把握正确的企业发展方向，实现经济效益最大化的目标，发挥了支撑和保障作用。营运能力是企业目标实现的基础，营运能力分析体系研究自然就显得尤为重要。本文就企业运营能力的分析体系涵义、作用、内容做了简单的阐述，对目前我国华北制药企业营运能力分析体系建设中存在的问题进行较为深入的思考。一、公司简介及行业背景制药行业竞争的不断加剧，大型制药企业间并购整合日趋频繁，优秀的制药生产企业愈来愈重视对行业市场的研究，特别是对企业发展环境和客户需求趋势变化的深入研究。（一）公司概况华北制药是由原华北制药厂投入其全部生产经营性资产，并经募股于1992年组建的股份制企业。1994年，华药股票在上海证交易所挂牌上市。目前公司国家股权比例为59.87%，由河北省政府授权华药集团公司持有。华北制药是中国最大的制药企业，位于河北省省会石家庄市。公司的前身华北制药厂是中国一五计划期间的重点建设项目，由前苏联援建的156项重点工程中的抗生素厂、淀粉厂和前民主德国引进的药用玻璃厂组成，1953年6月开始筹建，总投资7588万元，1958年6月全部投产。华北制药厂的建成，开创了我国大规模生产抗生素的历史，结束了中国青霉素、链霉素依赖进口的历史，缺医少药的局面得到显著改善。建成五十多年来，华药稳健经营，逐步壮大，经营范围得到拓宽，销售额持续增长，业绩保持优良，主要经济指标始终处于国内同行业前列，与投产时相比，经营范围由单纯的制药拓展到了生物、化工、农药、商贸等领域，主要产品由5个增加到目前的各种类别的430多个品种，由一家产权结构单一的工厂，发展为有三十多家子公司、多元投资主体的企业集团。（二）公司财务现状表1华北制药财务报表主要数据摘要邯郸职业技术学院经济系毕业设计2报告日期20142013201220112010营业利润-2,288-11,517-26,349-38,18427,705利润总额5,5222,3802,50814,81136,214净利润3,1799491,40613,99626,181资产总额1,556,4081,456,0091,354,0911,126,671912,036股东权益总额524,630414,587417,814131,392118,170二、企业营运能力分析方法综述（一）企业营运能力涵义及重要性对营运能力的研究是为了全面了解企业生产经营资金周转速度，企业资金利用的效率和企业管理人员经营管理配置企业内部资源是否充分发挥企业资源效率的能力。1.企业营运能力的涵义营运能力是指企业的经营运行能力，即企业运用各项资产以赚取利润的能力。企业的营运能力反映了企业对经济资源管理、运用的效率高低。企业资产周转越快，流动性越高，企业的偿债能力越强，资产获取利润的速度就越快。营运能力是指通过企业生产经营资金周转速度的有关指标所反映出来的企业资金利用的效率它表明企业管理人员经营管理配置企业内部资源充分发挥企业资源效率的能力，运用资金的能力。该能力的大小对于提高企业获利能力和偿债能力有着重要的影响。企业生产经营资金周转的速度越快，表明企业资金利用的效果越好效率越高，企业管理人员的经营能力越强。营运能力分析包括流动资产周转情况分析、固定资产周转情况分析和总资产周转情况分析。营运能力是社会生产力在企业中的微观表，是企业各项经济资源，包括：人力资源、生产资料资源、财务资源、技术信息资源和管理资源等，基于环境约束与价值增值目标，通过配置组合与相互作用而生成的推动企业运行的物质能量。广义的营运能力是企业所有要素所能发挥的营运作用；狭义的营运能力是企业所有要素所能发挥的营运作用；狭义的营运能力是指企业资产的营运效率，不直接体现人力资源的合理使用和有效利用。2.企业营运能力的重要性现实企业对营运能力的研究，实际上就是企业在资产管理方面所表现的效率研究。而这种能力首先表现为各项资产周围率和周围额的贡献上；其次，通过这种贡