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财务知识百问百答————财务部编写第一部分：财务票据基础知识1：收转帐支票应该注意哪些？答：出票日期数字必须大写；收款人名称准确；付款人名称账号清晰；支票下方有密码条；支票正面盖出票人的财务专用章和法人章；缺一不可，印泥为红色；印章必须清晰。2：转帐支票的付款期为几天？答：付款期限自出票之日起十天。3：银行汇票的付款期限？答：付款期限为1个月。4：收银行汇票时应注意的问题？答：银行汇票为二联，硬联上要有出票行的银行汇票专用章及经办人的名章，还要核对银行汇票上收款人的名称和帐号是否与我公司一致。5：存银行汇票时应注意什么？答：垫复写纸后填写大小写金额，如果汇票金额大于收款金额，把多余金额填写在汇票下方“多余金额处”。另处，在背面持票人向银行提示签章处加盖财务专用章及法人章，身份证件名称、发证机关、证件号码都要填写齐全。6、如何检查有效的银行电汇回单？答：银行电汇回单上要有银行办讫章，我们公司的名称和帐号开户行要正确。7、收承兑汇票为什么一定要求客户“背书”？答：银行承兑汇票背书是银行承兑汇票流通的主要方式，背书是一种附属票据行为；是一种要式法律行为；是持票人所为的法律行为；背书的主要目的是在于转让票据上的权利。注：如果客户不背书，则当该承兑汇票出现问题时，该客户将不承担相当的责任。8、收承兑汇票时需要注意哪些？答：承兑汇票正面：出票人的“财务章”“法人章”，出票行的“银行汇票专用章”“经办人”名章必须清晰、齐全，缺一不可。承兑汇票背面：1）“第一背书人”一定是承兑汇票的“收款人”2）背书名称与印鉴一致，例如A企业转让给B企业，而在后手签章处却盖了C的企业印鉴，这种情况就是错误的;背书的前手与后手签章缺字或多字。常见的是背书的前后手签章缺字或多字。例如，A企业转让给B企业，B企业全称为“XX有限公司”，印鉴部分却变成了“XX股份有限公司”。续：3）背书印鉴清晰，确保承兑汇票连续性可准确辨认。4）规范加盖背书骑缝章5）背书转让一定要保证连续性。9、承兑汇票背书印鉴不清晰、背书名称有误、或是没有背书的情况应该怎么处理？答：收到这种有问题的承兑汇票，要求有错误的背书人出具“承兑汇票证明”。10、承兑贴息怎么算？答：例如：2012年1月30日时收到一张建行银行出具的10万元的承兑汇票，到期日为2012年4月25日，月贴息率：10‰，应该收取的贴息额？贴息天数：85天，贴息额：（100000*10‰）/30天*85天=283311：办理银行承兑汇票时，承兑费用怎样收取？（只限建行）答：（1）承兑手续费按票面金额0.5‰计算（2）承兑承诺费按票面金额与存入银行保证金的差额计算：承兑汇票承兑期3个月的按差额的2%，承兑汇票承兑期6个月的按差额的2.5%计算。注：不同的银行规定会有出入，但大致应该差不多少。12：银行承兑汇票不规范需要出具证明时，对证明有哪些要求？答：（1）证明上要清楚准确的写清银行承兑汇票的票面要素。包括：出票人全称、出票人帐号、付款行全称、收款人全称、收款人帐号、收款人开户行名称、金额、出票日期、到期日、承兑票号。（2）写清不规范的原因。（3）写清经济责任（4）要加盖出具证明单位的公章、财务章和法人章（5）证明不能是传真件，要是原件。13：每天网银汇款（电汇）的时间？答：8：30分到16：30分。14:企业在银行开立的“基本账户”与“一般账户”的区别？答：“基本账户”比“一般账户”多一种“提取现金”的功能。15：企业网上银行有哪些功能？答：网上查询、电汇、主动收款、代发代扣、帐户归集、投资理财、电子对帐、缴费支付。16:现金支票与转账支票的区别?答:现金支票只能用于从开户行提取现金。转账支票是一种最基本的同城支付结算业务品种，最初只能用于本地，现在可以用于异地转账。17、到开户行购买现金支票与转账支票需要携带哪些资料?答:购买两种票据都需要如下资料:(1)带有开户银行名称的“账号戳”(2)加盖银行预留印鉴的“领购单”(3)加盖银行预留印鉴的“业务收费凭证”18、农行钻石卡与普通农行卡相比，优势有哪些？答：（1）外地客户在农行柜台给农行钻石卡汇款时，不收取手续费（2）往异地农行卡汇款时，不收取手续费。第二部分：分公司/办事处财务知识1、博宇股份各办事处销售收款是现金的应该怎么处理?答：填写现金交款单将收到的货款全额存到当地的二级账户上.例：收到客户A以现金方式支付的货款15000.57,那么应填写现金交款单将15000.57存到二级账户上,账务处理如下:借：银行存款15000.57贷：预收账款----A客户15000.572、博宇股份各办事处的客户买货,想以打卡方式支付货款的应该怎么处理?答：告之客户将货款汇入博宇股份总部的各个银行卡上,当地办事处的银行卡只用来核算备用金之用。3、办事处开发票的流程？答：办事处人员发起工作流，传给总部接收工作流的专门人员，由此人根据工作流打印出库单，将出库单交给开票员开具发票。发票开好后，由接收工作流的专门人员负责邮寄。4：办事处发票邮寄时间及方式是什么？答：每月25日前邮寄到各办事处，25日以后根据办事处要求可以邮寄到客户处。邮寄方式以EMS为主。5：办事处凭证及报销单邮寄的时间？答：每月2号和20号邮寄二次。保证在当月20号以前把上月的凭证全部邮寄回总部。6：办事处报销单怎么填写？答：写清报销日期、根据发票填写清楚内容、金额、大小写一致有经手人、财务、办事处经理签字后可报销。7：办事处采购流程是什么？答：不需要办款的：办事处发起工作流→产品组。需要办款的（电汇）：办事处发起工作流→产品组→总部办理电汇的人员。需要办款（打卡）：办事处发起工作流→产品组→总部打卡人员。8：分公司（办事处）因租赁发生的押金支出如何做账务处理？租赁结束收回押金时如何处理？答：因租赁发生的押金支出通过“其他应收款（押金）”核算，押金收据附在记账凭证后，作为会计核算的原始凭证订入会计凭证中，押金收据不得另行保存，避免票据遗失。收回押金时，由我单位开具收款收据。对于个别单位需要退回押金收据时，我单位也可以提供支付押金的证明收据，但对于原押金收据至少应当保留复印件。9：分公司/办事处现金及银行存款管理规定？答：分公司（办事处）的备用金限额根据各分公司（办事处）实际情况的不同分成二档，一档不得超过1万元，第二档不得超过2万元。并且备用金要及时存到公司卡里，手里的备用金现金不得超过2000元，并且保管在保险柜内。每日银行存款余额不超过500元，余款要汇回总部。10：分公司/办事处费用报销流程？答：单笔超过500元采购运费：由总部相应品种的产品经理批准后方可报销。单笔超过500元的其它费用：由所负责的总部区域经理批准后方可报销单笔不超过500元（含500）的费用：由该分公司/办事处经理批准后方可报销11：分公司/办事处给客户送货有哪些规定？答：（1）分公司/办事处财务制单（送货单），经理审核后传给总部产品组。（2）产品组签字回传后，方可送货。注意：无论货款是否收到，都要传“送货单”，未收到货款送货时，客户要先付款，否则不卸货。12：分公司（办事处）人员日常买的米、面、油等是否可以报销？答：公司针对驻外人员根据不同地区以工资的形式给予不同标准的驻外生活费补助，此补助已经包含了主食，副食，油，盐，酱，醋调味品等，所以发生以上项目的费用支出，不得申请报销。第三部分：财务知识1、问：除了正常采购的增发票可以抵扣外，还有哪些增值税发票可以抵扣？答：运输发票按7%抵扣，增值税专用运输发票按11%抵扣。固定资产、汽/柴油、水电费、办公用品、劳保用品的增值税发票按17%抵扣。2:“铁路运输费用结算单”（货票）上注明的费用明细哪是可以抵扣的？答：可以抵扣的是：运费铁建基金，按7%抵扣。3：采用平均年限法计提固定资产折旧，折旧年限怎么分类？固定资产的分类、折旧年限及净残值见下表：分类使用年限残值率房屋、建筑物205%办公用具、与生产经营有关的器具、工具、家具105%飞机、火车、轮船、以外的运输工具45%电子设备35%4：固定资产从何时开始计提折旧，何时停止计提折旧？答：企业应当自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧；停止使用的固定资产，应当自停止使用月份的次月起停止计算折旧。5：承兑汇票贴息，怎么做账务处理？答：例：收到客户A一张100000元的承兑汇票，贴息金额为：2000元，暂时未开增值税专用发票，做账务处理如下：借：应收票据100000财务费用-2000贷：预收账款980006：汇款名头与开发票名称不一致时，怎么处理？答：原则上要求汇款名头和开发票名称必须一致。有特殊情况时，需要附代付款证明，有付款人和开发票人两家的盖章（公章）确认。7：给客户开具的增值税专用发票开错了，怎么办？答：当月开具的，在没有抄税之前，做“作废”处理；抄税之后或跨月的，做“红字”发票处理。8：如果给客户开具的增值税发票丢失了应该怎么处理？答：我方原因造成发票丢失的：1）填写，〈丢失增值税专用发票已报税证明单〉三份，加盖单位公章。2）我方出具一份“发票丢失情况说明”一份，要求内容应包括：发票丢失时间、经过、责任夫、发票代码、发票号码、金额、税额等具体情况；已丢失的增值税发票的报税时间及纳税申报时间，加盖公章。3）丢失的增值税发票记账联复印件一份，加盖公章。客户原因造成发票丢失的：除了以上三点外，还需要：客户出具“发票丢失情况说明”一份，加盖客户公章。9：开具红字专用发票的处理流程？答：企业需要开具红字专用发票时，应先向税务机关提交申请单，税务机关审核并开具通知单后，企业方可开具红字专用发票。根据实际业务需要,可以分为购买方申请开具和销售方申请开具两种情况，其处理流程不同，具体如下。●购买方申请开具1、开具情况当出现以下情况时，应由购买方申请开具红字专用发票：（1）购买方获得的专用发票认证相符且已进行了抵扣，之后因发生销货退回或销售折让需要做进项税额转出；续：（2）购买方获得专用发票后因以下问题无法抵扣时：①专用发票抵扣联、发票联均无法认证；②专用发票认证结果为纳税人识别号认证不符；③专用发票认证结果为专用发票代码、号码认证不符；④所购货物不属于增值税扣税项目范围。2、购买方申请开具红字专用发票的具体流程（1）购买方提交申请单若购买方需要申请开具红字专用发票，购买方应向主管税务机关提交申请单。续：（2）购买方税务机关开具通知单购买方税务机关根据纳税人提交的申请单，审核后通过红字票通知单管理系统开具通知单。（3）购买方将通知单交予销售方购方税务机关开具通知单后，将纸质通知单交给购买方，购买方即可以适当方式将纸质通知单传递给销售方。（4）销售方开具红字专用发票销售方接收到由购买方传递的纸质通知单，根据通知单的内容在开票子系统中开具红字专用发票。续：●销售方申请开具1、开具情况当出现以下情况时，应由销售方申请开具红字专用发票：（1）因开票有误购买方拒收；（2）因开票有误等原因尚未交付。2、开具流程销售方申请开具红字专用发票的具体流程：（1）销售方提交申请单若销售方需要申请开具红字专用发票，销售方应向主管税务机关提交申请单。（2）销售方税务机关开具通知单销售方税务机关根据纳税人提交的申请单，审核后通过红字票通知单管理系统开具通知单。（3）销售方开具红字专用发票10：增值税发票抵扣时间是多久？答：增值税发票的抵扣时间是：180天11：如果超过180天，增值税发票是否可以抵扣？答：应到当地主管税务机关申请办理逾期抵扣，应报送如下资料：1）《逾期增值税扣税凭证抵扣申请单》2）增值税扣税凭证逾期情况说明：应详细说明未能按期办理认证或申请稽核比对的原因，并加盖企业公章。3）客户原因涉及第三方的，应提供第三方证明或说明。4）〈逾期增值税扣税凭证电子信息〉。5）逾期增值税扣税凭证复印件（复印件必须整洁、清晰、在凭证备注栏注明“与原件一致”并回盖企业公章；复印件必须裁剪成与原发票大小一致）相关文件：国家税务总局关于逾期增值税扣税凭证抵扣问题的公告国家税务总局公告2011年第50号12：结算差额