财务核算框图说明

财务核算框图说明一、公司实行二级管理核算办法：公司管理产权；核算股东权益；赢利分配；固定资产的管理；对外借款、还款以及融资、投资等。分公司核算产、供、销方面的经济业务并内部核算利润。二、财务管理：负责制定财务管理的有关规定，执行财务管理的预测、决策、分析、控制、考核等职能并负责公司的税务筹划等。三、会计记录：（会计核算）会计核算环节有专门的核算方法。会计核算的专门方法有：设置会计科目、填制和审核会计凭证、复式记帐、登记帐簿、成本计算、财产清查及编制会计报表。四、资金核算：本部门是公司的内部资金结算、出纳（调度）、融通中心，负责筹集资金，监控各分公司的资金使用，处理公司与各分公司的资金往来，随时反映公司现金流量的整体情况。五、资金财务部门与各分公司在核算上的关系；在财务核算上是相互联系、相互制约。在收入、成本、利润核算中各分公司属于内部核算。西藏天路交通股份有限公司内部财务管理办法（试行）总则一、为确定公司内部各级部门之间的财务关系，全面落实公司内部各方面的经济责任和经济利益，促进企业全面进入市场的需要，适应“自主经营，自负盈亏，自我发展”的经营机制要求，特制订本办法。二、根据《会计法》、《企业财务通则》、《企业财务准则》，《股份有限公司会计制度》规定，制定公司内部财务管理制度，按规范化股份制企业财务管理制度运行。三、公司实行“两级管理，两级核算，五个统一“的财务管理体系。（一）、两级管理、两级核算1、公司管理产权，各分公司拥有资产的经营权。2、公司核算股东权益，进行盈利分配；负责固定资产的管理；统一对外借款、还款以及融资、投资等。3、各分公司核算产、供、销方面的经济业务，并内部核算利润，对外只能签订购销方面的合同、协议，不得对外借款、贷款。不得以任何形式对外提供担保。（二）、“五个统一”：统一投资、统一信贷、统一银行结算、统一财务制度、统一管理财务人员。（三）、实行存款计息、贷款计息、有尝占用。第一篇财务管理制度第一章财务管理权责一、总经理的财务管理职责1、全面主持公司经营和管理工作。总经理对董事会和董事长负责，依法行使企业理财自主权，并对企业的盈亏负直接经营则任。2、全面负责企业财务的管理工作，遵守国家法律、法规，组织实施企业财务预算方按，保证企业财务目标的实现。3、组织拟订企业财务管理机构的设置，并根据国家有关法律法规、《会计法》、《企业财务通则》、《企业会计准则》、《股份有限公司会计制度》、拟定企业采取核算的方式，确保在公司内有效实施。4、领导公司会计核算，保证核算资料合法、真实、准确、完整。在公司会计报表上签名或盖章。5、组织拟定工资调整方案、奖金分配方案、福利基金使用方案和其他有关职工生活福利及重大事项的建议，提交董事会审查决定。二、财务负责人管理职责及权限1、负责组织公司的经济核算和财务会计工作，直接对董事会、董事长和总经理负责。2、负责宣传、惯彻、监督、执行国家有关财务政策、法规，组织财务人员学习或定期陪训，对公司财务机构设置、人员配置，专业职务评定、聘任，提出方案；对财务人员进行业务考核，对聘用、晋升、调动、奖惩提出意见，支持会计人员依法行使职权。3、协助总经理行使自主理财权，组织成本费用预测、计划控制、核算、分析、考核、出席公司的重要生产经营管理会议，参与新产品开发计改，科技研究，商品品价格和工资、奖金方按的制定。4、负责组织编制和执行公司财务预算、成本计划，负责筹集资金，监督资金合理使用，管好用好资金。5、负责签署财务专题报告，月、季、年度会计报表会签，及财务收支重大的生产技术措施、基本建设等计划和重要的经济合同、协议，对不执行计划合同和违反财经纪律的行为进行纠正、制止或提请总经理处理。6、负责审批财务收支工作。重大财务收支，必须转报总经理批准。7、承办董事长、董事会和总经理交办的其他工作。三、资金财务部（以下简称资财部）经理职责权限1、协助财务负责人开展正常的会计核算，建立健全经济核算制度，督促财务部门及直属基层经济核算单位落实成本、费用、利润等考核指标。2、负责协调各职能部门、各基层单位与财务部门的关系。定期检查各部门、各分工司财务预算、成本控制等执行情况，研究解决执行中存在的问题。3、财务经理负责组织编制公司月、季、年度的会计报表。四、公司资金财务部管理职责以及与分公司的财务关系1、组织编制年、季度财务收支计划，盈利目标计划，并组织实施。2、组织有关部门共同核定固定资产和流动资产，搞好固定资产、流动资产的移交及处理，管理好长短期投资，加强现金和信贷管理，审核、监督各项专用资金计划与使用，保证公司财产完整，维护股东权益。3、拟订公司系统内成本核算办法和成本核算规程，组织成本核算和成本分析，检查公司及分公司正确计算与控制各项费用。4、检查技术改造、技术引进、产品开发、重点投资及重大项目的资金使用。5、组织指导各分公司利税核算和解缴。管好公司利润，按董事会确定的利润分配方案做好利润分配工作。6、编制公司财务报表，财务分析报告，财务预算、决算报告，负责会计档案管理，组织公司财产、物资的定期（每年一次）清查盘点工作。7、积极开展会计核算工作，组织全公司经济活动分析，建立健全财务会计核算规章制度，推行微机电脑管理手段，并督促贯彻执行。8、建立完善信息网络，进行日常信息处理，参加行业、自治区、拉萨市信息网络活动。五、公司财务人员职责1、公司财务系统实行集中领导，统一管理。财务人员由资金财务部统一聘任，下派到各分公司。财务人员工资、奖金等，由资财部统一考核发放，不在享受分工司所有待遇，年终实行统一考核，对不称职人员不在续聘，分公司财务人员必须对公司财务负责人及分公司经理负责并接受管理。各分公司经理对财务人员的解聘有建议权，由公司资财部核实后执行。2、公司统一聘用的财务人员指：资财部所属各分公司财务处核定的财务人员。第二章资产管理一、货币资金管理1、现金管理制度（1）、现金使用范围A、职工工资、津贴；B、个人劳动报酬；C、根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；D、各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；E、向个人收购农副产品和其他物资的款项；F、出差人员必须携带的差旅费；G、结算起点（1，000员人民币）以下的零星支出；H、中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。除上述情况可以用现金支付外，其他款项的支付应通过银行转帐结算。（2）、公司及所属分公司，当天收到的现金（包括贷款现金，下同），必须送存指定银行，并取得当日进帐依据；如因收款时间超过银行办公时间，可以暂存附近的储蓄所，但必须于次日上午转存指定的开户银行。否则，以违反现金管理制度处理。（3）、核定各分公司备用金库存现金额度，各单位当日库存现金余额分别核定为：公路工程一、二、三分公司不超过3，000元，建材工业分公司2，000元，汽车运输分公司不超过2，000元，汽工贸分公司2，000元。各分公司发放工资、奖金（或效益工资）等集中使用现金，临时需要超过上述库存额度时，必须经分公司经理批准，由财务处上报公司资财部备案。（4）、员工零星购物或治病、探亲、出差等，需要借支公款，提取现金时，一次性借款1，000元以内（含1，000元），由各单位财务负责人审核后报部门、分公司经理批准，1，000元至500元（含500元），由主管财务处处长、部门、分公司经理审核后，报公司财务负责人批准，5，000元以上报总经理批准。休假借支公款在规定包干路费数额内、由公司、分公司财务处长审核后报主管经理批准。(5)、公司员工零星购物借用现金，必须在一个月内了清帐物，治病、探亲、休假、出差等，员工借用现金必须在返回单位报到一个月内了清帐物。凡超过一个月未报销结帐的，员工应定出还款计划，财务部门有权从次月开始在该员工工资中扣除，直至扣完为止。员工既未了清帐物，又无还款计划，超过三各月的按挪用公款论处。（6）、因采购地点不固定，交通不方便，以及其他特殊情况必须使用现金采购的须向内部银行提出申请，经审核后予以支付。（7）、报销权限A、实际发生的业务招待费，由各部门、分公司财务处处长、主管经理审核后报公司财务负责人复审送总经理核批。B、正常的出差、医药费、电话费、水电费等，较固定的开支由各部门、分公司财务处处长、主管经理审核，报公司财务负责人核批，数额较大（每人每天数额在2，000元以上）的开支由总经理核批。C、各部门、分公司为报证工作、生产、经营正常运行，购买零星用品、材料，需在月初编报预算送资财部审批后，在预算范围内的开支，由各部门、分公司财务处处长审核，经理审批核销。D、其他单项预算外报销：一次报销在1，000元以内，由财务处处长、分公司经理审核报财务负责人审批。1，000元以上，层层上报后，由总经理核批。2、银行存款管理制度A、各分公司一律在资财部内部银行开户，并将各项经营收入款存入资财部内部银行开设的统一帐户，任何人不得以私人名义存入公款，私开帐户，私设小金库。违反者公司将解除第一负责人及当事人的劳动合同。B、各分公司在办理对外转帐、汇款（含汇票、信汇、电汇）托收承付（含委托收款承付）结算时，其经办人员、财务处处长以及分管经理必须对该项业务的使用款项的真实性、合理性、合法性负责。各分公司的财务处处长负有直接检查权，资财部负有监督权。一旦发现其真实性、合理性、合法性有问题时，财务处处长有权拒绝办理。当财务处处长无法拒绝或不便拒绝时，必须将所了解的详细情况上报公司财务负责人或资财部全权处理。否则，公司将追究因此造成损失责任者的违纪责任。C、生产经营资金存款使用转帐、汇款结算的业务，凡一次支出20，000元以下的，只须按已审批的月财务计划，由各分公司经理签字批准；当月没有安排和虽有安排计划但超过20，000元以上在20，000元以下的，由公司部门经理、分公司经理会同资财部审核后报总经理批准给予支付。几项固定开支，如电费、税款、工资、奖金、销售、社会统筹等，虽然数额较大，但属财务计划已有安排的，经办部门写出用款申请，公司部门经理、分公司经理事先商得资财部门同意后，可批准使用。超过200，000元的款项，公司本部、分公司必须经总经理审批，并通知资财部组织资金，办理支付手续。D、生产经营中按经济合同签定的托收承付（含委托收款承付）结算，必须由各分公司、资财部按前款规定的审批权限通知各级责任人检查其承付业务款项的真实性、合理性、合法性，并审批签字决定是否承付。3、经营资金结算制度（1）、购买原材料、燃料、包装物、低值易好品及其结算往来的款项，只能采用托收、汇款、转帐结算，原则上不准支用现金，如确需支用现金，则按第一项现金管理制度权限审批。（2）、为了减少预付贷款、垫付税金的占压，各分公司应及时结帐、追开购进增值税发票，连同入库手续办理结帐。经济业务了结的一个月内必须结清一切手续，否则停发经办人员的次月工资，公司本部各项费用的清结也适用本条办法。（3）、员工调离（包括分公司之间的调动、变动、聘用）必须了清所有经办手续，结清帐、物、方能调出，总经理办公室得到资财部的清帐通知后，才能办理调离手续。4、实现利润、工会经费、养老保险金、主房公积金解交制度。（1）、各分公司实现利润应及时、全额上交股份公司，未按期上交的，股份公司资财部有权在其帐户上扣收。未交清利润前，资财部不得发放新的贷款。（2）、按规定计提的工会经费应上交部分，应交的养老保险金、住房公积金等，各分公司应及时解交，公司资财部有权根据总经理办公室、公司工会的通知，在分公司存款中扣缴。（3）、分公司上缴利润、工会经费、养老保险金、住房公积金，不受审批权限的限制。各经办部门根据计划可在商得财务部门的同意下及时上交。（4）、上交工会经费、养老保险金、住房公积金，应由工会、总经理办公室上交手续，财务部门只负责审核应交数额是正确，只要按规定计算的应交金额，财务部门无权干涉。5、资财部资金的管理（1）、流动资产的管理流动资金：是指各分公司生产、经营所需的周转资金。亦是资财部管理的对象。A、各分公司一律在资财部申请设立结算帐户，未经许不得随意在的专业银行以及非金融机构申请开户。B、各分公司在资财部结算户存款利息按同期银