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财务制度目录一、公司重要会计政策规定……………………………………….1二、财务管理体制…………………………………………………...4三、资金、费用计划审定程序…………………………………..….5四、资金支付程序……………………………………………………6五、日常费用报销程序………………………………………………7六、日常借款程序……………………………………………………8七、出差费用管理程序………………………………………………9八、收款及发货管理制…………………………………………...11九、应收账款管理办……………………………………………...12十、备用金管理制………………………………………………...14十一、固定资产、低值易耗品的管理办法……………………...15十二、固定资产配置管理程…………………………………...19十三、资产报损程……………………………………………...20十四、纳税申报管理制………………………………………...21十五、财务核算核心流程……………………………………...22十六、电算化管理程…………………………………………...23禄丰县国禧矿业开发有限公司财务管理制度（内部资料）第1页总30页公司重要会计政策规定为规范公司的会计核算制度，统一会计核算口径，特制定本制度。一、会计制度：公司执行国家财政部颁发的《工业企业会计制度》，参照执行国家财政部颁发的从2001年1月1日开始执行的《企业新会计制度》。二、会计期间：经济业务结帐为每月月底日，年度会计期间为1月1日至12月31日。三、收入、费用的确认原则：权责发生制原则和配比原则。四、坏账损失核算方法、坏账准备之计提比例：1、坏账损失采用备抵法进行核算。2、坏账损失按年末应收账款千分之五（0.5%）提取。五、存货核算方法：发出存货的核算方法采用全月加权平均法进行核算。六、长期投资：1、控股性的长期投资采用权益法核算。2、非控股的长期投资采用成本法核算。七、固定资产、低值易耗品与一次性进费用的用具物品的界定：1、企业使用期限在一年以上的房屋、建筑物、机器、设备、器具、工具等生产经营主要设备应作为固定资产。2、不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上的、并且使用期限超过两年的，也应作为固定资产。3、未作为固定资产管理的工具、器具等，单位价值在100元以上2000元以下，且使用年限在一年以上的，作为低值易耗品核算；非生产经营主要设备，单位价值在2000元以上的，但使用年限在一年以上两年以下的，也作为低值易耗品核算。4、未作为固定资产、低值易耗品核算的用具物品，均一次性进费用。八、固定资产计提折旧的范围、折旧方法、使用年限、残值率：1、计提折旧的范围：企业在用的固定资产均应计提折旧，具体范围包括：房屋、建筑物、在用的机器设备（仪器仪表、运输工具）、季节性停用或大修理停用的设备、融资租入和经经营租赁方式租出的固定资产。2、不计提折旧的范围：未使用（或不需用）的机器设备、以经营方式租入的固定资产、在建工程交付使用以前的固定资产、以融资方式租出的固定资产、已在成本中一次性列支形成的固定资产，关停企业的固定资产、已提足折旧继续使用的固定资产。3、当月增加的固定资产，当月不得提取折旧，从下月起计提：当月减少的固定资产，当月照提折旧，从下月起不提折旧。4、固定资产的折旧方法：平均年限法（又称直线法）。5、固定资产预计残值率：5%。禄丰县国禧矿业开发有限公司财务管理制度（内部资料）第2页总30页6、固定资产使用年限：固定资产分类折旧年限一、房屋、建筑物1、生产用房30年2、非生产用房35年3、建筑物20年二、生产设备1、机械设备12年2、动力设备12年3、传导设备12年4、生产线、机组及其配套设备12年5、各种机器12年6、工业炉窑8年7、运输设备5-8年8、自动化控制及仪器仪表5年9、工具及其他生产设备5年三、非生产用设备、器具、工具、电脑、电视机、复印机、文字处理机、运输设备5年九、低值易耗品的摊销方法：五五摊销法。一、无形资产的摊销方法：1、土地使用权按五十年平均摊销。2、专利权、商标权、软件费等按五年平均摊销。十一、递延资产的摊销方法：1、开办费：企业开始生产经营后的当月起，在五年内平均摊销。2、租入固定资产改良支出：在租赁期平均摊销。十二、会计估计之运用范围：1、采购物资已入库或已投入使用，月末未收到发票的；2、坏账准备的计提比例3、固定资产折旧年限、残值率的确定4、无形资产的受益期5、存货遭受毁损，全部或部分陈旧过时6、投资价值的减损7、递延资产、待摊费用等的分摊期限8、或有事项9、收入确认中的估计10、其他十三、借款费用资本化条件1、资产支出发生时；2、借款费用发生时；3、为使资产达到预定可使用或销售状态所必要的准备工作正在进行中。十四、利润分配次序及公益金提取比例1、弥补以前年度亏损2、提取法定公积金（10%）禄丰县国禧矿业开发有限公司财务管理制度（内部资料）第3页总30页3、提取法定公益金（10%）4、提取任意公益金（由股东会决议）5、向投资者分配利润或股利十五、生产费用在完工产品与在产品之间的分配方法：按定额比例法进行分配。十六、制造费用之分配方法：按机器工时比例分配法。十七、产品成本核算方法：按品种法核算成本。十八、收入的确认条件：1、销售商品收入的确认方法：（1）企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；（2）企业既没有保留与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施控制；（3）与交易有关的经济利益能够流入企业；（4）相关的收入和成本能够可靠地计量。2、提供劳务：（1）在同一会计年度内开始并完成的劳务，应当在完成劳务时确认收入；（2）如果劳务的开始与完成分属不同的会计年度，在提供劳务交易的结果能可靠估计的情况下，应在资产负债表中按完工百分比确认劳务收入。十九、关联方交易：按内部销售价执行〖注：内部销售价=生产成本×（1+目标利润）〗二十、资产盘存制度1、存货盘存制度：永续盘存制2、现金、银行存款、有价证券：实地盘存3、固定资产、低值易耗品：实地盘存制4、应收账款：每月对账制5、内部往来款项：每月对账制禄丰县国禧矿业开发有限公司财务管理制度（内部资料）第4页总30页财务管理体制任何管理制度的设立都是建立在相应的管理体制基础之上的，财务管理制度也不例外。针对我们公司的实际情况，建议财务管理体制设为：统一资金、统一人员、统一机构和统一制度。统一资金：公司融资、对外投资、资金运用都应由公司董事长或者其授权的相关人员直接进行一支笔管理，以利降低资金使用成本。统一人员：财务人员的工作安排、招聘、解聘等由财务经理提出意见，由董事长或者其授权的相关人员实行统一配置。统一机构：公司所有分支财务机构，由公司财务室提出意见，实行统一设置管理。统一制度：财务管理制度必须统一，财务制度的制定由公司财务室负责。禄丰县国禧矿业开发有限公司财务管理制度（内部资料）第5页总30页资金、费用计划审定程序目的：为规范公司各部门或单位资金、费用计划及按计划统一安排资金，完善公司内部控制制度，以提高资金使用效率，特制定本程序。程序描述：各部门或单位根据公司的年度经营目标，在每月21日后编制下月的资金和费用计划。各部门或单位编制完成资金、费用计划请部门或单位负责人审签后，再报请分管副总审签，审核无误后则于当天交由财务室审核。财务室根据年度经营目标和各部门或单位下月的经营任务，核定各部门或单位的资金、费用计划。财务室核定的资金、费用计划与各部门或单位提报的资金、费用计划存在明显差异的，由财务经理与该部门的分管副总协调；若协调不成功上报总经理或者常务副总裁定，若裁定未通过则返回修正。据审定或裁定的资金、费用计划，财务室进行综合平衡后交常务副总审批，报董事长核准。下达执行。资金支付程序禄丰县国禧矿业开发有限公司财务管理制度（内部资料）第6页总30页目的：为规范公司资金按计划支付，完善企业内部控制制度，提高资金使用效率，特制定本程序。程序描述：申请部门或单位根据资金需求计划和经济合同、发票及订单等原始单据填制“请款单”。申请部门或单位负责人和分管副总审签。财务室审核与资金计划是否相符，审核经济合同、发票及订单等原始单据的合法性与真实性；审核未通过则直接返回使用部门。经审核通过的请款单，则按下列审批权限审批：金额核准人备注：原则上所有款项由董事长一支笔审批。元以下总经理元（含）以上董事长（固定资产配置之支付不适用以上审批权限，详见：固定资产配置管理程序）会计根据审批的请款单填制会计凭证，出纳根据会计凭证付款。日常费用报销程序禄丰县国禧矿业开发有限公司财务管理制度（内部资料）第7页总30页一、目的：为规范集团总部的日常费用报销程序，加强费用控管，特制定本程序。二、程序描述：1、经办人根据发票等原始单据填制费用报销单。2、一般人员经手的费用由部门负责人签准；部门负责人经手的费用由分管副总签准；分管副总经手的费用由总经理或者常务副总经理核准。3、财务室会计审核与费用计划是否相符，否则退回。4、若相符，则由财务经理签字后交会计入账填制凭证、出纳根据会计填制的签字手续齐全的凭证付款。（此处强调据凭证付款是为了现金日报统计之及时准确，若凭证填制后当天未能及时支付，则该张记账凭证退回会计冲销）5、若是特殊费用，则由财务经理、常务副总依次审核后交总经理核准。特殊费用指：A、各种损失。B、中介机构服务费、律师费、诉讼费、顾问费等特殊费用等。C、业务招待费由总经理核准，说明接待原因，接待人数、本方作陪人数。D、固定资产、无形资产、递延资产的摊销须出具其配置审批单（详见：固定资产配置管理程序）。禄丰县国禧矿业开发有限公司财务管理制度（内部资料）第8页总30页日常借款程序一、目的：为规范集团公司日常借款程序，加强资金控制金额及借款占用天数。二、程序描述（因公借款）1、借款人按借款单据格式填写借款理由、借款金额及借款占用天数。2、部门负责人根据当月的经营目标审核借款是否符合经营目标的要求，若不相符则退回。3、若相符，则由部门分管副总审核签准；借款人将已签准的请款单交财务室。4、财务室审核借款金额是否在该部门资金、费用计划范围内，若不则退回。5、若在计划列支范围内则按以下审批权限审批：金额核准人备注：原则上所有款项由董事长一支笔审批。元以下总经理元（含）以上董事长6、会计人员据已核准的借款单审查该借款人以前是否有借款未还，若没有则制证并交出纳付款；若有借款未还，则必须先还清原来欠款，否则不予办理。即必须坚持“前款不清，后款不借”的原则(特殊紧急事项要未还再借的须经过董事长签准)。三、注意事项1、一般人员的借款由部门负责人签核；部门负责人的借款由分管副总签核；分管副总的借款由总经理或者董事长核准。2、突发事件之借款程序应在借款申请中说明突发事件的起因、发生过程、后果等分析报告。3、因私借款必须由总经理核准（与因公借款程序大致相同）。4、子公司日常借款程序可参照公司之日常借款程序执行。5、借款应于任务完成后一周内冲销；一周内未予冲销，且无相关领导核准不予冲销的批示，则视为挪用公款，由人事部从工资内扣除；若工资不足以冲抵借款的，则交公司法纪办处理。6、不论何种原因，严禁销售人员从客户处借款，已经发现，视其情节轻重，处以罚款、记大过、开除等，情节特别严重的，述诸法律解决。禄丰县国禧矿业开发有限公司财务管理制度（内部资料）第9页总30页出差费用管理程序1、目的：本着节约资金的原则，使出差管理规范化和制度化。2、适用范围：公司所有员工（含销售公司）3、出差定义：公司员工经公司相应的审批手续，到达工作所在地办公，而工作所在地必须距该员工日常工作办公地（一般为公司所在地）50公里以上，这样的行为称为“出差”。4、出差审批制度：员工出差前必须填报“出差请准单”和“出差计划表”和“出差行程报告表”，并交部门负责人依照公司规定审核后报常务副总或其授权指定的人核准。任何计划外的出差计划必须报常务副总亲自核准。签署完毕的出差申请单和出差计划表到人事部门登记备案后交财务室作报销审核的附件之用。（非业务人员出差