财务管理(9)

财务管理财务管理的概念是对企业财务与会计工作和活动的统称，是企业管理的重要组成部分之一。财务管理子系统为企业提供了统一的会计核算与财务管理的集成平台，是ERP系统的核心组成部分。企业会计分类现代会计学把企业的会计分为财务会计（financialaccounting）与管理会计(managementaccounting)。主要为企业外部提供财务信息的会计事务称为财务会计，而主要为企业内部各级管理人员提供财务信息的会计事务称为管理会计。ERP财务管理的特点（1）吸收并内嵌了国际先进企业的财务管理实践，改善了企业会计核算和财务管理的业务流程，如支持凭证的集中式审核，加快了期末封账的速度，使得财务管理的效率得到提高。（2）财务系统不仅在内部的各模块充分集成，与供应链和生产制造等系统也达到了无缝集成。（3）强调面向业务流程的财务信息的收集、分析和控制，并做到对业务活动的成本控制。（4）更全面地提供财务管理信息，为包括战略决策和业务操作等各层次的管理需要服务。（5）支持企业的全球化经营（6）为支持企业发展电子商务和基于Internet的应用系统（如销售订单处理等），部分财务信息可以通过Web方式收集和发布。ERP财务管理分为三大部分：财务管理。它是传统的财务管理，包括账务管理、应收、应付、工资核算、现金管理、材料、销售核算等业务。成本管理。描述成本核算、成本控制等业务的有关理论与实现。固定资产管理。描述ERP系统对企业固定资产的管理，固定资产是企业的重要资源，它包括生产与非生产的资产，企业的固定资产占用企业的大量资金，固定资产管理是企业的一项重要基础工作。ERP财务管理系统功能模块（1）总账模块。它的功能是处理记账凭证输入、登记，输出日记账、一般明细账及总分类账，编制主要会计报表。（2）应收账模块。应收账是指企业应收的由于商品赊欠而产生的正常客户欠款账。（3）应付账模块。会计里的应付账是企业应付购货款等账，它包括了发票管理、供应商管理、支票管理、账龄分析等。（4）现金管理模块。现金管理主要是对现金流入流出的控制以及零用现金及银行存款的核算。（5）固定资产核算模块。固定资产核算可完成对固定资产的增减变动以及折旧计提和分配的核算工作。ERP中的财务管理模块(6)工资核算模块。自动进行企业员工的工资结算、分配、核算以及各项相关经费的计提。(7)成本模块。它将依据产品结构、工作中心、工序、采购等信息进行产品的各种成本的计算，以便进行成本分析和规划。还能用标准成本或平均成本法按地点维护成本。案例:某企业应用ERP财务系统书:P229会计名词会计科目:是对会计对象的具体内容进行分类核算的标志或项目。设置会计科目是正确组织会计核算的一种专门方法。会计科目分为五大类:资产类、负债类、所有者权益类、成本类、损益类。每一大类按一定的标准再分为各小类。会计科目表会计科目表1.资产类科目:反映流动资产和非流动资产情况,流动资产的科目有“现金”、“原材料”、“库存商品”等科目；反映非流动资产的科目有“长期股权投资”、“固定资产”、“无形资产”。2.负债类科目:按负债的偿还期限分为反映流动负债的科目和反映长期负债的科目。反映流动负债的科目有“短期借款”、“应付账款”、“应交税金”等科目；反映长期负债的科目有“长期借款”、“应付债券”、“长期应付款”等科目。会计科目表3.所有者权益类科目:按权益的形成和性质可分为反映资本的科目和反映留存收益的科目。反映资本的科目有“实收资本”和“资本公积”科目；反映留存收益的科目有“盈余公积”、“本年利润”、“利润分配”等科目。4.成本类科目:主要反映企业在生产产品和提供劳务过程发生的成本的科目，如“生产成本”、“制造费用”及“劳务成本”科目。会计科目表损益类科目：反映企业在生产经营过程中取得的各项收入和发生的各项费用的科目。收入类科目，如“主营业务收入”、“其他业务收入”；费用类科目，如“管理费用”、“财务费用”、“营业费用”、“所得税”等科目。会计科目细分会计科目按其提供核算指标的详细程度，可以分为总分类科目(一级科目)和明细分类科目。金蝶会计科目表:系统设置-基础资料-公共资料-科目会计账户设置会计科目以后，还必须根据会计科目开设相应的账户，在账户上分类记录各项经济业务的增减变化情况。一般来说，账户的结构应包括以下内容（见下图）：（1）账户的名称(科目名称)；（2）日期和摘要，即经济业务发生的时间和内容；（3）凭证号数，即账户记录的来源和依据；（4）增加和减少的金额。会计账户会计帐户分类总账即总分类账，总分类账户是按照一级会计科目开设的帐户，它是对资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润等的总括核算业务。财务会计-总帐-帐簿-总分类账会计帐户分类明细账：明细账是以二级或三级明细科目类别汇总经济业务而生成的记账形式，是根据记账凭证或原始凭证逐笔登录的一种账簿。财务会计-总帐-帐簿-明细分类账日记账：是按照经济业务发生的先后顺序登录的账簿，它分为现金和银行存款两种日记账。财务会计-现金管理-现金-现金日记帐财务会计-现金管理-银行存款-银行存款日记帐辅助账：主要包括数量核算、外币核算、个人往来核算、客户与供应商往来核算、部门核算和项目核算等。会计名词原始凭证：是在经济业务发生或完成时所取得或者填制的凭证，原始凭证又称为单据，取得的发票、收据等称为外来原始凭证；企业内部的收料单、领料单等称为自制原始凭证。记账凭证:是根据原始凭证进行编制，是确定会计分录，作为记账依据的一种会计凭证。记账凭证通常有收款凭证、付款凭证和转账凭证三种。收款凭证和付款凭证主要用于现金和银行存款的收付业务，而转账凭证主要用于不涉及到现金收付和银行存款的其他经济业务。财务会计-总帐-凭证处理手工记帐处理程序1、根据审核无误的原始凭证或原始凭证汇总编制记账凭证（收款、付款、转账凭证）。2、根据收款凭证和付款凭证,登记现金日记账和银行存款日记账.3、根据记账凭证（收、付、转）并结合原始凭证登记各种明细分类账.4、根据记账凭证（收、付、转）,定期编制科目汇总表，根据科目汇总表登记总分类账.登记总帐，可以直接根据各种记帐凭证逐笔进行，也可以把各种记帐凭证先行汇总，编制成汇总记帐凭证或“科目汇总表”后再据以进行。账务处理的业务流程原始凭证记账凭证总账会计报表原始凭证汇总表编制记账凭证凭证审核科目汇总表科目汇总表记总账记明细账明细账轧账编制会计报表更正表计算表调整、结转结账补充资料财务各子系统关系图自动转账自动转账对账传递数据传递数据自动转账自动转账应收账管理总帐管理应付账管理现金管理银行账管理固定资产管理工资核算成本核算总账管理总账管理的功能:1.基础设置：定义会计核算单位、会计科目、会计期间、货币类型、使用税率、银行账号等信息。2.凭证管理：手工输入或者自动方式制作各类记账凭证，各种凭证的审核以及查询等功能。3.账表管理：建立日记账、明细分类账、总分类账以及各种辅助账。4.期末管理：计算费用分摊；进行试算平衡，产生试算平衡表；计算汇兑损益；转账、对账以及结账。总账管理5.报表管理：编制资产负债表、损益表及现金流量表，具有自动制表功能。应收帐管理建立会计分录：自动建立有关应收账的全部会计分录，这些分录可以自动过到总账中去。可以为每笔应收账事务产生一个总账账务的明细方式表示，也可以以日期、类型等汇总方式表示。􀂄发票管理：发票管理具有将订单信息传递至发票，并按订单查询发票和信用证的功能，列出需要审核的发票和信用证，打印己审核的发票和信用证，提供发票调整的审计线索，查询历史资料。应收帐管理应收单据管理：包括应收单据的录入、修改、审核等。核销管理：通过以收回客户款项核销该客户应收款款项，建立收款与应收款的核销记录，监督应收款及时处理，加强往来款项的管理。应付帐管理应付款管理系统主要实现企业与供应商之间业务往来账款的核算与管理，在应付账款管理系统中，以采购发票、其他应付单等原始单据为依据，记录采购业务及其他业务所形成的往来款项，提供票据处理的功能，实现对应付款管理。应付帐管理建立会计分录：自动建立有关应付账的全部会计分录，这些分录可以自动过到总账中去。可以为每笔应付账事务产生一个总账账务的明细方式表示，也可以以日期、类型等汇总方式表示。􀂄发票管理：将发票输入之后，可以验证发票上所列物料的入库情况，核对采购订单物料，计算采购单和发票的差异，列出指定发票的有关支票付出情况和指定供应商的所有发票和发票调整情况。应付帐管理应付单据管理：包括应付单据的录入、修改、审核等。核销管理：通过付款核销应付款，建立付款与应付款的核销记录，监督应付款及时支付。工资管理工资管理模块主要有工资核算和工资管理功能。工资核算：以职工个人的工资原始数据为基础，计算应发工资、扣款小计和实发工资等，编制工资结算单；按部门和人员类别进行汇总，进行个人所得税计算；提供多种方式的查询、打印工资发放表、各种汇总表及个人工资条；进行工资费用分配与计提，并实现自动转账处理。工资管理：主要制订单位的工资计划、工资标准以及编制工资预算等管理功能。现金管理现金管理是对硬币、纸币、支票、汇票和银行存款的管理的统称，主要是对现金流入流出的控制以及零用现金及银行存款的管理。现金管理模块应具有以下功能：现金收入管理􀂄现金支出管理零用现金及银行存款的核算其他管理：如票据维护、票据打印、付款维护、银行清单打印、付款查询、银行查询和支票管理等。操作一、手工录入凭证借:现金10000;贷:银行存款10000;摘要:提现总帐-凭证处理-凭证录入按F7选择摘要和科目,如无摘要可选,点编辑增加摘要类别和摘要二、凭证审核总帐-凭证处理-凭证查询,选中凭证,点菜单”审核”制单和审核不能同一人,要在帐套管理中新增用户和授权三、凭证过帐把已审核的凭证登记到帐簿中四、查询总帐和明细帐操作五、新增收款单六、收款单生成凭证在收款单-维护中找到收款单,点菜单上的凭证七、凭证查询应收款管理-凭证处理该凭证会自动传递到总帐。固定资产管理固定资产是指使用期限超过一年或两年以上，单位价值在规定标准以上并在使用中保持原有形态的资产，包括房屋建筑、机器设备、运输设备、工具仪器等。固定资产的价值以折旧的方式转移到产品中。固定资产的业务处理:1.固定资产增加的业务处理2.固定资产减少的业务处理3.固定资产修理固定资产折旧的方法􀂄平均年限法：指固定资产在其预计的折旧年限内，根据原始价值与预计净残值，按每年平均地计提折旧的方法。工作量法：是以固定资产的各个会计期间已完成的工作量为依据，计算其各期折旧额的方法。双倍余额递减法：是用直线折旧率的2倍作为固定的折旧率，去乘逐年递减的固定资产期初净值，得出各年应提折旧的方法。年数总和法：是以固定资产的原值减去预计净残值后的余额，按递减的折旧率计算折旧的方法。固定资产管理的功能初始设置：包括对部门、类别、使用状况、增减方式、折旧方法、卡片项目以及卡片样式等参数的设置。卡片管理：实现原始卡片录入、卡片修改、卡片删除、资产增加及资产减少等功能。折旧管理：计提折旧形成折旧清单和折旧分配表，并按分配表制作记账凭证。租金管理：包括对固定资产的租入和租出的租赁合同管理及租金计划管理。操作基础资料设置固定资产管理-基础资料业务处理(1)卡片新增固定资产管理-业务处理-卡片新增(2)变动处理把固定资产使用部门转到另一个部门(3)卡片查询(4)凭证管理制作增加和减少固定资产的记帐凭证进入后,选择增加和减少固定资产的记录,点菜单上的”按单”生成的凭证会自动传到总帐(5)设备检修增加一个设备的检修记录统计报表固定资产管理-统计报表-资产清单管理报表固定资产管理-管理报表-固定资产明细帐成本管理成本管理模块实现企业产品成本核算管理，支持作业成本法（ABC法)、标准成本法等成本计算方法，提供成本分析、规划和实时控制，降低成本，提高企业效益。作用1.成本是产品生产耗费补偿的尺