财务执行情况

237执行情况评估报告 财务执行情况概述本双年度期间，2006-2007年规划预算由最初的33.13亿美元增加到36.70亿美元。新数值比2004-2005年规划预算增加了30%。对世卫组织提出了新的要求并提供了新的筹资机制，以支持在高于2006-2007年规划预算最初计划的级别上实施核准的重点项目。2006-2007年规划预算的增加主要是因为下述领域的预算拨款增加了：控制结核伙伴关系的全球药物基金，与禽流感有关的活动，涉及疫苗和免疫全球联盟的额外疫苗和免疫工作，药物资格预审，卫生人力资源和患者安全。这些领域的活动主要由总部实施；因此增加的绝大部分预算归给总部，区域和国家级只有少量增加。WHO08.161400000120000010000008000006000004000002000000按办事处分列的2004-2005年和2006-2007年规划预算水平千美元 2004-2005年规划预算 2004-2005年支出 2006-2007年规划预算 (初始) 2006-2007年规划预算 (修订后)总部非洲美洲东南亚欧洲东地中海西太平洋2382006-2007年规划预算2006-2007双年度期间规划开支达到30.98亿美元。占2006-2007年规划预算初始数额的93.5%，占同期经修订的规划预算数额的84.4%。2006-2007年2004-2005年从2004-2005年到2006-2007年增加的百分比百万美元规划预算(修订后)(最初数额3313美元(以百万美元计))3670282430.0可利用的资源4257298442.7规划支出3098272913.5收入正常预算仅占实际收入的21%，相比之下，2004-2005双年度中该比率为29%，这表明继续趋向于更多地依赖自愿捐款来资助本组织的工作。这些自愿捐款在很大程度上被指定了用途而且在规划和主要办事处之间分配不均。这类资金中相当大一部分还被用于世卫组织无法全面掌控的伙伴关系和合作安排。另一个主要制约因素是提供给本组织的资金多数被指定了用途。虽然某些捐助者努力提供更加灵活的资金，从而得以筹集到这类可利用资金的绝对数额，作为自愿捐款总额的一部分，但这并没有超过2004-2005双年度获得的数额。因此，与前一个双年度相比，2006-2007双年度中资金供应与规划预算要求之间的协调程度基本未变。为了克服这一困难，本组织正在继续与捐助方对话以求从2008-2009双年度起增加可预测和灵活资金的比例。2006–20072004–2005联合国和政府间组织25.2%基金会 11.2%非政府组织 1.8%物资供应基金 4.7%会员国 51.5%利息收入 3.1%地方政府、城市、机构1.2%私立部门 1.2%联合国和政府间组织16.0%基金会 9.4%非政府组织 2.9%石油换粮食 0.4%会员国 62.7%利息收入 1.3%地方政府、城市、机构 1.4%私立部门 1.1%物资供应基金 4.8%239执行情况评估报告从2004-2005双年度到2006-2007双年度，收入来源的模式也发生了变化。本组织继续偏重于依赖会员国的捐款，胜过任何其它单一的来源，但是这一来源的幅度由于联合国和政府间组织(主要是欧洲委员会和世界银行)，以及私人基金会(包括比尔和梅林达·盖茨基金会)的支持增加了而有所缩减。然而，会员国继续提供数额超过自愿捐款总额半数以上的资金，其中绝大部分涉及指定极其明确的支持。必须指出，迄今只有数量有限的会员国提供了灵活资金。希望今后该数目会有所增加支出与实施2006-2007双年度期间用于规划实施的支出达到了空前水平，比2004-2005年增加了14%，本组织所有三个级别都有增加3.53,02,52,01,51,00,50,008.57百万美元2004-2005 年2006-2007 年1.01.10.71.00.81.2国家区域总部然而，2004-2005双年度和2006-2007双年度期间，总部和区域各自的支出比例没有改变（总部38%，区域和国家62%）。在对规划预算执行情况进行全面分析时考虑了一些新的会计核算政策。•经修订的会计核算政策应用了一种方法，要求在签署捐助协议时确认自愿捐款，由此使2006-2007双年度中确认的收入增加了4.238亿美元，对结转的数额产生了巨大影响。•根据新的会计核算规则来适用交付原则，即开支结算要符合实现的成果，这对所报告的支出水平具有影响，使实施费用显得较低（估计2006-2007双年度的差额约为1.25亿美元）。这有点扭曲对各个双年度支出的比较；2402006-2007年规划预算影响预算执行程度的因素包括难以根据需求和收入的增长相应拓展技术和行政能力。在国家一级拓展尤其困难，并会由于人力资源部署工作滞后，以及出于行政原因延误向区域和国家转让资金而难上加难。希望2006-2007双年度期间为加强执行能力而作出的努力–尤其是人力资源管理改革、简化招聘程序和采用全球管理系统–将促使从2008-2009双年度起提高执行率，特别是在国家一级。对支出的影响也由于双年度中捐款迟到而受到制约；但是，这是一个反复出现的问题，而且2004-2005双年度与2006-2007双年度之间这种捐款的数额没有很大变化。2006-2007双年度期间，本组织采取步骤加速各地点和各个工作领域的平衡实施。成立了一个财政资源咨询小组，其固定成员包括所有助理总干事以及各区域办事处的规划管理主任。该小组现由副总干事领导，将在2008-2009双年度期间发挥越来越重要的作用。小组将就获取和使用资源以及根据规划预算制定的目标实现成果问题向总干事提供建议。它将监督本组织整个规划实施情况并就任何必要步骤提供建议以确保有效实施，从而促进实现中期战略性计划中制定的全组织范围预期成果，以及本组织各级工作计划中载明的成果。公司帐户的确立对于支持咨询小组的工作至关重要。2006-2007双年度期间，这些帐户拥有充分灵活的资源或者针对某个工作领域专门划拨的资源。关于各主要办事处之间的资源分配问题，由总部和区域在各项工作领域范围内进行对话来作出决定。这一工作旨在支持实施规划预算中确定的重点。捐助方对这项行动的支持令人鼓舞，11个会员国向这一收入类别捐助了充分灵活的资金。这一公司帐户机制使内部和外部均能够更清楚的认识到世卫组织筹资方面的复杂性和挑战。鉴于本组织不同部分之间是相互关联的，这个财政资源咨询小组能够在应对这些挑战方面发挥重要作用。与各捐助方之间的对话在继续，以便建立一个健全的机制，在未来的双年度中增加较灵活资金的比例。在咨询小组和公司帐户机制的积极经验基础之上，建立了一个核心自愿捐款帐户。对该帐户的管理方式是透明和负责的，以确保提供资金弥补总部和区域的严重资金空白。管理该帐户的机制旨在全面掌控规划预算的执行情况，以便采取干预措施改善具体成果以及本组织的总绩效。从下表可以看出，2006-2007双年度中六个工作领域将近占世卫组织收入的一半。工作领域占规划收入的百分比占规划预算的百分比免疫和疫苗开发(针对脊髓灰质炎)17,08,3免疫和疫苗开发(其它)6,114,4突发事件的准备和应对8,63,0结核6,66,3流行病预警和反应6,26,2艾滋病毒/艾滋病5,17,4疟疾2,73,7其它47,750,7合计100,0100,0241执行情况评估报告这些工作领域在筹集明确指定的资源方面历来是成功的。相反，一些较小的工作领域在筹集明确指定用途的资源方面一向困难较大，所以更严重地依赖灵活资金。因此，即使本组织获得的灵活资金比例只有少量增加，就加强资源与核准的规划预算之间的协调性而言也可带来重大进展。2006-2007双年度收入的灵活程度占自愿捐款总额的百分比完全灵活1.0高度灵活5.6适度灵活10.6明确指定用途82.8结转的资金世卫组织越来越依赖自愿捐款，这便需要将相当大一笔资金额从一个双年度转入下一个双年度，以确保能连续实施并避免规划中断。根据财务细则，职员费用必须涵盖至少六个月，其实考虑到自愿捐款的可预测性有限，涵盖12个月可以使计划范围更加合理。根据评定会费收入与自愿捐款收入的组合情况，以及特定规划内职员与活动的比例，需要结转一笔相当于上一个双年度支出25%至40%的金额以防自愿捐款方面资金不足。职员配备比例高的规划在这方面居于首位，这是具有重要、持续和规范职能的规划的典型特点。如果任何技术性工作领域结转的自愿捐款额低于其上一双年度支出额的25%，则可认为该领域陷入困境，而如果结转额超过40%，则需要提供理由说明。在全球为规划资金结转的16亿美国美元中，各主要办事处以及技术领域之间存在巨大差异。这个总数中约68%涉及明确指定的项目资金。只有57%用于世卫组织规划，而43%涉及伙伴关系/合作安排以及疫情/危机应对措施。2422006-2007年规划预算按技术性工作领域分列的从2006-2007双年度结转的资金情况(不包括扶持性工作领域)十亿美元 伙伴关系和合作安排/疫情和危机应对 世卫组织规划40035030025020015010050008.58虽然结转的资金总额明显高于历来的情况，但上图清楚表明5个工作领域占该数额的三分之二。在这5个工作领域中，两个含有重要的伙伴关系和合作安排，还有两个包含重要的疫情和危机应对措施。然而，结转资金的这种分布不均现象事实上是本组织正努力解决的协调问题的进一步表现。如果目前实行的措施有效，并且如果新的全球管理系统能成功地促进更简单的现金管理，便有希望使结转资金的分布更均衡，从而使各项规划能确保不间断地履行其规划预算承诺VBCSRHVEHATUBMALCPCHSPCAHEDMHPRRHRPHECRDHRHERTOBMNHHSDMPSNJHFSNCDSCCBCTNUTGWHFOS243执行情况评估报告表表1. 预算和支出汇总表2006-2007年财务期按组织层次分列的正常预算和自愿捐款总额以千美元计2006-2007年规划预算.已转拨额和未分配结存额2007年12月31日时的工作预算 a/2006-2007年支出工作预算的 执行率 c/%正常预算 国家355 021(12 700)342 321337 194 98.5区域246 257 63246 320245 222 99.6全球（总部） 278 5283 060281 588280 932 99.8小计879 806(9 577)870 229863 348 99.2杂项35 509( 231)35 27835 278 100.0正常预算总额915 315(9 808)905 507898 626 99.2自愿捐款 2 754 846 b/2 754 8462 372 488 86.1总计 3 670 161(9 808)3 660 3533 271 114 89.4扣除：抵消款 – 世卫组织规划活动 报表  附件 2 (不包括规划支助金 1 52 091美元 (以千美元计) ) 172 850合计 - 世卫组织规划活动 报表 3 670 1613 098 264 84.4a/工作预算指已通过拨款项和/或办事处之间转拨得到分配和调整的那部分规划预算。b/如文件EB120/3（文件EBPBAC5/5）所注意到的，系其它来源数字。c/С本表显示的执行率以工作预算为基础，而表2显示的执行率以WHA58.4批准和EB120/3（文件EBPBAC5/5）中提及的规划预算为基础。2442006-2007年规划预算表2. 按工作领域分列的预算和支出汇总表 - 所有办事处2006-2007年财务期 以千美元计工作领域 正常预算自愿捐款合计资助规划预算支出%规划预算支出%规划预算支出%传染病预防和控制20 05924 112132 92479 060152 983103 17267.4传染病研究 3 7573 375104 70073 852108 45777 22771.2流行病预警和反应47 92541 439182 594101 428230 519142 86762.0