课件03-技术经济学第3章基本经济要素

首页第三章技术经济分析的基本经济要素结束上一章知识回顾技术进步促进经济增长原理。经济效益的概念及表达方式。技术经济分析的可比性原理。技术经济分析的一般程序。首页第三章技术经济分析的基本经济要素结束第三章技术经济分析的基本经济要素项目现金流量1投资2成本及费用3折旧4销售收入、利润及税金5成本及费用3首页第三章技术经济分析的基本经济要素结束本章重点掌握项目现金流量的概念及表示法；掌握构成和影响现金流量的基本经济要素；掌握投资、成本、税金、利润等基本概念及计算口径；掌握折旧的概念和计算方法。第一节项目现金流量首页第三章技术经济分析的基本经济要素结束3.1项目现金流量现金流量的概念在技术经济分析中，要把分析的对象(可以是一个技术方案、一个投资项目、一个企业，也可以是一个地区、一个部门或一个国家)视作一个独立的经济系统，该系统在其整个寿命期(或计算期)各时点上实际发生的资金流出和资金流入称为现金流量。第一节项目现金流量首页第三章技术经济分析的基本经济要素结束现金流量的构成现金流入(CashInFlow,CI)现金流出(CashOutFlow,CO)净现金流量(NCF)：NCFt＝CIt－COt第一节项目现金流量首页第三章技术经济分析的基本经济要素结束表示方法—表序号年份项目建设期生产期1234……n1现金流入1.1销售收入1.2回收残值1.3回收流动资金2现金流出2.1建设投资2.2流动资金2.3经营成本2.4销售税金及附加2.5所得税2.6生产期勘探开发投资3净现金流量4累计净现金流量第一节项目现金流量首页第三章技术经济分析的基本经济要素结束表示方法—图-5000-4000-3000-2000-10000100020001234567891011121314151617182502003002507005000321n……第一节项目现金流量首页第三章技术经济分析的基本经济要素结束箭线式现金流量图绘制规则横轴（时间轴）：起点为零，从左向右延伸，每一刻度表示一个时间单位，可取年、半年、季、月等。现金流量的方向：向上的垂直箭线表示现金流入，向下的垂直箭线表示现金流出。现金流量的大小：以垂直箭线的长短适当体现现金流量数值的差异，并在箭线上方或下方注明数值。现金流量的作用点：箭线与时间轴的交点。现金流量的三要素：现金流量大小、方向和作用点。第一节项目现金流量首页第三章技术经济分析的基本经济要素结束箭线式现金流量图示例2502003002507005000321n……500单位：万元第一节项目现金流量首页第三章技术经济分析的基本经济要素结束直接标注法0321-200546-100150200200300300第一节项目现金流量首页第三章技术经济分析的基本经济要素结束012345678910404040408080808080100单位：万元10050年初始投资K0=100万，当年见效，每年产生的净收益40万(销售收入-经营成本-税金)，项目第5年追加投资50万，使每年的净收益由原来的40万元增加到80万，项目的寿命期是10年，寿命期末有残余值20万，请画出现金流量图。例题3-1第一节项目现金流量首页第三章技术经济分析的基本经济要素结束某工程项目预计初始投资1000万元，第3年开始投产后每年销售收入抵销经营成本后为300万元，第5年追加投资500万元，当年见效且每年销售收入抵销经营成本后为750万元，该项目的寿命期为10年，残值为100万元，试绘制该项目的现金流量图。75075075075075010075001234567891010005003003000年单位：万元练习题第二节投资首页第三章技术经济分析的基本经济要素结束3.2投资投资的概念投资的分类项目总投资的构成资产的分类投资的估算第二节投资首页第三章技术经济分析的基本经济要素结束3.2.1投资的概念广义的投资是指特定的经济活动，即为了将来获得收益或避免风险而将资金投入某一事业的经济活动。狭义的投资是指投入的资金，即为了保证项目投产和生产经营活动的正常进行而投入的活劳动和物化劳动价值的总和。第二节投资首页第三章技术经济分析的基本经济要素结束3.2.2投资的分类按对象分直接投资间接投资按投资回收时间分短期投资长期投资第二节投资首页第三章技术经济分析的基本经济要素结束3.2.2投资的分类按投资者主体分国家投资法人投资个人投资外方投资按形式分货币投资实物投资无形资产第二节投资首页第三章技术经济分析的基本经济要素结束3.2.3建设项目总投资构成设备及工器具购置费产成品原材料在产品包装物建设期利息涨价预备费建设项目投资构成固定资产投资流动资金投资建设投资动态部分建设投资静态部分建设工程费安装工程费工程建设其它费用基本预备费应收及预付款存货现金第二节投资首页第三章技术经济分析的基本经济要素结束3.2.4资产分类固定资产流动资产无形资产其他资产第二节投资首页第三章技术经济分析的基本经济要素结束概念：使用期限在一年以上，单位价值在一定限额以上，在使用过程中始终保持原来物质形态的资产。几个易混淆概念：固定资产原值固定资产折旧固定资产净值固定资产重估值固定资产期末残值1、固定资产第二节投资首页第三章技术经济分析的基本经济要素结束专利商标版权土地使用权非专利技术商誉、特许经营权等。无形资产：由特定主体控制的不具有独立实体，对生产经营能长期持续地发挥作用，并具有获利能力的资产。2.无形资产第二节投资首页第三章技术经济分析的基本经济要素结束存货应收及预付帐款短期投资现金及各种存款等固定资产:可以在一年内或者超过一年的一个营业周期内变现或者耗用的资产。3、流动资产第二节投资首页第三章技术经济分析的基本经济要素结束固定资产投资——形成劳动手段流动资产投资——劳动对象4、固定资产和流动资产的关系第二节投资首页第三章技术经济分析的基本经济要素结束除了上述资产以外的其他资产：递延资产：指不能全部计入当期损益，需要分期摊销计入成本的各项费用。如开办费、租入资产改良费。开办费按不少于5年的期限平均摊销。租入资产改良费按租赁期限摊销。长期待摊费：企业已经支出、但摊销期限在1年以上（不含1年）的各项费用，包括固定资产大修理支出、租入固定资产的改造支出等5.其他资产第二节投资首页第三章技术经济分析的基本经济要素结束3.2.5投资的估算方法建设投资估算详细估算法概略估算法单位生产能力投资估算法指数估算法分项比例估算法……概算指标估算法第二节投资首页第三章技术经济分析的基本经济要素结束fPXKXK1122K1——已建类似项目的投资额K2——拟建项目投资额X1——已建类似项目的生产能力X2——拟建项目的生产能力Pf——不同时期的调整指数1.单位生产能力投资估算法第二节投资首页第三章技术经济分析的基本经济要素结束例题3-2解：折算为每套客房的造价:4.1万美元同一个地方，且各方面有可比性的具有2000套客房的豪华旅馆造价估算值为：4.1万美元×2000=8200万美元假定某地拟建一座2000套客房的豪华旅馆，另有一座某豪华旅馆最近在该地竣工，且掌握了以下资料：它有2500套客房，有门厅、餐厅、会议室、游泳池、夜总会、网球场等设施。总造价为10250万美元。估算新建项目的总投资。第二节投资首页第三章技术经济分析的基本经济要素结束n——能力指数，取值范围[0,1]。其它符号含义同前。fPXXKKn12122.指数估算法第二节投资首页第三章技术经济分析的基本经济要素结束I——拟建项目的建设投资K——主要设备投资建拟建项目投资的比例n——设备种类数Qi——第i种设备的数量Pi——第i种设备的单价iniiPQKI113.分项比例估算法第二节投资首页第三章技术经济分析的基本经济要素结束把整个建设项目依次分解为单项工程、单位工程、分部工程和分项工程。按拟建项目中单项工程的单位工程(如机器设备、厂房建筑、设备安装等)分别套用有关概算指标和定额来编制投资概算，再把单位工程概算汇总成单项工程的综合概算，最后汇总成建设项目总概算。4.概算指标估算法第二节投资首页第三章技术经济分析的基本经济要素结束3.2.6流动资金的估算方法扩大指标估算法，即按固定资产投资或销售收入或经营成本等的一定比例估算。如矿山项目流动资金约占年销售收入的25%。定额估算法，即根据每日平均生产消耗量和定额周转天数，与成本估算相结合，分别估算出流动资金投资中每个项目的费用，最后加总。第三节成本及费用首页第三章技术经济分析的基本经济要素结束3.3成本费用广义：成本和费用的含义是为了实现某种目标所付出的代价。狭义：成本费用是指产品成本和期间费用。第三节成本及费用首页第三章技术经济分析的基本经济要素结束3.3.1成本的分类成本计算范围：总成本费用、单位产品成本。财务评价要求：总成本费用、经营成本。成本与产量：固定成本、可变成本。财务会计：生产成本、期间费用。其他方式：机会成本、资金成本等。第三节成本及费用首页第三章技术经济分析的基本经济要素结束3.3.2总成本费用项目(或方案)在一定时期(一般为1年)内为生产产品或提供服务所发生的全部费用。第三节成本及费用首页第三章技术经济分析的基本经济要素结束3.3.2总成本费用(生产成本+期间费用估算法)总成本费用生产成本直接费用直接材料和工资其它直接费用制造费用管理人员工资折旧费其他管理费用销售费用财务费用管理人员工资、福利费修理费、技术转让费无形资产和其他资产摊销费其它管理费用销售部门人员工资、福利费运输费及其他销售费用等借款利息汇兑净损失、银行手续费、其它筹资费用第三节成本及费用首页第三章技术经济分析的基本经济要素结束3.3.2总成本费用(生产要素估算法)总成本费用外购原材料、燃料、动力费摊销费财务费用其他费用工资及福利费折旧费修理费第三节成本及费用首页第三章技术经济分析的基本经济要素结束3.3.3经营成本经营成本＝总成本费用-折旧费-摊销费-借款利息投资项目在一定期间(一般为1年)内由于生产和销售产品及提供劳务而实际发生的现金支出。第三节成本及费用首页第三章技术经济分析的基本经济要素结束3.3.4国定成本、可变成本、半可变成本固定成本：在一定产量范围内与产量的多少无关的成本。可变成本：在产品总成本费用中，有一部分费用随着产量的增减而成比例地增减，称为可变成本费用（简称可变成本）。半可变成本：虽然也随产量增减而变化，但不是成比例变化的成本。通常将半可变成本进一步分解为可变成本和固定成本。因此，产品总成本费用最终可划分为可变成本和固定成本。第三节成本及费用首页第三章技术经济分析的基本经济要素结束3.3.5机会成本机会成本又称经济成本或择一成本。它是指利用一定资源获得某种收益时而放弃的其他可能的最大收益。或者说它是指生产要素用于某一用途而放弃其他用途时所付出的代价。第三节成本及费用首页第三章技术经济分析的基本经济要素结束3.3.6沉没成本沉没成本是指过去已经支出而现在已无法得到补偿的成本。沉没成本在决策分析中，特别是在更新分析中是很重要的概念，但它与新的决策无关，在决策中不予考虑，因而不能出现在现金流量之中。第三节成本及费用首页第三章技术经济分析的基本经济要素结束3.3.7资金成本资金成本是为筹集和使用资金而付出的代价，它包括筹集费和占用费。资金筹集费是指在资金筹集过程中支付的各项费用，如银行借款手续费、股票或债券的发行费用等。资金占用费是指占用资金支付的费用，如支付的股票股利、债券或借款利息等。第三节成本及费用首页第三章技术经济分析的基本经济要素结束3.3.8成本费用的估算方法详细估算方法按照成本和费用项目，根据有关规定和详细资料逐项进行估算。概略估算方法分项类比估算法(材料\工资\制造费用)差额调整法(新老产品差异\调整)统计估算法第四节销售收入、利润及税金首页第三章技术经济分析的基本经济要素结束3.4折旧折