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1财务知识问答【银行基础业务知识】1．问：支票的概念答：支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。2．问：转账支票和现金支票的区别？答：常见支票分为现金支票、转账支票，在支票正面上方有明确标注。现金支票只能用于支取现金；转帐支票只能用于转帐，不得支取现金。3．问：支票的有效期限有多久？答：从开票日期起10天内有效，超过期限银行不予受理。日期首尾算一天，遇到节假日顺延。4．问：如何确定转帐支票的“收款人”？答：“收款人”就是对方单位的名称，国家财经制度要求单位名称必须与报销发票上的单位名称相一致。5．问：支票可以涂改吗？答：任何支票都不允许涂改。6．问：如何办理现金支票的兑付手续？答：财务开具的现金支票可以在武汉市内任何一家有对公业务的建设银行兑现，但如果超出了兑现行当天现金限额，则必须到开户行建设银行鲁巷支行（光谷步行街家乐福旁）办理兑现手续。现金支票收款人为“华中科技大学文华学院”时，支票背面“被背书人”栏内要加盖本单位的财务专用章后，收款人方可凭支票直接到银行提取现金；现金支票收款人为个人姓名时，支票背面不盖任何印章，收款人在支票背面填上身份证号码和发证机关名称，凭身份证和支票签字领款。7．问：取现时银行收取手续费该怎么办？答：用现金支票去银行提取现金时，有时会收取1元钱的手续费，你可以凭银行回单直接到财务处报销（不用填写报销单）。8．问：支票遗失该怎么处理？2答：如果不慎遗失支票，应在第一时间内通知财务处有关人员，并形成书面报告交常务副小长签字后交财务处，由财务处与银行联系办理挂失手续，尽量把损失减少到最小程度。9．问：报销单据和领款单上大写的标准写法？答：数字大写写法：零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、亿、万、仟、佰、拾。举例：①289546.52贰拾捌万玖仟伍佰肆拾陆元伍角贰分；②7560.31柒仟伍佰陆拾元零叁角壹分这里“陆拾元零叁角壹分”“零”字可写可不写；③532.00伍佰叁拾贰元正“正”写为“整”字也可以，不能写为“零角零分”；④425.03肆佰贰拾伍元零叁分；⑤325.20叁佰贰拾伍元贰角正元、角字后面加“正”字，分字后面不加“正”，比较特殊。10．问：转账支票和电汇的区别？答：同城支付一般用转帐支票，异地支付一般用电汇。11．问：银行借记卡的年费如何收取，每年何时扣除当年年费？答：根据中国人民银行的规定：客户在商业银行开立个人基本结算账户时所持有的借记卡，其年费按10元/年据实收取。不同的商业银行对年费的收取时间不尽相同，具体情况请咨询本人的开户银行。12．问：是否可申请签发空白支票？答：接银行通知，严禁签发空白支票，一经发现处以支票金额5%但不低于一千元的罚款。【财务报销的手续】1．问：报销票据的粘贴有什么要求？答：①报销的票据应采用鱼鳞式票据粘贴的方式粘贴；3②保持粘贴单的平整，以便财务装订；③勿用订书机装订票据；④注明粘贴票据的张数及金额。2．问：报销单或经费单能否涂改？答：报销单或经费单上的大小写金额不能涂改，其他地方有涂改的，经办人需要在涂改的地方签字确认。3．问：如何正确填写经费本？答：按经费本上各要素一一填写，具体是：①时间；②项目代码；③经费使用金额；④经费结余金额；⑤经费用途；⑥经手人签字；⑦经费项目负责人签字。4．问：哪些报销需要附相关合同？答：基本建设工程、修缮工程、媒体宣传、校外实验、大宗物资的采购需附有相关合同，其它如金额较大，需要用合同明确双方权利义务关系的也应附有关合同，如印刷、汽车修理等。5．问：财务报销单、市内外差旅费报销单、借支单、领款单、票据粘贴单及收入上缴单的填写方法和票样？答：参见后面的附件内容。6．问：该学院职能部门印章的合同有效吗？答：合同必须加盖学院合同章方才有效，如果是部门或学部盖的公章无效。7．问：遗失报销发票或收据怎么办？答：发票或收据遗失后，必须到出票单位复印原收据（发票）存根或记账联，并加盖出票单位的财务专用章或发票专用章，经分管财务的院领导审批后才能作为报销的依据。8．问：什么样的收据或发票为有效报销收据或发票？答：原始发票或收据，必须盖有财政专用章（或税务专用章）和开具单位的发票专用章或财务专用章，填写内容真实、合法，要素完整，印章齐全，在购货发票上必须写清货物名称、数量、金额，不能用数字符号来代替，一次购买多种类物品，在发票上不能逐一标明的，可由售货单位另附盖有单位公章的购货清单，否则视为无效发票。4除定额发票之外，其他发票必须按规定填写，做到字迹清晰、书写规范，发票的金额不得涂改，大小写金额要相符，其他项目更改后必须加盖出具单位的印章。除定额发票之外，金额较大的，同一版面的发票超过5张的，须由收款单位到其主管税务机关代开发票。9．问：报销凭据的报销期限有无时间限制？答：教职工当年取得的报销凭据（以报销凭据上的日期为准），原则上在当年报销，当年第四季度取得的报销凭据，可延长至第二年3月底。10．问：购物借款的报销期限？答：州.地市内购物结算的购物借款，应在15天之内办理报销手续；国内异地结算的购物借款，应在3个月之内办理报销手续；国外结算的购物借款，应在6个月内办理报销手续。11．问：购买办公用品需要注意哪些方面？答：各单位自行购买办公用品需经后勤处办公用品管理部门同意，在商场、超市等购买办公用品，除发票外均要提供明细购物清单；在其他单位购买则要写明办公用品的名称、数量、单价或提供盖有单位印章的购物清单。12．问：劳务报酬如何办理报销？答：办理劳务费、补助费、讲课费等，须填写“华中科技大学文华学院领款单”及相关经费，由院领导、部门负责人、经手人、领款人签字后方可报销。13．问：工程或设备尾款如何办理报销？答：对于支付设备、工程的尾款，由经办人填写“华中科技大学文华学院付款单”中的各项内容，并由院领导、部门负责人审批后方可报销。14问：固定资产的报销规定是什么？答：购置固定资产，须经校委会审核批准，需要办理固定资产验收登记手续，20000元以上的要同时附有合同。固定资产是指单位价值在500元以上（含500元），使用期限在一年以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。有些单价在规定限额之下，但耐用时间在一年以上的大批同类物资也属于固定资产。购买家具，不论金额大小，都必须办理固定资产验收手续后才能报销。单价虽未达到固定资产验收起点，但在200元以上的资产，要作为低值易耗品管理，验收手续同上。515．问：招待费的报销规定是什么？答：报销招待费时，要注明来客单位及人数，按次报账。16．问：单笔报销凭据金额在1000元以上的怎么办？答：根据中国人民银行颁布的现金管理制度规定，单笔报销凭据金额在1000元以上的，要采用转账支票或汇款方式支付。17．问：周转金借款的还款或报账期限是多长？答：各类周转金借款必须在当年12月20日之前归还或报账。如有需要，经分管财务的院领导批准后，下一年年初可以重新办理借款手续。18．问：横向经费可以报销的内容有哪些?答：①科研业务费：测试、计算、分析费，文献检索费，国内差旅费，国内调研和学术会议费，资料费、论文版面费。②试验材料费：原材料、试剂、药品等消耗品购置费，实验动物、植物的购置、种植、养殖费，标本、样品的采集加工费和包装运输费。③仪器设备费：专用仪器设备使用费，自制专用仪器设备的材料，配件购置费和加工费，软件购置费等。④部分劳务费（不超过20%）19．问：哪些报销事宜需要事先办理验收手续？答：①报销图书资料费时；②报销原材料时；③报销印刷品、宣传品、办公用品等物资时；④报销设备家具时；20．问：运行经费支出的主要内容有哪些？答：运行经费支出的主要包括：资料讲义费、办公费、招待费、行政用车费、市内交通费等。21．问：个体经营者如无银行账号可否支付现金？6答：可先由收款者提供确切的付款金额证明，到税务局缴纳税款取得个体专用发票后，无论金额大小都可以直接支付现金。22．问：出差人员可以乘坐交通工具的规定是什么？答：出差人员按等级乘坐交通工具。23．问：出差人员有哪些补贴？答：出差补助.住宿费。交通费等24．问：出差借款需办理哪些手续？答：单位的工作人员因各种原因到外地出差，需办理借支的，由出差人依据出差的实际情况填写借支单注明借支金额及借支事由（借支金额一般为出差人往返车票、出差必须的住宿费及出差期间的补贴），并到所在部门填写相应的经费本，如为会议出差的还应附上会议通知书，由所在部门领导审批后，到财务（科）室办理借支手续。25．问：出差人员差旅费借款报销的时限有多长？答：工作人员出差借支后应预借差旅费，在出差归来后十五天内报账还款。逾期不报销不申明理由者，财务处将缓发借款人的工资，直到暂付款报销为止。差旅费借款超过规定时限跨年度报销者，无正当理由原则上不予报销，全额退回借款。26．问：出差人员如何填制报销单、需办理哪些报销手续？答：出差人员应在出差人基本信息处写明出差人姓名（多人出差的，应将全部出差人写明）、填写相关人员的职称/职务及所在部门，在起迄地点写明出差人乘坐交通工具的出发地和出发时间以及交通工具的到达地和到达时间，写明出差事由及车票的金额，其他项目按要求填写清楚后，报销单首先由所在部门负责人签字后交由部门分管领导签字并填写相应的经费后，再由财务审核后方可报销。27．问：哪些费用不能在差旅费中列支？答：差旅费是指出差期间因办理公务而产生的交通费、住宿费等各项费用。出差期间因公产生的其他费用，则应列入相关经费中而不应在差旅费中列支。28．问：对方提供不出发票，只开收据怎么办，如：学生活动时的化妆费、办公室配钥匙等？7例：张老师当月取得工资收入3000元，当月个人承担住房公积金、基本养老保险答：在购买之前先询问清楚对方是否提供正规发票，平时应该尽可能去正规的商户购买物品。29．问：图书报销的流程？答：（1）将购买的图书和发票送到图书馆办理入库手续；（2)凭发票、图书入库单、报销单、经费单到财务处报销。【工资及个人所得税】1．问：工资卡或者存折遗失了该怎么办？答：①立即通过离自己最近的中国银行网点或电话银行办理临时挂失手续；②5天内亲自到开户的中国银行网点办理正式挂失手续；③银行在客户办理正式挂失手续后的10个工作日内补制新卡（存折）。2．问：需要更换工资卡或者存折账号怎么办？答：①个人提出更改工资卡或者存折账号的申请；②用A4的纸复印一张需要更换的工资卡或者存折（包含有姓名、账号等信息）交当地开户的银行营业室办理3．问：实行个人所得税全员全额扣缴申报的应税所得包括哪些？答：包括工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和经国务院财政部门确定征税的其他所得。4．问：工资、薪金所得应当如何缴纳个人所得税？答：工资、薪金所得按以下步骤计算缴纳个人所得税：每月取得工资收入后，先减去个人承担的基本养老保险金、医疗保险金、失业保险金，以及按省级政府规定标准缴纳的住房公积金，再减去费用扣除额2000元/月（来源于境外的所得以及外籍人员、华侨和香港、澳门、台湾同胞在中国境内的所得每月还可附加减除费用2800元），为应纳税所得额，按5%至45%的九级超额累进税率计算缴纳个人所得税。（详见《工资、薪金所得项目税率表》）8计算公式是：应纳个人所得税税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数金、医疗保险金、失业保险金共计300元，费用扣除额为2000元，则张老师当月应纳税所得额=3000-300-2000=700元，应纳个人所得税税额=700×10%-25=45元。个人取得工资、薪金所得应缴纳的个人所得税，统一由支付人负责代扣代缴，支付人是税法规定的扣缴义务人。工资、薪金所得项目税率表级数全月应纳税所得额税率%速算扣除法（元）1不超过500元的502超过500元至2000元的部分10253超过2000元至5000元的部分151254超过5000元至20000元的部分203755超过20000元至40000元的部分2513756超过40000元至60000元的部分30337