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财务工作标准财务管理制度化基础工作规范化会计核算电算化资金运作程序化降低成本群众华财务控制数字化目录第一篇、财务制度．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．第１页第二篇、会计机构和会计人员管理规定．．．．．．．．．．．．．．．第５页第三篇、内部稽核制度．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．第８页第四篇、会计档案管理制度．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．第１０页第五篇、会计人员岗位职责．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．第１２页第六篇、财务管理、核算实施细则．．．．．．．．．．．．．．．．．．第１７页第七篇、会计核算方法．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．第２４页第八篇、资金管理办法．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．第５０页第九篇、固定资产管理规定．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．第５２页第十篇、差旅费报销制度．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．第５６页第十一篇、付款审批制度．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．第６０页第十二篇、销售回款及出货管理办法．．．．．．．．．．．．．．．第６１页第十三篇、月末对账制度．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．第６３页第十四篇、物资收、发、存管理制度．．．．．．．．．．．．．．．第６５页第十五篇、物资抽查考核办法．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．第６７页第十六篇、月末盘点及财产清查制度．．．．．．．．．．．．．．．第６９页第十七篇、毛坯在制品管理办法．．．．．．．．．．．．．．．．．．．第７１页第十八篇、设备工具及备件库的管理规定．．．．．．．．．．．第７２页第十九篇、研发中心库存管理制度．．．．．．．．．．．．．．．．．第７５页第二十篇、架叉、烤漆流转管理办法．．．．．．．．．．．．．．．第７６页第二十一篇、部门报表制度．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．第７８页第二十二篇、各项经济指标考核管理办法．．．．．．．．．．第７９页财务制度1.目的：为了加强企业的会计工作，有利于企业公平竞争，加强财务管理和经济核算，根据国家有关的法律、法规，结合内销公司实际情况，特制定本公司的财务制度。2.适用范围：财务核算部3.职责：真实准确反映企业财务管理、经济核算情况4.内容：4.1总则：4.1.1企业的会计年度应按照日历年度确定，即自每年1月1日起至12月31日止。4.1.2会计核算工作应当以实际的经济业务为依据，财务收支要有凭有据，手续完备，账目清楚，企业的一切产品，财产和账目都必须坚持定期盘点和清理，做到账账相符，账实相等。4.1.3记账与账簿设置4.1.3.1本企业根据外资企业会计制度的规定采用借贷复式记账法。4.1.3.2本企业设置现金、银行存款日记账、总分类账和明细分类账三种主要账簿，以及各种必要的财产账，材料账等辅助账簿。4.1.3.3各种账簿应当根据审核无误的原始凭证，记账凭证或凭证汇总表等记账，内容完整数字准确无误，摘要清楚。4.2流动资产管理4.2.1企业的流动资产包括银行存款、应收及存货等。内部往来、其他应收、待摊费用，都应分别核算，存货应按照产成品、原材料、在产品、低值易耗品等分别核算。4.2.2内部银行视同货币账目管理，应按照业务发生顺序逐笔进行登记。4.2.3坏账损失应记入管理费用。4.2.4存货应当定期盘点，每月进行一次原材料的盘点，盘存数如果与账面不符，应当查明原因后及时处理。4.3固定资产的管理4.3.1固定资产应按原价登记入账，固定资产应以买价加运费、装卸、保险等费用作为原价。4.3.2固定资产应计提折旧额，按照固定资产的原价和分类折旧率计算，直线折旧法，根据国家的原价估计残值和使用年限计算确定，估计残值不低于10%。4.3.3固定资产应定期盘点，每年盘点一次，确保账实相符，发现不符应及时进行会计处理。4.4流动负债及其他负债4.4.1流动负债包括：应付账款和预提费用、应付工资和其他应付款等，这些都应分别核算。4.5成本和费用的核算4.5.1公司在生产经营过程中发生的物质消耗，劳动报酬及各项费用都应按规定计入成本或费用。4.5.2公司在生产经营中所耗用的各项材料，应当按照实际耗用的数量和账面单价计算，按规定计入成本或费用。4.5.3公司应付工人的工资按规定计入成本费用。4.5.4公司在经营过程中所发生的其他费用，都按实际发生额按规定计入成本费用。4.5.5制造费用包括：车间管理部门为管理和组织生产所发生的管理人员工资、房屋设备的折旧、修理费、低值易耗品、办公费、差旅费、运输费、水电费等。4.5.6销售费用包括：在销售产品过程中发生的工资、差旅费、广告费、租赁费、运输费、售后服务费、折旧费、办公费等。4.5.7管理费用包括：工资、董事会费、诉讼费、交际费、无形资产摊销费、折旧费、坏账损失等。4.5.8财务费用包括：利息支出、汇兑损益、金融机构手续费。4.6销售收入的核算4.6.1销售收入是企业在销售商品或提供劳务等经营业务中实现的营业收入。销售收入包括：主营业务收入、营业外收入和其它业务收入。4.6.2利润总额计算公式利润总额＝营业利润﹢投资净收益﹢营业外收入﹣营业外支出销售利润＝主营业务利润+其它业务利润-管理费用-财务费用产品销售利润=主营业务收入-主营业务成本-营业费用-主营业务销售税金及附加4.7会计科目及会计报告4.7.1会计科目一般分为资产、负债、所有者权益和损益四大类。4.7.2会计报告包括会计报表和财务说明书。会计报表包括：资产负债表、利润表、生产成本表、利润表。4.8会计档案包括：会计凭证、会计账薄、及财务会计制度等其他重要文件。4.8.1会计凭证、会计账薄和月份、季度会计报表按国家规定至少保存15年，年度报告及其他重要会计档案永久保存。4.8.2会计档案保存期满销毁时应当例具清单，经主管部门同意后销毁，清单则永久保存。会计机构和会计人员管理规定1.目的：为健全、规范公司的会计核算机构，加强和完善会计人员的管理，依据《会计法》及《企业会计制度》的相关规定，结合本公司的实际情况，特制订本制度。2.使用范围：财务系统3.职责：履行会计义务，遵守会计法规4.内容：4.1财务人员，必须取得中华人民共和国的会计从业资格证书方可上岗。4.2出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入支出、费用、债权债务账目的登记工作，出纳人员必须取得本公司认可的担保手续方可上岗。4.3财务人员应努力学习会计专业知识，恪守职业道德，不断提高自己的业务素质和自身修养，严格按照“财务工作标准”开展工作。财务部负责对全公司财务人员进行业务技能培训和职业道德教育工作。4.4公司财务人员的法律责任：4.4.1财务人员在职期间，有下列行为之一的，公司将视情节轻重，对直接责任人和其他责任人分别处以1000元至5000元不等的罚款，并建议或责令直接责任人调离财务工作岗位，直至予以辞退；其他责任人也将受到降职、降级直至辞退的行政处罚。4.4.2未依法设置会计账薄或私设会计账薄的；未按规定取得、填制原始凭证或者取得、填制的原始凭证不符合规定的；4.4.2.1以未经审核的会计凭证为依据登记会计账薄或登记账薄不符合规定的；4.4.2.2随意变更会计处理方法的；4.4.2.3向不同的会计资料使用者提供财务会计报告的编制依据不一致的；4.4.2.4未按规定使用会计记录文字或者记账本位币的；4.4.2.5不按规定保管会计资料、致使会计资料毁损或丢失的；4.4.2.6未按规定建立并实施内部会计监督制度的、拒绝依法实施监督的或不如实提供有关会计资料及有关情况的；4.4.2.7任职资料虚假、个人身份不实的；4.4.2.8因工作失职导致公司财产遭受损失的；4.4.2.9具有上述所列行为，情节特别严重而构成犯罪的，依法追究刑事责任。4.5财务人员有下列行为之一者的，视情节轻重，对直接责任人处以2000元至10000元不等的罚款，并予以辞退；情节特别严重的触犯刑律的，依法追究刑事责任。4.5.1伪造会计凭证、会计账薄，编制虚假财务会计报告的；4.5.2贪污、挪用公款，侵占公司资产的；4.5.3隐匿或故意销毁依法应保存的会计凭证、会计账薄、财务会计报告的；4.5.4授意、指示、强令会计人员伪造会计凭证、会计账薄或编制虚假财务会计报告的；4.5.5滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊、泄露公司商业机密的；4.5.6工作失职以至公司财产损失达10万元以上的；4.6公司对依法履行职责、抵制违反本规定的行为、检举违法人员的会计人员将给予通报表扬、晋职、提薪的奖励，同时对公司认可的功勋的财务人员给予不低于5万元的奖励；4.7公司财务会计人员的调动或离职，必须与接管人员办清交接手续。副经理级（含副经理）以下财务人员离职的工作交接，由该公司的财务负责人监交；下属公司财务负责人调动或离职的工作交接，由公司财务部经理负责监交。内部稽核制度1.目的：为了对会计核算工作进行自我检查及审核，特制定本制度2.适用范围：财务及核算部门3.职责：对财务核算的各个环节相互监督、相互制约4.内容：4.1稽核岗位确定原则：出纳员不能担任稽核工作，不能负责登记和核对往来账务。稽核人员要懂得财务管理，业务素质较高并有较好的人事关系协调能力。4.2内部稽核人员工作要求：4.2.1稽核人员要奉公守法、遵守职业道德，工作中实事求是、公正无私，并乐于帮助财务人员发现问题，处理好问题，堵赛漏洞，减少公司不必要的经济损失。4.2.2稽核人员对其所有签字审核的凭证、账簿和报表负责。4.3稽核人员具体稽核范围：4.3.1审核财务成本计划，严格按规定要求检查计划执行情况，发现问题及时向有关人员和领导反映并提出合理化建议。4.3.2负责审核财务收支计划和财务制度执行情况，逐笔审核收支，对计划外或不符合公司规定的收支提出整改意见。4.3.3负责集合公司财务所有会计凭证和报表；负责审核其合法性、真实性、手续完整性及数额正确性，把握好会计工作的正确方向，使会计工作符合公司管理要求，又不违背国家会计法规。4.3.4对会计账簿记录进行抽查，检查其是否符合会计工作规范，复核各种会计报表是否符合制度规定的编报要求。4.3.5对往来帐款核对情况进行定期抽查。4.3.6负责审核各相财产物资的增减变动和结存情况，并与账面记录进行核对，查明账实不符的原因，并提出改进措施。会计档案管理制度1.目的：为确保公司会计档案的安全与完整，根据《中华人民共和国会计法》的规定，结合本公司的具体情况，制定本制度。2.适用范围：财务、核算部门。3.职责：会计资料的存档、保管工作4.内容：4.1会计档案系公司进行会计核算全过程形成的各类文件资料，包括会计凭证、会计账簿、会计报告以及其他重要会计文件等。4.2年度终了后的三个月内，公司财务、核算部门应对上年度的会计文件、资料（包括会计凭证、会计账簿、会计报表、财务计划、单位预算和重要经济合同等）进行全面清理、审查核对、分类立卷，编制详实的会计档案目录，装订（汇编）成册，并指定专人保管。保管一年后，列册移交公司财务部统一归档管理。4.3会计档案的保管期限：除年度会计报告（包括清算会计报告）及其它重要会计文档必须永久保存外，一般会计档案保管期限为15年。4.4任何人调阅会计档案必须填制“查阅会计档案审批单“并严格按照下列程序进行：4.4.1公司财务人员调阅公司或下属公司（部门）会计档案，须经公司或下属公司(部门)财务负责人签字批准；4.4.2本公司领导、财务审计人员调阅本公司或下属公司（部门）会计档案，须经本公司总经理或下属公司总经理、部门负责人以及公司或下属公司（部门）财务负责人签字批准；4.4.3非本公司人员调阅公司或下属公司（部门）的会计档案，须经本公司或下属公司（部门）总经理及财务负责人签字批准；4.4.4本公司其他人员及公司经营业务、会计工作无关的人员，一律不得调阅公司会计档案；4.4.5调阅人员不得将会计档案携带外出，需复制（印）的，须经公司总经理或财务经理的同意后方可复制（印）。4.5调