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名词解释1)财务：工商企业理财的主体活动是根据市场的需求组织生产和经营，以追求市场活动的效益最大化，同时根据企业生产和经营的需要筹集资金、运用资金收益进行科学分配，它组成的理财活动，称之为财务2)财务管理：就是人们利用一定的技术和方法，遵循国家法规政策和各种契约关系，组织和控制企业的资金运动，协调和理顺企业和各个方面财务关系的一项管理工作3)财务管理体制：在财务管理活动中存在的各种组织结构并制定一定的规章制度，采用一定的运行方式的总和4)财务管理环境：把财务管理视为一个系统，那么在这一系统之外，并对财务活动产生影响作用的各种条件称为财务管理环境5)财务管理目标：是理财主体所希望实现的最后结果，饿死企业理财主题为之努力的方向6)管理：是指为了实现预期目标，由一定的专业人员利用科学方法和专门技术对特定活动进行计划、组织、领导、控制的过程7)普通年金（后付年金）：是指在每一个相同的间隔期末收付的等额款项8)预付年金（即付年金）：是指在每一个相同的间隔期初收付的等额款项9)递延年金（延期年金）：是指凡在第一期末以后的时间连续收付的等额款项10)永续年金（终身年金）：是指无限期收付等额款项11)年金终值：各期年金的复利终值之和12)年金现值：各期年金的复利现值之和13)投资的风险价值：投资者冒风险进行投资所获得的报酬，也就是投资收益多于（或少于）货币时间价值的那部分14)比率分析法：计算各项指标之间的相对数，将相对数进行比较的一种分析方法15)杜邦分析：是对企业财务状况进行的综合分析，它通过几种主要财务指标之间的关系，直观，明了的反映财务状况16)财务分析：是以企业的财务报告等会计资料为基础，对企业的财务状况和经营成果进行分析和评价的一种方法17)因素分析法：是依据分析指标与其影响因素之间的关系，从数值上确定各因素对分析指标差异影响程度的一种方法18)投资报酬率：是企业在生产经营过程中投入资金数量与其所带来的利润的比率，根据财务管理需要，企业可从不同角度。19)资本金报酬率：就是企业税后利润与企业实收资本的比例关系。以资本金作为计算投资报酬率的因素是基于投资者的立场20)每股盈余：又称每股收益、每股获利额，是每一普通股可能分得当期企业所获利润的多少21)市盈率：是指每股普通股市价与每股收益之比，它是投资者用来判断股票市场是否有吸引力的一个重要指标22)资金成本：为取得与使用资金而付出的代价23)最佳资本结构：指企业在一定时期使综合资金成本最低，同时企业价值最大的资本结构，是一个区间范围24)存量调整：就是在企业现有资产规模下对现存的自有资本与负债进行结构化、内部重组，以实现资本结构趋于合理25)增量调整：指通过追加或缩减资产数量来实现资本结构合理，调整的方法有增发配售新股，缩股减资或回购注销流通股份26)筹集资金：指企业针对自身生产经验现状及资金运用情况，根据企业总部经营战略和策略，充分考虑生产经营对外投资和调整资本结构等方面的需要，经过科学的预测和决策，通过筹资渠道的资金成本，运用筹资方式，向企业的投资者和债权人有效筹措所需要资金的一箱活动27)筹资渠道：企业取得资金的渠道28)筹资方式：取得资金的具体方法和形式29)营业风险：企业税息前收益围绕其期望值变化而产生的不确定性30)营业杠杆：企业利用固定成本提高税息前收益（营业利润）的手段31)财务杠杆：企业利用债务成本的习性而带来的额外的营业利润32)财务风险：企业运用负债融资及优先股筹资后，普通股股东所负担的额外风险33)复合杠杆：每股收益的变化率相对于销售额变动率的倍数34)资本结构：企业资金中资本与负债的比例关系（负债权益比）35)资本金制度：是国家对资本筹集、管理和核算以及所有者责权利等方面所做的法律规范36)资本金：企业设立时必须向企业所有者筹集的，并在工商行政管理部门登记的注册资金37)法定资本金：国家规定的开办企业必须筹集的最低资本金数额38)联营投资：境内两个或两个以上的企业在组建联营企业时，以各种形式吸收的联营各方面的投资39)股票：股份有限公司为筹集主权资本而发行的有价证券40)普通股：股份有限公司发行的代表股东享有平等的权利与义务，不加特别限制，股利不固定的最基本股票41)优先股：公司发行的在取得股利和公司剩余财产是具有优先权的股票42)记名股票：在股票票面上记载股东的姓名或者名称，并记入公司的股东名册，其财产所有权归股票上所记载姓名或名称的股东所有43)法人股：企业法人依法以其可以支配的资产向公司投资而形成的股份44)实质审查制：又称核准制，是股票发行人想政府提交有关资料后，证券主管机关要根据法律规定的各项实质性条件，对其发行股票的资格、申请及其呈报文件资料进行实质性的审查，发行人经政府主管机关正式批准之后方可发行股票45)形式审查制：又称注册制，是政府对股票发行事先不作实质性审查，股票发行人在向政府提供符合法律规定条件、形式的各项文件资料后，一定期间内未被政府否定，便可发行股票46)包销：是由股票发行公司与证券经营机构签订承销协议，全权委托证券承销机构代理股票的发售业务47)代销：是由证券经营机构替股票发行公司代销股票，并由此获取一定佣金，但不承担股款未募足的风险48)股票上市：股份有限公司公司发行的股票符合规定条件，经审批后在证券交易所作为交易的对象49)周转信贷规定：也称限额循环周转证，是银行具有法律义务的承诺提供不超过某一最高限额的贷款协定50)短信融资券：又称为商业票据、短期借据或商业本票，它是一种由规模大，名声响，信誉卓著的企业在公开市场上发行的一种无担保本票，是一种新兴的筹集短期资金的方式51)企业负债：企业承担的能够以货币计量，需要以资产货劳务偿付的债务52)商业信用：指商品交易中的延期付款或延期交货所形成的借贷关系53)应计费用：企业生产经营活动过程中由非商品交易而形成的自然性融资54)抵押借款：企业以提供抵押为条件向银行取得的借款55)流动资金借款：企业在核定流动资金计划占用额的基础上，由于自有流动资金未达到规定比例向银行申请的借款56)临时借款：企业在生产经营过程中由于临时性或季节性原因形成超定额物资储备，为解决资金周转困难而向银行取得的借款57)信用贷款：无抵押品担保的贷款58)基建贷款：为了新建企业或企业为了购置固定资产以实现扩大再生产的目的，解决资金不足而借款59)专项贷款：由企业向银行借入的各种具有专门用途的借款60)信用债券：单凭企业的信用，凭信托契约发行的债券61)抵押债券：以发行债券企业的特定财产为担保品，扣卖抵押品作为补偿62)可转换公司债券：根据公司债券募集办法的规定，债券持有人将其转换为发行公司的股票63)融资性租赁：由出租人按照承租人的需要在较长合同或契约时期内，提供给承租人使用固定资产的一种信用业务64)售后租回：一个企业将某项资产出租给另一个企业（出租人），然后通过融资再将这项资产租回而称为承租人方式65)直接租赁：承租人直接向出租人租入所需要的资产，并付出租金66)杠杆租赁：涉及到贷款者作为第三方当事人，从承租人角度无区别，但对出租人却不同，它既是出租人又是借资人，同时拥有对资产的所有权，既收取租金又支付债务67)有效市场理论：是由尤金·法玛提出的，是西方财务理论框架中最重要的内容之一。它的基本思想可以归纳为：在证券市场上交易者如果根据获得的一组信息而无法获得额外盈利，那么就认为资本市场是有效的68)企业投资：是指企业将所筹资金投放于某一客体，以期未来获益的经济行为69)直接投资：是指把资金投放于本企业或外单位的生产、经营性资产，据有资产的所有权与物权，以便取得收益的投资70)对内投资：是指企业把资金投放于企业自身的生产经营过程中，形成企业的固定资产、无形资产、流动资产等的投资，它主要拥有资产的物权71)投资组合理论：是西方财务理论体系中关于投资决策理论的重要内容之一。它以马克威茨提出的“投资组合选择”为理论基础。这一理论的中心思想认为经过投资组合后投资方案会在“风险-收益”中的到平衡；既能规避一定的投资风险，又能取得一定的投资效益72)期权：是指对未来特定对象物的选择权，这种权利只能在将来某一天或某一天之前行驶，而不必承担义务73)债权资产：指企业采用赊销方式对销售产品或提供劳务而形成的性质上属于企业债权的应收账款和应收票据74)信用标准：指企业愿意向客户提供商业信用所要求的关于客户信用方面的最低标准，即客户获得企业商业信用所应具备的最起码的条件75)信用额度：是指该客户在任何时候可以赊欠的最大限额，代表企业对该客户愿意承担的最高风险76)信用条件：是销货人对付款时间和现金折扣所作的具体规定，包括折扣率，折扣期限和信用期限77)货币资金：是指企业在生产经营活动中停留于货币形态的那部分资金，包括硬币、纸币、活期银行存款以及其他单位或个人出具的、由本企业要求银行付给现款的即期或到期票据78)成本费用比例法：是根据企业在一定时期内的成本费用的总额与货币资金平均余额之间的比例关系来预测货币资金需要量的方法79)货币资金占用成本：是指将货币资金作为企业的一项资金占用的代价，这种代价是一种机会成本。货币资金持有额越大，其占用成本越高80)商业信用政策：是指企业关于应收账款等债权资产的管理或控制方面的原则性规定，包括信用标准和信用条件81)收账政策:是指企业向客户收取已过期应收账款所采取的措施。包括规定允许客户拖欠账款的期限和为催收准备付出的代价等82)供应间隔系数：是库存原材料资金的平均占用额与最高占用额的比例83)在产品成本系数：是指在产品的平均成本占产成品成本的比例84)经济批量：是指库存总成本最低时的最佳存货批量，它包括最佳采购批量和最佳生产批量85)存货资金最低占用额：就是企业在正常生产条件下，为完成生产经营任务所必需的、经常占用的、最低限度的存货资金需要量86)营业现金流量：指项目投资完成后，就整个寿命周期内由于正常营业所带来的现金流量87)内含报酬率：又称内部报酬率或内在收益率，它是能使一项投资方案的净现值等于零的投资报酬率88)固定资产投资：就是将货币资金、实物资金等投放在固定资产上，以增加固定资产净额或保持企业固定资产正常运转的行为89)现金流量：是指与固定资产投资决策有关的现金流入和现金流出的数量，它是评价投资方案是否可行时必须事先计算的一个基础性指标90)净现值法：这是一种通过判别投资方案的净现值来确定方案优劣的方法。所谓净现值是指一项投资方案的未来报酬总现值与原投资额现值的差额，净现值大于零方案可行91)现值指数：是指未来报酬的总现值与原投资额现值的比率92)投资回收期法：是指某项投资额全部收回所需的时间；投资回收期法就是通过对各投资方案的收回期进行比较来作出选择的方法93)固定资产折旧：是指固定资产使用过程中由于不断损耗而转移到产品成本中去的那部分价值94)固定资产经济寿命：固定资产从开始启用到起年平均成本最低时的期限95)无形资产：是企业长期使用而没有实物形态的那部分资产96)最佳更新期：固定资产的年平均成本达到最低时的那个时点97)证券投资风险：是指投资人持有某种有价证券，在规定期内实际收益小于预期收益，或者到期不能收回本金和利息的不确定性98)购买力风险：是指由于商品价格上涨、通货膨胀而使投资者所获报酬的购买力下降的风险99)拒付风险：是证券发行者由于财务的原因无法到期足额支付证券投资者本金和利息（或股利）的可能性100)企业证券：是企业为筹措资金，经国家证券委员会批准公开发行的股票或债券101)债券投资价值：是指债券未来现金流入的现值102)参股：是指以追求股票升值或红利收入为目的的股票投资类型103)外汇业务：是指以记账本位币以外的货币进行各类款项的收入、支付、结算及计价的业务104)投机性资本流动：是指投机者在汇率、金融资产及商品价格频繁波动额情况下，以牟取高利为目的的买卖，进而形成国际的短期资本流动105)内涵价值：是指在权利期间的任何时点将期权履约所能获得的利益106)期权交易：是一种合约买卖，该合约赋予买房在到期日或之前的任何时候以合约规定的价格向卖方购入或出售一