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“财务分析（一）”实验项目指导书一、实验项目名称财务分析（二）二、实验目的、任务1.实验目的：通过此实验，可使学生检验对财务分析相关知识的掌握情况，同时也能锻炼处理财务数据和运用相关理论分析和解决实际问题的能力。2.实验任务：根据所学财务分析相关知识，对东方公司的偿债能力、营运能力、获利能力做出分析评价。3.实验项目性质：本项实验属于综合性实验。三、实验的基本内容和步骤（一）实验内容1.阅读“财务分析”实验项目的相关资料，利用东方公司的财务报表，计算以下几个方面的主要指标（每个方面不少于5个指标）：（1）偿债能力；（2）营运能力；（3）获利能力。2.根据以上计算的指标结果分别对东方公司以上三个方面做出适当评价。3.编制比较资产负债表、比较利润表、共同比利润表，对公司的发展趋势等进行简单评价。4.根据分析情况按要求完成实验报告。（二）实验步骤1.打开计算机，检查计算机能否正常运行，打开数字校园网教学辅助平台，下载或直接打开“《财务管理学》课程实验指导书”和“实验报告格式（空白）”。2.阅读“财务分析”实验项目的相关资料，利用东方公司的财务报表，计算以下几个方面的主要指标（每个方面不少于5个指标）：（1）偿债能力；（2）营运能力；（3）获利能力。3.根据以上计算的指标结果分别对东方公司以上三个方面做出适当评价。4.编制比较百分比财务报表（请完成附件：表1-1比较百分比资产负债表、表2-1比较百分比利润表），对公司的发展趋势等进行简单评价。5.根据分析情况按要求完成实验报告，实验报告完成后，保存到自己的磁盘上（以便打印上交）。6.按正常程序关闭计算机。四、实验前的预习内容（含实验所使用的专业软件的概述）《财务管理学》教学大纲第三章的有关理论，特别是基本财务指标的计算与评价理论与方法；Win2000/office2000/系统的基本操作；Excel软件的简单数据分析技术；基本的计算机网络操作。五、实验结果与记录实验过程和数据处理结果必须按真实情况认真记录于实验报告，具体内容详见“财务分析”实验项目的实验报告规范格式，结束后必须在规定的时间内提交书面报告一份。六、实验思考题1.如何进行公司财务分析？2.进行该项实验有何体会？七、实验报告的基本要求基本要求包括：要素完整、格式规范、书写工整、分析详尽、表述清楚。本实验最终要提交实验报告，具体格式及内容参考后附的“财务分析”实验项目的实验报告规范格式。八、实验资料东方公司是一个三年前采取发起式成立的股份有限公司。该公司流通在外的普通股股数为1000000万股。该公司每会计年度结束后，均由财务经理在规定的时间内出财务分析，呈报给董事会。2005会计年度结束了，注册会计师已将会计报表进行了审计，出具了无保留意见的审计报告。同时已定于2006年3月6日对外披露。要求财务经理必须在此之前呈交财务分析。财务报表资料（见表1、2、3）如下：表1资产负债表编制单位：东方公司2005年12月31日单位：万元资产行次年初数期末数负债和所有者权益行次年初数期末数流动资产：流动负债：货币资金114300002216072短期借款68100000100000应收票据3282000570000应付票据69350000517000应收账款6198000429660应付账款70250000129800存货10430000520000预收账款71040000流动资产合计3123400003735732应付股利740300000长期投资：应交税金75100068211000长期股权投资3213000001480000预提费用822000024000长期投资合计3813000001480000流动负债合计1008200681321800固定资产：长期负债：固定资产原价3925000002700000长期借款1018800001190000减：累计折旧40400000580000长期负债合计1108800001190000固定资产净值4121000002120000负债合计11417000682511800减：固定资产减值准备42020000所有者权益：固定资产净额4321000002100000实收资本1152000020000在建工程450342000资本公积11828800002884000固定资产合计5021000002442000盈余公积11919932301132其中：法定公益金1209966150566未分配利润12111200001940800所有者权益合计12240399325145932资产总计6757400007657732负债所有者权益合计13557400007657732表2利润表编制单位：东方公司2005年12月31日单位：万元项目行次上年累计数本年累计数一、主营业务收入178000008700000减：主营业务成本454600006060000主营业务税金及附加536000350000二、主营业务利润1023040002290000加：其他业务利润1100减：营业费用1400管理费用15314040360000财务费用16114000300000三、营业利润1818759601630000加：投资收益1960000500000补贴收入2200营业外收入2300减：营业外支出25120000130000四、利润总额2718159602000000减：所得税28582000594000五、净利润3012339601406000表3现金流量表编制单位：东方公司2005年度单位：万元项目行次金额一、经营活动产生的现金流量：销售商品、提供劳务收到的现金110453000现金流入小计910453000购买商品，接受劳务支付的现金107378200支付给职工以及为职工支付的现金12710000支付的各种税费131303068支付的其他与经营活动有关的现金18367660现金流出小计209758928经营活动产生的现金流量净额21694072二、投资活动产生的现金流量取得投资收益所收到的现金23500000现金流入量小计29500000购建固定资产、无形资产和其他资产所支付的现金30408000投资所支付的现金31100000现金流出小计36508000投资活动产生的现金流量净额37-8000三、筹资活动产生的现金流量：取得借款所收到的现金40300000现金流入小计44300000分配股利、利润和偿付利息所支付的现金46200000现金流出小计53200000筹资活动产生的现金流量净额54100000四、汇率变动对现金的影响额550五、现金及现金等价物净增加额56786072现金流量表补充资料补充资料行次金额1、将净利润调节为经营活动的现金流量净利润571406000加：计提的资产减值准备5822340固定资产折旧59200000无形资产摊销600长期待摊费用摊销610待摊费用减少（减：增加）640预提费用增加（减：减少）650处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（减：收益）660固定资产报废损失670财务费用68214000投资损失（减：收益）69-500000递延税款贷项（减：借项）700存贷的减少（减：增加）71-290000经营性应收项目的减少（减：增加）72-522000经营性应付项目的增加（减：减少）73197732其他74-34000经营活动产生的现金流量净额756940722、不涉及现金收支的投资和筹资活动债务转为资本760一年内到期的可转换公司债券770融资租入固定资产7803、现金及现金等价物净增加情况现金的期末金额792216072减：现金的期初余额801430000加：现金等价物的期末余额810减：现金等价物的期初余额820现金及现金等价物净增加额83786072重庆工商大学应用技术学院《财务管理学》课程实验报告实验时间2010-10-27实验地点实验班级07贸易经济1班姓名学号实验小组组长实验小组成员实验成绩指导教师实验成绩评定表项目分值优秀(100x≥90)良好(90x≥80)中等(80x≥70)及格(70x≥60)不及格(x60)评分参考标准参考标准参考标准参考标准参考标准实验态度15实验态度认真，科学作风严谨，严格保证实验时间并按指导书中规定的进度开展各项工作。实验态度比较认真，科学作风良好，能按期圆满完成指导书规定的任务。实验态度尚好，遵守组织纪律，保证实验时间，能按期完成各项工作。实验态度尚可，能遵守组织纪律，能按期完成任务。学习马虎，纪律涣散，工作作风不严谨,不能保证实验时间和进度。实验准备20认真预习实验指导书，实验步骤明确，实验准备充分。预习实验指导书，实验步骤较明确，实验准备较充分。预习实验指导书，实验步骤基本明确。预习实验指导书，实验主要步骤基本明确。不预习实验指导书，实验主要步骤不明确。实验能力40实验方法正确，数据处理及数据符合专业要求，实验数据真实、完整、准确，对相关问题有很强的分析能力和概括能力。实验方法正确，实验数据真实较完整，个别数据不合格，数据处理及数据较符合专业要求，对相关问题有较强的分析能力和概括能力。实验方法正确，实验数据基本完整，个别数据不合格，数据处理及数据基本符合专业要求，对相关问题有一定的分析能力和概括能力。实验方法基本正确，实验数据有较多不合格，但态度端正，能基本按要求操作，但整体效果不理想，综合能力很差。实验方法不正确，不能完成实验报告,缺乏对相关问题分析和概括的基本能力。报告撰写质量及规范化25实验报告内容完整，数据处理规范，作图认真细致、表格规范、清晰，字迹工整，完全符合规范化要求。实验报告内容较完整，数据处理较规范，作图较细致、表格较规范。字迹较工整。实验报告内容达到基本要求，数据处理基本规范，作图较细致、表格较规范。字迹基本工整。有实验报告，内容不完整。有实验步骤，不详细。实验报告格式欠规范，作图不太规范等。实验报告数据记录不完整，不作图，不处理数据。完全抄袭别人报告等。指导教师评定成绩：指导教师签名：年月日“财务分析”实验实验时间2010-10-27实验目的通过此实验，可使我们检验对财务分析相关知识的掌握情况，同时也能锻炼处理财务数据和运用相关理论分析和解决实际问题的能力。实验基本原理及基本步骤实验记录（实验条件记录，如实验地点、实验材料和环境等；实验数据记录，如结果数据记录；实验过程意外情况记录等）备注：纸张不够请自备纸张贴在后面。实验结果的分析资产利润率=利润总额/资产平均总额*100%=14.928%该比率越高，表明企业的资产利用效益越好，整个企业盈利能力越强，经营管理水平越高。东方公司相对来说资产利润率相对较低，所以说东方公司企业的资产盈利能力较差，企业管理者的资产配置能力较低。1.资产平均占用额。企业加强资产管理，加强资产的利用率，其占用额会相对减少，资产利润率升高。2.实现利润。企业全面改善生产经营管理，降低成本费用，利润总额会增加，资产利润率会上升。资产净利率=净利润/资产平均总额*100%=10.494%用来衡量企业利用资产获取利润的能力，反映了企业总资产的利用效率，表示企业每单位资产能获得净利润的数量，这一比率越高，说明企业全部资产的盈利能力越强。该指标与净利润率成正比，与资产平均总额成份比。说明东方对股权投资的回报能力较差，股东权益报酬率=净利润/股东权益平均总额*100%=30.612%股东权益报酬率表明普通股投资者委托公司管理人员应用其资金所获得的投资报酬，所以数值越大越好。反映了东方公司对股东的投资报酬的回报率为30.612%销售毛利率=销售毛利润/营业收入总额*100%=30.345%（营业总收入=营业收入净额-营业成本=8700000-6060000=2640000）销售毛利率，表示每一元销售收入扣除销售成本后，有多少钱可以用于各项期间费用和形成盈利。销售毛利率是企业销售净利率的最初基础，没有足够大的毛利率便不能盈利，销售毛利是销售净额与销售成本的差额，如果销售毛利率很低，表明企业没有足够多的毛利额，补偿期间费用后的盈利水平就不会高；也可能无法弥补期间费用，出现亏