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存货核算子系统技术服务中心2008年10月AisinoA6企业管理软件前言存货的核算是企业会计核算的一项重要内容。进行存货核算，应正确计算存货的入库成本和出库成本，促使企业努力降低存货成本；反映和监督存货的收发、领退和保管情况；反映和监督存货资金的占用情况，促进企业提高资金的使用效果。目录第一章概述第二章存货核算期初业务第三章存货核算日常业务存货管理功能结构图基础维护日常业务期末处理账表查询基础数据初始化入库业务出库业务调整业务月末结账明细账总 账出入库流水账计价辅助数据入库汇总表出库汇总表收发存汇总表暂估入库余额表单据记账生成凭证第一章概述存货核算应用方案存货核算存货核算总账管理存货核算库存管理存货核算总账管理库存管理++++基础版标准版存货核算流程基础数据初始化入库业务出库业务单据记账平均单价计算月末结账采购入库成品入库其他入库入库调整单销售出库材料出库其他出库出库调整单第二章存货核算期初业务2.1基础数据2.2初始化2.1基础数据物品分类物品客户分类计量单位对方科目设置客户供应商分类供应商仓库收发类别物品科目设置2.1基础数据注意事项：1、物品分类、供应商分类、客户分类的分类代码，可以自由录入，也可以制定编码方案，按照编码方案的规则进行录入。2、建议编制物品、供应商、客户的代码规则为：分类代码+流水号2.1基础数据注意事项：3、存货核算基础版不支持仓库的货位管理。4、存货核算基础版不支持估价入库业务。5、要进行物品科目设置、对方科目设置，必须启用总账管理子系统，并且要在总账管理中编制好会计科目体系。第二章存货核算期初业务2.1基础数据2.2初始化2.2初始化存货核算初始化有2项内容：参数设置和期初数据参数设置可以满足不同企业应用存货核算系统时不同的应用需求和操作习惯，增强系统的适应性。期初数据是存货核算系统启用时间以前的数据，要保证存货核算系统数据的正确，必须要在系统正式运行日常业务之前，将期初数据录入完毕。2.2初始化参数说明：销售出库单进行单据记账时，如果存货结存数量是负数，那么销售出库成本的金额取销售发票上的金额。2.2初始化参数说明：出入库单据进行“单据记账”操作时，如果出入库单据没有审核过，系统也允许进行单据记账的操作。2.2初始化参数说明：销售出库单进行“单据记账”操作时，如果销售出库单还未开具销售发票，系统也允许销售出库单进行单据记账的操作。2.2初始化参数说明：出库单据上已经有了成本金额数据，进行“单据记账”操作时，系统将按照存货的计价方式重新计算出库成本。2.2初始化参数说明：入库单成本选择：红字出库单成本：零成本出库选择：上次出库成本参考成本结存成本上次入库成本手工输入物品最后一次出库时的成本物品最后一次入库时的成本系统根据物品计价方式算出的成本填制单据时用户手工录入的成本物品定义时录入的参考成本2.2初始化A6基础设置供应链精度设置供应链的精度设置内容是金额精度和单价精度，可以精确到小数点后第6位。2.2初始化期初数据：存货核算期初数据录入的过程，相当于把物品存放入库房的过程。基础数据期初数据物品仓库仓库物品存货核算模块的业务期初主要内容有3项，基础数据、参数设置和期初数据。基础数据部分中，需要重点理解掌握的内容是物品的定义、物品科目设置和对方科目设置。参数设置部分，应熟悉各项参数，通过结合企业的具体业务进行设置，以理解各参数的作用。期初数据的录入要准确无误，数据录入完毕要仔细进行检查，并做好数据备份工作。小结第三章存货核算日常业务3.1出入库业务3.2出入库调整3.3单据记账3.4生成凭证3.5期末结账3.1出入库业务入库的4类业务外购入库业务自制入库业务其他入库业务估价入库业务出库的3类业务销售出库业务材料出库业务其他出库业务3.1出入库业务采购入库单成品入库单其他入库单入库调整单入库业务流程：单据记账入库单据类型入库成本的确认和调整结账月末处理3.1出入库业务销售出库单材料出库单其他出库单出库调整单出库业务流程：单据记账平均单价计算出库单据类型出库成本的计算和调整结账月末处理第三章存货核算日常业务3.1出入库业务3.2出入库调整3.3单据记账3.4生成凭证3.5期末结账3.2出入库调整出入库调整单主要是通过，调整出入库整体成本金额的方式对物品成本进行非正常干预，以达到调整物品结存成本的目的。3.2出入库调整入库单调整通过调整已入库物品成本金额的方式来改变物品结存成本。出库单调整通过调整已发出物品成本金额的方式来改变物品结存成本。3.2出入库调整入库单调整是对物品的入库成本进行调整的单据。入库调整单只调整物品的金额，不调整物品的数量。入库调整单用来调整当月的入库金额，并相应调整物品的结存金额。入库调整单即可针对入库单据调整，也可针对物品进行调整。3.2出入库调整出库单调整是对物品的出库成本进行调整的单据。出库调整单只调整物品的金额，不调整物品的数量。出库调整单用来调整当月的出库金额，并相应调整物品的结存金额。出库调整单只可针对物品调整，不能针对出库单据进行调整。第三章存货核算日常业务3.1出入库业务3.2出入库调整3.3单据记账3.4生成凭证3.5期末结账3.3单据记账单据记账的主要作用是，对出入库的物品数量进行登记、确认出入库成本、按物品的计价方式核算出库成本。3.3单据记账入库成本确认出库成本核算外购入库业务估价入库业务自制入库业务其他入库业务全月平均法移动平均法先进先出法个别计价法3.3单据记账3.3.1入库成本确认3.3.2出库成本计算外购入库业务采购入库单采购发票数量单价金额数量单价金额采购结算数量单价金额XX==X=确认入库成本时主要确认采购入库单中物品的结算成本单价和数量。3.3.1入库成本确认自制入库业务成品入库单数量单价金额X=主要确认自制入库的物品成本单价和数量。3.3.1入库成本确认手工计算的单价手工计算的金额其他入库业务主要确认其他入库单的物品成本单价和数量。3.3.1入库成本确认其他入库单数量单价金额X=估价入库业务主要确认采购入库单中未结算的物品成本单价和数量，以暂估成本参与入库核算。3.3.1入库成本确认采购入库单数量单价金额X=估计的单价估计的金额物品的出库成本通常按照物品的计价方式进行计算。系统提供4种物品计价方式：全月平均法移动平均法先进先出法个别计价法3.3.2出库成本计算全月平均法：在期末，根据本期收入数量和期初结存数量与本期入库材料成本和期初结存材料成本计算全月平均单位成本，作为本期发出材料的实际单位成本的一种计算方法。3.3.2出库成本计算全月平均法计算公式：本月材料平均单位成本=+期初结存材料实际成本本期入库材料实际成本+期初结存材料数量本月入库材料数量3.3.2出库成本计算全月平均法计算公式：本月发出材料实际成本=×本期发出材料数量本月材料平均单位成本3.3.2出库成本计算全月平均法计算公式：期末库存材料成本=×期末库存材料数量本月材料平均单位成本3.3.2出库成本计算全月平均法特点：采用这种方法，只需要在月末一次计算全月的平均单位成本，然后确定本月发出材料的实际成本，核算工作比较简单；并且在市场价格涨跌波动的情况下，可以均衡材料成本费用。3.3.2出库成本计算全月平均法缺点：由于期末才能确认发出材料的实际成本，会影响成本核算的及时性，使得期末核算工作过于集中。又因为平时在材料明细账上的“发出栏”、“结存栏”只反映数量不能反映其单价和金额，因此不利于管理。3.3.2出库成本计算全月平均法计算实例3.3.2出库成本计算移动平均法：移动平均法是指每入库一批材料，重新计算一次平均单位成本，并以这个平均单位成本作为本次发出材料的实际单位成本计算其实际成本的一种方法。3.3.2出库成本计算移动平均法计算公式：材料移动平均成本=+原结存材料的成本本批收入材料的实际成本+原结存材料的数量本批收入材料的数量3.3.2出库成本计算移动平均法计算公式：本次发出材料实际成本=×本次发出材料数量材料移动平均成本3.3.2出库成本计算移动平均法特点：采用这种方法可以在平时对发出材料进行及时的核算，均衡日常的核算工作；在材料明细账账上既能够反映实物数量的收发结存情况，也能够及时反映其实际成本。缺点：如果材料收发业务频繁，则日常的计算工作烦琐，核算工作量也大。3.3.2出库成本计算移动平均法计算实例3.3.2出库成本计算先进先出法：先进先出法是先入库的材料先发出，按先入库材料所确定的实际单位成本计算先发出材料实际成本的一种方法。3.3.2出库成本计算先进先出法特点：采用这种计价方法，期末存货成本比较接近市场价值。在商品价格下跌的情况下，使高价购入的材料能够尽快得到补偿；而在市场物价持续上涨时，计入工程（产品）成本的材料费则偏低，也可以均衡日常核算工作。缺点：如果收发材料业务频繁情况下则计算工作繁重。3.3.2出库成本计算先进先出法计算实例3.3.2出库成本计算个别计价法：个别计价法又称具体辨认法、分批实际法，是指以某批材料收入时所确定的实际单位成本作为该批材料发出时的实际单位成本计算发出材料的实际成本的一种方法。3.3.2出库成本计算个别计价法特点：这种方法适合于单位成本较高的物品，应用时需要将仓库中的每批材料分别堆放，各批材料要标有记号，标明其实际单位成本，以便确定发出该批材料的实际单位成本。其登账方法与先进先出法相同。采用这种方法反映发出材料的成本是最为准确的，也能够均衡材料核算工作，随时掌握库存情况。在企业规模不大或收发材料业务不多的情况下可以采用。3.3.2出库成本计算个别计价法计算实例3.3.2出库成本计算单据记账平均单价计算入库成本确认功能作用3.3.2出库成本计算出库成本计算全月平均法移动平均法先进先出法个别计价法存货核算模块的日常业务主要内容有3项，出入库单据的填制、出入库成本的确认和计算、出入库业务单据产生的凭证。要掌握各种出入库单据的填制方法；要理解各种入库业务的成本如何进行确认，各种出库业务的成本如何进行计算，4种物品计价方式的特点；要清楚各种业务单据最终会产生的凭证是什么。小结第三章存货核算日常业务3.1出入库业务3.2出入库调整3.3单据记账3.4生成凭证3.5期末结账3.4生成凭证存货核算系统只有跟总账管理系统一起使用时，才有生成凭证的功能。存货核算系统生成的凭证都是和出入库业务相关的凭证。使用生成凭证功能前，应首先设置好物品科目和物品的对方科目。3.4生成凭证进行物品科目设置时，可以按照具体的物品、物品的分类、仓库分别进行科目的设置。3.4生成凭证进行物品的对方科目设置时，可以按照业务类型、物品、物品的分类、部门分别进行科目的设置。第三章存货核算日常业务3.1出入库业务3.2出入库调整3.3单据记账3.4生成凭证3.5期末结账3.5期末结账存货核算系统期末结账注意事项3.5期末结账存货核算系统期末反结账操作功能总结存货核算单独应用时只对物品的出入库业务进行管理和核算；当与采购、销售、库存等系统集成使用时需注意对出入库业务成本的确认和计算、出入库业务所产生凭证。谢谢