财务作业指导书

总部财务部二零零一年八月一日财务工作手册目录一、财务管理制度二、财务组织结构三、财务工作程序四、财务报表五、档案管理会计核算流程图订货验收单退货单发票有效发票报告部门间、店间调拨,经相关人员签名确认之后,调拨单传递至财务部,交核算会计编制凭证柜组秘书与供应商对帐，编制有效发票报告,连同发票帐单送交核算会计核对,编制凭证。付款单据传递至结算中心,结算中心审批付款,开具支票付款,支票存根付款清单据以入帐金库复核收银员钱袋表及营业款,编制金库日报表,交会计复核、编制记帐凭证。调拨单记帐凭证支票库存商品应付帐款银行存款等登记帐簿记帐凭证销售收入帐销售分类表金库日报表收银单据记帐凭证销售成本帐计算毛利,结转成本,编制凭证盘点卡及盘点表核算费用开支、资金划转、个人及单位往来帐、固定资产帐、收取供应商费用等业务记帐凭证期间费用帐及往来帐户等记帐、结帐、编制会计报表支票及进帐单收款收据支付申请表费用报销单借款单一、财务管理制度一、财务管理制度二、财务组织结构三、财务工作程序四、财务报表五、档案管理二、组织结构一、财务管理制度二、财务组织结构三、财务工作程序四、财务报表五、档案管理三、工作程序一、财务管理制度二、财务组织结构三、财务工作程序四、财务报表五、档案管理四、财务报表一、财务管理制度二、财务组织结构三、财务工作程序四、财务报表五、档案管理五、档案管理一、财务管理制度二、财务组织结构三、财务工作程序四、财务报表五、档案管理STOREBULLETIN店简报Month月：Store店：￥'000%￥'000%￥'000%￥'000%Grosssales总销售额1.Netsales净税销售Margin毛利Promotionincomes促销收益2.Commercialmargin商业毛利3.Financialmargin财务毛利4.Totalmargin总毛利5.Otherincomes其他收入6.Totalincomes总收入7.Laborcost员工成本8.Operationexpenses经营开支9.Incomesbeforedepreciation折旧前收入10.Depreciation折旧11.Rentalexpenses租金支出12.Amortizationofintangibleassets无形资产摊销13.Amortizationofdeferredassets递延资产摊销14.Financeexpenses财务费用15.Storeincomes店收益16.Supportsfromproviders供应商赞助17.Rake-off返佣18.Headofficeexpenses总部费用19.Netrentalincomes净租金收入（店中店收益）20.Netprofit净利inventoryturnoverindays周转天数daysdaysdaysdaysstock库存----Provisionforlossoninventoryrealize商品削价准备----Netstock库存净额----Investment投资----Currentmonth当月Budget预算Actual实际Yeartodate年初至今Budget预算Actual实际店简报员工成本laborcost员工成本Month月：store店：RMB￥000%RMB￥000%RMB￥000%RMB￥000%7.LabourCosts员工成本71.Salaryandbonus工资，奖金72.Welfareandotherfunds福利费73.Expatriatefee迁移费（暂住证）74.Rentalandhousing住房，房租75.Insurance保险76.Trainingexepenses培训费77.Search&hiring招聘费用78.Others其它*员工成本数据由人事部提供Currentmonth当月Yeartodate年初至今Budget预算Actual实际Budget预算Actual实际财务部FinanceDept.员工成本明细表分店员工成本明细项目store店:laborssalaryandbonuswelfareandotherfundsexpatriatefeerentandhousingInsuranceTrainingSearch&hiringOthersTOTAL人数工资，奖金福利费迁移费（暂住证）住房，房租保险培训招聘费用其它合计10沙11鱼12蔬13面14肉15冰区办20液21清22干23冷区办31百32文33休34电36非37季38鞋区办40财务45人事50收银60电脑70维修80收货85防损90店办企划团购2001.0503区合计01区02区经营开支财务部FinanceDept.OPERATINGEXPENSES经营开支Month月：store店：RMB￥000%RMB￥000%RMB￥000%RMB￥000%8.OperatingExpenses经营开支81.Tax&Duties税及附加82.Maintenance&Utilities维修，公用设施83.Transportationcharges运输费用84.Advertising&Decoration广告，装饰85.Postage,Telephone,Fax邮资，电话，传真86.Insuranceexpenses保险费87.Others其它821.Maintenanceexpenses维修费822.Utilities公用设施(空调）823.Waterandelectricitycharges水电费824.Propertymanagementfee物业管理费825.Parkingfee停车场费用870.Packagingexpenses包装费871.SmallMaterial小材料872.Stationery文具873.Cleaning清洁874.Entertainmentexpenses招待费875.Meeting会议876.Businesstripexpenses差旅费877.Legalfees诉讼费878.Other其他Currentmonth当月Yeartodate年初至今Budget预算Actual实际Budget预算Actual实际财务部FinanceDept.银行周报表OpeningBankBalance银行余额Moneyin进帐：RMBCash人民币现金CreditCards信用卡ForeignCash外汇现金Cheque支票ShoppingCards购物卡TotalMoneyin进帐总计：-MoneyOut支付：Chequepaymentreleased/Purchase支票支付/采购Wiretransfersreleased电汇款Salaries/Others工资/其它TotalMoneyout支付总计：-CashatBanktoday当日银行现金CHEQUE/WIRETRANSFERSNOTYETRELEASED未支付的支票面/未汇出款项unreleasedcheque未支付支票unpresentedwiretransfers未汇出款项TotalNotreleased未支付费用总计：店Magasin：月份MOIS：含税销售额C.A.Taxecompris净税销售额C.A.Taxecompris净税成本P.R.Taxecompris净税毛利ProfitBrutTaxecompris净税毛利率TauxdeProfitbrutTaxecompris月末库存（净税）reservedelafindumois周转天数Nombredesjoursderotation10沙saladebar11鱼poisson12蔬F.etlegume13面pain14肉viande15冰20液liquide21清detergent(D.P.H)22干epicerie23冷surgele31百bazarmenage32文papeterie33休loisir,sport34电electromenagers36非textilePerm.37季textileSais.38鞋chaussures区SECTION部门RAYONTableaudelasituationdeL'inventairedesrayonsdeXinYiJia新一佳柜组盘点情况表单位UNITE：元YUANS、天NOMBRE01区合计C.A.Frais食品区sectionalimentaire生鲜区sectionfrais店总合计TotalC.A.Magasin02区合计C.A.Alimentaire非食品区sectionN.alimentaire03区合计C.A.N.Alimentaire财务部FinanceDept.部门毛利统计Store店:Month月:2001年1月Dept部门:Liquid20(A)SALES销售(B)OPENINGSTOCK月初库存(C)(+)PURCHASES采购:1Valid(matched)Invoices(Purchasebook)有效发票（采购本）2(+)TotalestimatedamountofInvoicesnotyet（received(INYR)-uptodate未收到发票预计总额-至今3(+/-)INYR-previousmths-differences(est.vsact.)未收到发票－前月－差别（预计对实际）4(-)TotalestimatedamountofLastmonth'sInvoicesnotyetreceived未收到的上月发票的预计总额5(-)Goodsreturned&deductedinsamemonth同月货物的退回＆减少6(-/+)Internaltransfers内部调运NETPURCHASES净采购(D)(-)CLOSINGSTOCK月末库存(E)COSTOFSALES销售成本:(B)+(C)-(D)-(F)MARGINVALUE毛利值($)(A)-(E)-(G)MARGIN%毛利率(F)/(A)Preparedby制表人:_________________________Date日期:(DepartmentHead部门主管)Checkedby审核人:_________________________Date日期:(DivisionHead处长)Acceptedby接收人:_________________________Date日期:(AccountingDivisionHead财务经理)DEPARTMENTMARGINCALCULATION财务部FinanceDept.商品损耗率计算编制单位：统计期间：单位UNITE：元YUANS、%本期累计销售额商品损耗额损耗率10沙saladebar11鱼poisson12蔬F.etlegume13面pain14肉viande15冰-20液liquide21清detergent(D.P.H)22干epicerie23冷surgele31百bazarmenage32文papeterie33休loisir,sport34电electromenagers36非textilePerm.37季textileSais.38鞋chaussures新一佳柜组商品盘点损耗统计表区SECTION部门RAYON生鲜区sectionfrais01区合计C.A.Frais食品区sectionalimentaire02区合计C.A.Alimentaire非食品区sectionN.alimentaire03区合计C.A.N.Alimentaire店总合计TotalC.A.Magasin财务部FinanceDept.商品折损额计算财务部FinanceDept.Store店：年月日购进金额折后余额折损金额10沙11鱼12蔬13面14肉15冰20液21清22干23冷31百32文33休34电36非37季38鞋店合计部门新一佳商品折损金额统计表01区02区03区折损商品清单财务部FinanceDept.Store店：年月日