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财务相关数据2007-04-2008:32增值税17%：税率：一般纳税人销售、进口一般货物，提供加工、修理、修配劳务退税率：机械、设备、电器、电子产品、运输工具、仪器仪表、服装、纱、布，销售给保税区内顶替进口的用于加工出口产品的国产钢材。15%：退税率：服装以外的纺织原料及制品，除按17%退税的四类机电产品以外的其他机电产品，法定税率为17%，钟表，硅，陶瓷，钢材及其制品，水泥，铝铅锌，有机无机化工原料，涂料，颜料，橡胶，塑料制品，玩具箱包，运动旅行用品等13%：税率：销售、进口粮食，食用植物油，冷暖气，热水，煤气，液化气，天然气，沼气，居民用煤炭制品，书报杂志，化肥饲料农药，农机农膜，农业产品，金属、非金属矿采选产品。退税率：除农产品和退税率为17%、15%以外的征税率为17%、13%的货物、原油、柴油、棉花、大米、小麦、玉米。进项税抵扣率：一般纳税人向农业生产者及小规模纳税人收购农产品。10%：进项税抵扣率：生产企业从废旧物资经营单位收购的废旧物资。7%：进项税抵扣率：外购运输劳务所支付的运费及建设基金。6%：退税率：从小规模纳税人购进的准予退税的货物，除农产品执行5%退税率外。征收率：小规模工业企业销售；自来水公司销售自来水。5%：退税率：农产品。4%：征收率：小规模商业企业销售；四类特殊销售：寄售品、死当品、自用旧货、免税品。2%：实际征收率：纳税人销售旧货、自用旧游艇、摩托车、机动车、旧机动车经营单位销售旧游艇、摩托车、机动车按4%计算后减半征收。180万：从事批发、零售的年应税销售额在180万以下的为小规模纳税人。100万：从事生产、提供应税劳务和以生产、提供应税劳务为主兼营批发、零售的年应税销售额在100万以下的为小规模纳税人。30万：小规模纳税人年应税销售额在30万以上的，且有帐册，能计算进销应纳税额，能按规定报送资料的，可认定为一般纳税人。1万：增值税专用发票被盗、丢失的，处1万元以下罚款。15天：进口货物自填缴纳证的之日起15天内纳税。10天：以一个月为一期的，自期满之日起10天内申报纳税。5天：以1、3、5、10、15天为一期的，自期满之日起5天内预缴。消费税30%：减征率，小轿车、越野车、小客车达到欧洲2号排放标准的，减征30%消费税，应纳税额×（1－30%）。15天：消费税进口货物自填缴纳证的之日起15天内纳税。10天：以一个月为一期的，自期满之日起10天内申报纳税。5天：以1、3、5、10、15天为一期的，自期满之日起5天内预缴。营业税3%：税率：交通运输业（包括陆路、水路、航空、管道运输、装卸搬运及有关劳务活动）；建筑业（新、改、扩建，安装，修缮，装饰，工程作业）；邮电通信业（邮政、电信）；文化体育业（文化业、体育业）；个人按市价出租住房的收入。5%：税率：服务业（代理业、旅游业、旅店业、饮食业、仓储业、租赁业、广告业、其他服务业）；转让无形资产（转让无形资产的所有权和使用权）；销售不动产（转让不动产的所有权）；农村信用社。6%：税率，金融、保险业（金融、保险、离岸银行业务）——2003年将降为5%。20%：税率，电子游戏厅、歌厅、舞厅、卡拉ok歌舞厅、夜总会、练歌房、音乐茶座、酒吧、台球、高尔夫球、保龄球、游艺（射击、狩猎、跑马、游戏机、卡丁车、热气球、动力伞、射箭、飞镖等）4.65%：税率，从事国际航空运输的外国企业或港澳台企业来自大陆的运输收入。50元：起征点，个人按次纳税的起征点为每次、日营业额50元。200元—800元，起征点，个人按期纳税的起征点为月营业额200—800。3年：免税期，下岗职工从事社区服务收入；营利性医疗机构用于改善医疗条件的收入。5天：以5、10、15天为一期纳税的，自期满之日起5天内预缴，下月10天内结清。10天：以一个月为一期纳税的，自期满之日起10天内申报纳税；金融企业以一个季度为一期纳税的，自期满之日起10天内申报纳税。资源税30%，减征率，有色金属矿资源税减征30%，应纳税额×（1－30%）。60%，减征率，独立矿山铁矿石资源税减征60%，应纳税额×（1－60%）。10天，以1、3、5、10、15为一期纳税的下月10天内结清，以一个月为一期的期满之日起10内纳税。5天，以1、3、5、10、15天为一期的期满之日起5天内预缴。契税3%—5%，税率，契税税率3%—5%。10天，土地房产转移合同签定之日起10日内纳税。城建税7%，税率，市区税率7%。5%，税率，县镇税率5%。1%，税率，除市区、县镇以外的地区税率为1%。3%，税率，教育费附加税率3%。城镇土地使用税5—10年，减免期，开山填海改造废地从使用当月起免税5—10年。3年，免税期，营利性医疗机构自用地从2000年起免税3年。车船使用税50%，减税率，从事运输的拖拉机按载货汽车税额的50%征收；客货两用乘人部分按乘人汽车税额的50%征收。70%，减税率，机动车挂车按载货汽车税额的70%征收。0.5吨，净吨位尾数在0.5以下的，车辆按0.5算，船不算；净吨位尾数超过0.5的，车辆、船都按1吨算；1吨，不到1吨的小船按1吨算，但不到1吨的渔船免税。印花税0.5°/ооо，税率，借款合同（融资租赁合同）。3°/ооо，税率，购销合同（易货合同、出版发行合同）；建筑安装承包合同（总承包合同、分包合同、转包合同）；技术合同（技术、专利的开发、转让、咨询、服务合同）。5°/ооо，税率，加工承揽合同（加工、定作、修缮、修理、印刷、广告、测绘、测试合同）；建设工程勘察设计合同；货物运输合同；营业帐簿（记载资金的营业帐簿）；产权转让书据（财产所有权、版权、商标、专利、专有技术转移书据）。1‰，税率，财产租赁合同（最底1元）；财产保险合同；仓储保管合同。2‰，税率，股票交易股权转让书据。5%，手续费，印花税委托代征手续费5%。5元／件，税额，一般帐簿（日记帐、明细帐）。权利许可证照（房屋产权、工商执照、商标证、专利证、土地使用证）。500元，印花税应税额在500元以上的应汇贴。93，12，31，外商投资企业、外国企业、机构，在此日期之前书立的免税，在此日期之后改动的应纳税。房产税1.2%，税率，从价计征的，房产原值×（1－10%至30%扣除率）×1.2%。12%，税率，从租计征的，租金收入×12%。4%，税率，个人按市价出租民房按租金收入的4%征税。3年，免税期，营利性医疗机构自用房从2000年起免征房产税3年。半年，停用期，房产大修停用半年以上的，大修期间免税。土地增值税30%、40%、50%、60%，税率5%、15%、35%，扣除率5%，扣除率，能按项目分摊利息支出，能提供贷款证明的：银行利率内的贷款利息＋（土地使用支付金＋房地产开发成本）×5%10%，扣除率，不能按项目分摊利息支出，不能提供贷款证明的：（土地使用权支付金＋房地产开发成本）×10%20%，扣除率，房地产开发企业可附加扣除费用：（土地使用权支付金＋房地产开发成本）×20%免税率，建造普通标准住宅，增值额÷扣除项目＜20%时，免税；超过后全额征税。3年，5年，个人转让自用住房的居住期：5年以上免税；3年－5年减半纳税；3年以下全额纳税7天，房产合同签定后7天内纳税。94，01，01，在此之前签定的转让合同，免税；在此之前签定的开发合同，5年内首次转让的免税。企业所得税18%，27%，33%，税率，补亏后的年应税所得额：10万33%;3-10万27%;3=18%15%，税率，高新技术区内高新企业、香港上市的9家股份制企业。10%，减税率，乡镇企业应纳税额×（1－10%）为实际纳税额。5%，35%，50%，软件开发企业：有省级批准文件的，年研发费、销售自产软件收入、技术转让收入分别占到年总收入的5%、35%、50%的，实际发放的工资可全额列支。1.5%，2%，14%，职工教育费、工会经费、职工福利费按计税工资总额的1.5%，2%，14%计算扣除，总计17.5%1.5%，3%，10%，100%，间接公益救济捐赠：金融保险企业在应税所得的1.5%以内据实扣除；一般企业在应税所得的3%以内可扣除；向文化事业的乐团、歌舞团、图书馆、科技馆的捐赠在应税所得10%以内；向红十字会的捐赠可100%全额扣除。16.5%，扣除率，境外所得定率抵扣法：境内外应纳税额－境外应税所得×16.5%3‰，5‰，扣除率，业务招待费扣除：年销售收入1500万年销售或营业收入净额×3‰＋3万￣年销售或营业收入净额×5‰5‰，计提率，坏帐准备计提不能超过年末的应收帐款＋应收票据＋代垫运杂费合计余额的5‰。800元，人均计税工资最高限额，个别地区＋20%2%，计提率，支付给总机构的管理费，比例不得超过总收入的2%；扣除率，广告费扣除比例不超过销售收入的2%，粮食类白酒除外。5%，扣除率，业务宣传费扣除比例不得超过销售收入的5%；支付率，支付给个人的佣金不得超过服务金额的5%；残值率，固定资产原值×（1－5%残值率）计算折旧。40%，扣除率，（当年所得税－购置前所得税）－技改国产设备投资额×40%50%，扣除率，盈利企业当年研发费与去年比增长率≥10%时，可按实际发生研发费×（1＋50%）列支；从关联企业取得的借款＜注册资本50%以内的部分，其借款利息可列支。10%，35%，福利工厂：四残人员35%＿免税生产人员总数10%减半征税30%，60%，劳服企业：当年安置待业人员原从业人员＋安置人员60%，免3年所得税；3年免税期满后，当年安置待业人员原从业人员总数30%，2年减半。20%，整体资产转让，转出方换接受方的股权，转出方应作销售、投资、资产转让处理——应纳税，但当：接受方支付的本企业股权外的现金、有价证券等其他资产接受方支付的本企业股权或股本面值20%时，即转出企业以整体资产换接受企业股权和少量（20%以内）非股权资产时，转出企业可不计算资产转让所得或损失——不纳税。企业合并、分立，被合并、被分立企业应作转让资产处理，计算所得纳税，但当：合并、分立企业支付给被合并、被分立企业的价款中的非股权支付额合并、分立企业支付给被合并、被分立企业的股权或股本面值20%时，被合并、被分立企业可以不计算资产转让所得——不纳税。25%，整体资产置换，双方企业应作销售、购买、资产转让处理，但当：双方全部资产公允价的差额——即货币性的置换交易补价换入总资产的公允价25%时，置换资产的双方均不计算资产转让所得。1年，减免期，企业在境内、境外遇自然灾害，减征或免征1年所得税；新办的公用事业、商业、物资业、对外贸易、旅游、仓储、居民服务、饮食、教育文化、卫生事业单位，减征或免征。使用期，使用年限超过1年的房屋、建筑物、生产经营主要设备为固定资产。1免1减半，新办的交通运输业、邮电通信业，免1年减半1年。2年，免税期，新办的高新技术企业、咨询业、信息业、技术服务业，免税2年；使用期，使用年限超过2年、单位价值在2000元以上的非主要物品为固定资产。3年，减免期，老少边、贫困地区，新办的企业，减征或免征3年。回收期，超过3年未收回的应收帐款作为坏帐确认。5年，减免期，利用废水、废气、废渣为原料生产的企业，减征或免征5年；折旧期，电子设备、除火车轮船外的运输工具、生产经营器具工具家具、事业单位的一般设备、图书，折旧期为5年；摊销期，开办费、递延资产在≥5年的期限内平均摊销；弥补期，亏损额在不间断的5年内税前弥补；补扣期，境外已纳税额超过扣除限额的部分，在5年内可用税额与限额的差额补扣。10年，折旧期，火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，折旧期为10年；摊销期，无形资产未规定年限及自行开发的，在≥10年内平均摊销；调整期，资产评估增值计提的折旧，综合调整期为10年。20年，折旧期，房屋、建筑物折旧期为20年。30万，技术转让、咨询、服务、培训年净收入：30万以下免税；超过部分纳税15天，企业所得税在月末、季末15日内预缴，报送会计报表，预缴申报表。45天，企业在年终45天内报送决算报表、申报表，不论盈亏均申报。60天，年中合并、分立、终止的，停产60日内汇算清缴。4个月，年末4个月内汇算清缴所得税，多退少补