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第一章企业纳税概述学习指导同步习题一、单项选择题1、根据征税对象的性质和特点不同，可以将税收分为（）。A.流转税、所得税、财产税、行为税、资源税B.直接税、间接税C.中央税、地方税、中央地方共享税D.从价税、从量税随课税课题数额增大而提高的税率是（）。累进税率B.定额税率C.比例税率D.固定税率3、对已经核发税务登记证件，税务机关应当（）。A.1年验证1次，3年换证1次B.办理注销税务登记C.办理变更税务登记D.申请办理减免税4、纳税人按税法规定，向税务机关报送纳税申报表、财务会计报表及其他有关资料的一项征管制度是指（）。A.纳税申报制度B.税务登记制度C.账簿、凭证管理制度D.税务登记变更制度5、增值税专用发票应由（）。A.国家税务总局确定B.省级税务机关指定C.市级税务机关是定D.省政府指定6、延期缴纳税款的时间最长不得超过（）。A.3个月B.6个月C.1个月D.2个月7、因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或少缴税款的，税务机关可以自应纳税款或结算之日起（）内要求补缴税款。A.1年B.2年C.3年D.10年8、因纳税人、扣缴义务人失误未缴或少缴税款在10万元以上的，税务机关追征期在（）。A.1年B.2年C.3年D.10年9、按法律规定，税务机关调查违法税案时，对案件有关的情况和资料可以（）。A.记录、录音录像、照相和复制B.扣押C.查封D.取走二、多项选择题1、税法构成要素主要主要有（）。A.税法主体B.课税客体C.税率D.纳税环节、期限、地点2、中央政府与地方政府共享的税收收入主要有（）。A.国内增值税B.营业税C.企业所得说D.资源税3、中央政府固定税收收入有（）。A.国内消费税B.关税C.海关代征增值税D.海关代征消费税4、税收征收管理法的使用范围由（）。A.增值税、消费税、营业税、资源税B.所得税城市维护建设税、成征土地使用税、房产税C.农业税、牧业税、耕地占用税、契税D.关税、船舶吨税5、纳税人在填报税务登记表时，应当提交的材料有（）。A.营业执照、有关合同、章程、协议书B.银行帐户证明C.居民身份证、护照或其他合法证件D.税务机关要求提供的其他有关证件6、外省来本辖区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票的应当（）。A.应取得原所在地税务机关的证明B.提供领购发票的担保C.提供发生的购销业务D.提供接受服务或其他经营活动书面证明7、根据法律规定开具发票的区域范围，未经税务机关批准，任何单位和个人均不得（）。A.违反规定的使用区域携带、邮寄、运输空白发票B.携带、邮寄、运输空白发票出入我国国境C.跨省开具发票D.扩大专业范围开具发票8、税务机关在发票检查中可以行使以下权力（）。A.调出发票查验权B.查阅复制权C.询问权D.使用记录、录像、照相和复制等手段权9、私印、伪造变造、倒买倒卖发票、私制发票监制章、发票防伪专用品的（）。A.可以并处1万以上5万以下的罚款B.可以并处1万以下的罚款C.查封扣押或销毁没收非法所得和作案工具D.情节严重构成犯罪的移交司法机关依法追究刑事责任10、税款征收方式主要有（）。A.查帐征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收11、税务机关有权核定其应纳税额的情况有（）。A.依法可以不设置账簿的B.应当设置账簿但未设置账簿的C.虽设置了账簿但账簿混乱或凭证残缺不全的D.未按规定期限办理纳税申报经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的12、税务机关核定应纳税额的方法有（）。A.参照当地同类行业中经营规模和收入水平相近的纳税人收入额和利润率核定B.按成本加合理的费用和利润核定C.按耗用的原材料、燃料、动力等推算或测算核定D.按其他合理方法核定13、我国减免税的内容主要包括（）。A.鼓励生产的减免税B.社会保障的减免税C.自燃灾害性减免税D.法定减免税14、我国纳税担保形式有（）。A.货币担保B.财产担保C.纳税担保人担保D.权利担保15、税务机关在税款征收中可以采取的强制措施有（）。扣押B.税收保全措施C.强制执行措施D.离境清税三、案例分析（一）某县国税局在进行税务检查时，发现某县糖烟酒B9食公司第一副食商场自1998年初开业至1999年11月共申报销售额297．4万元，销项税金50．22万元，进项税金49．71万元，已缴税金5040元，税负为0．34％。如此低的税负引起了税务人员的怀疑。税务人员便对该商场所有原始凭证特别是对自开收据的存根联进行重点核查，结果发现该商场销售商品收取现金设两套帐，2年间少缴增值税46．86万元。1、根据税收征管法的规定，该商场行为属于什么行为?()A．偷税B．欠税C．骗税D．抗税2、某县国税局对该商场应该如何处理?()A．追缴该商场少缴税款和滞纳金，并就此案向人民法院提起诉讼。B．迫缴该商场少缴税款和滞纳金C．申请上一级税务机关处理D．将该案件上交政府部门处理3、人民法院对此案应该如何处理?()A．由于该商场的认错态度较好，所以不给予任何处罚B．对该商场的负责人判处3年有期徒刑C．处少缴税款5倍以下的罚金D.对该商场的负责人判处3年以下的有期徒刑，并处少缴税款5倍以下的罚金(二)某纳税人欠税9000元。主管税务机关催缴多次，该纳税人不仅置之不理，反而将其所欠税款悄悄地转移，使得税务机关无法追缴。4、请问该纳税人的做法属于什么行为?()A．欠税B．逃避追缴欠税C．偷税D．抗税5、税务机关应该对其如何处理?()A．追缴该纳税人少缴税款和滞纳金，并就此案向人民法院提起诉讼。B．追缴该纳税人少缴税款和滞纳金，并对其处以5倍以下的罚款C．申请上一级税务机关处理D．将该案件上交政府部门处理(三)某一食品企业去年7月份出售了一批蛋糕和馒头，均按13％的税率进行了纳税申报。后县国税局稽查分局在增值税的检查中，认为他们对蛋糕和馒头适用的税率是错误的，应按17％的税率申报纳税。稽查人员对该食品企业下发了补缴税款通知。但该企业会计仍坚持他们纳税无误，并因此与税务机关发生了争议。6、该企业与税务机关所发生的争议属于什么性质的争议?()A．纳税上的争议B．处罚上的争议C.保全措施上的争议D．强制执行措施上的争议7、对这类争议纳税人应该通过什么样的法律程序解决?()A．向上一级税务机关申请复议B．向同级政府部门反映，并申请解决C.向人民法院直接起诉，D．先向原税务机关缴纳税款，然后向上一级税务机关申请复议。对复议不服的，可向人民法院起诉(四)某企业为一般纳税人，1999年6月份取得了两张增值税专用发票，客户名称与该企业名称不一致，当时主管税务机关加盖了“已审核准予抵扣”的审核章，企业于当月抵扣了税款。8、稽查局在当年的发票大检查中发现了这个问题，税务机关应该如何处理?()A．不予理睬B．应作出不予抵扣并要求其补税的决定C.应作出不予抵扣并要求其补税和滞纳金的决定D．应作出不予抵扣并要求其补税、滞纳金和罚款的决定9、如果税务机关不是在当年发现该如何处理?()A．可要求纳税人在2年内补缴税款和滞纳金B．可要求纳税人在5年内补缴税款和滞纳金C．可要求纳税人在3年内补缴税款和滞纳金D．可要求纳税人在3年内补缴税款(五)某物资经销公司去年用500，000元现金从小规模纳税人手里购进一批原材料。由于购进原材料没有取得增值税专用发票，在销售商品时该批原材料的已纳增值税就无法得到抵扣。该物资经销公司负责人于某找到自己好友王某。王某现为某烟草公司的会计。于某要求王某给两张增值税专用发票，并答应给王某5％好处费。王某碍于朋友面子，加上5％好处费，就给了于某两张增值税专用发票。于某让其会计分别按价250，000元、税42，500元的内容填写。两张发票的增值税合计为85，000元。事成之后于某兑现了对王某的许诺，给付王某25，000元。在今年发票检查中，物资经销公司及其负责人于某和烟草公司的会计王某均受到了刑法处罚。10、该案中物资经销公司的行为属于什么行为?()A．虚开增值税专用发票罪B．非法出售增值税专用发票罪C．非法购买增值税专用发票罪D．非法伪造增值税专用发票罪11、该案中烟草公司的会计王某的行为属于什么行为?()A．虚开增值税专用发票罪B．非法出售增值税专用发票罪C．非法购买增值税专用发票罪D，非法伪造增值税专用发票罪(六)某服装厂从去年7月份开张，前几个月生意不错，资金周转顺利，按时向税务机关进行了纳税申报。10月份，因一些衣服积压，加上有的客户资金没有及时返回，资金周转出现了困难，没有及时进行纳税申报。县国税局催缴两次，该服装厂都没有理会。县国税局经税务局局长批准后，派税务人员扣押、查封、拍卖了该服装厂一批服装，以拍卖所得抵缴10月份所欠税款。该服装厂对国税局的做法无法接受，认为自己并非不主动纳税，而是确实存在着困难，因此与国税局发生了争议。12、该服装厂与国税局所发生的争议属于什么性质的争议?()A．纳税上的争议B．处罚上的争议C．保全措施上的争议D，强制执行措施上的争议13、对这类争议纳税人应该选择什么样的法律程序解决?()A．向上一级税务机关申请复议B．向同级政府部门反映，并申请解决C.可直接向人民法院起诉D．可先向上一级税务机关申请复议。对复议不服的，再向人民法院起诉(七)某家具厂为小规模纳税人。1998年3月1日下午，该厂厂长到税务机关递交了一份当天上午丢失一本普通发票的报告，并在该市报纸上公开声明作废。同年5月，主管税务机关在对另一纳税人的纳税情况进行检查时，发现有一张发票是该厂开出的，对照号码，正是该厂声明作废的发票，引起主管税务机关对该厂的特别注意。主管税务机关组织专人对该厂的纳税情况进行了反复核查，结果发现该厂1999年3月至5月所做的多笔交易都是用“丢失”发票开出的，开出的总金额为100，000元，大约少缴5660的税款。14、根据税收征管法规定，该厂的行为属于什么行为?()A．骗税B．偷税C．欠税D．抗税15、税务机关应该对其作何处理?()A．追缴该厂少缴税款和滞纳金，并就此案向人民法院提起诉讼、，B．追缴该厂少缴税款和滞纳金C．申请上一级税务机关处理D．追缴该厂少缴税款和滞纳金，并处以少缴税款5倍以下的罚款(八)某商品流通企业1998年收取的一笔商场内柜组和各零售网点承包费收入，已经按照税收征管法和营业税法的规定缴纳了营业税。由于会计操作有误／1998年年底税务机关在对其进行税务检查时，认为该商场对这笔收人没有纳税，向该商场下达了催缴税款、滞纳金的通知书。该商场会计在接到税务机关的催缴税款通知书后，对商场该笔业务的纳税情况又进行检查，发现纳税无误。16、如果因此该商场与税务机关发生了争议，应如何解决?()A．向上一级税务机关申请复议B．向同级政府部门反映，并申请解决C.可直接向人民法院起诉D．应该先向税务机关缴纳税款，然后向上一级税务机关申请复议。对复议不服的，再向人民法院起诉17、如果该商场要通过复议解决，在多长时间内不提出申请，等于放弃法律保护权?()A．在其接到税务机关催缴税款书之日起60天内B．在其接到税务机关催缴税款书之日起15天内C．在其接到税务机关催缴税款书之日起30天内D．在其接到税务机关催缴税款书之日起45天内18、如果该商场要向人民法院起诉，应该在多长时间内提起诉讼?()A．在其接到复议决定之日起30天内B．在其接到复议决定之日起60天内C．在其接到复议决定之日起15天内D．在其接到复议决定之日起45天内第二章增值税学习指导一、增值税的概念和特点增值税是对销售货物或提供加工、修配以及进口货物的单位和个人，就其销售货物或提供应税劳务的销售额征税，以及进口货物金额，并实行税款抵扣制的一种流转税。增值税的特点：1．按增值额征税，税不重征增值税是一个多环节连续课征的税种。一件商品从生产到消费，每经过一个流转环节，只要有增值额就对其征税，即道道征税。但是，增值税仅对增值额征税，也就是说，只对商品销售额中由某个生产经营环节的纳税人自己创造的、尚未征过税的那部分增值额征税，而对销售额中由其他纳税人创造的并已纳过税的部分，则不再征税。2．税收负担稳定增值税避免了重复征税问题，其税收负担不受生产结构变化和生产经营环节多少的影响。就一项货物或