财务管理体系

财务管理制度1目录第一章总则第一节总则…………………………………3第二节财务人员守则………………………3第二章基础工作的建立第一节会计机构设置……………………...4第二节办公设备及信息传输系统设置…...4第三章会计管理制度第一节会计基础工作规定………………...5第二节会计科目及使用…………………...9第三节会计核算政策…………………….11第四节财簿设置………………………….12第五节报表及财务软件管理…………….12第四章资金管理制度第一节印鉴及票据管理……………….…13第二节收入的管理…………………….…14第三节支出的管理…………………….…15第五章财务管理规定第一节财务管理细则………………….…16第二节出纳作业规定………………….…18第三节报销管理规定………………….…182第四节借款管理规定…………………….19第五节财务分析撰写规定……………….19第六节资产管理规定…………………….20第七节会计档案管理规定……………….20第六章财务人员岗位职责第一节出纳岗位职责…………………….22第二节会计岗位职责…………………….243xxxx装饰工程公司财务管理制度第一章总则第一节总则一、财务管理是公司经营管理活动中的重要组成部分，为了不断提高公司财务管理水平，充分发挥财务管理在公司经营活动中的枢纽作用，根据公司有关制度，并遵照财政部《企业财务通则》、《企业会计准则》，及其他有关规定，制定本办法。二、本制度适用于xxx装饰工程公司所属各单位。三、公司财务部为公司财务管理的核心部门，受公司总经理的直接领导。公司财务管理要为促进公司发展，积极开源节流，提高经济效益，维护公司合法权益和财产完整服务。各部门应认真履行财务管理的各项职能作用，做好财务的收支预测计划、控制、核算、分析和考核工作，予以真实、完整、准确、及时反映公司的经济活动和各报告期的财务成果，为公司经营决策提供相关的经济信息及其分析。第二节财务人员守则一、恪尽职守，兢兢业业；二、严守机密，谨严慎行；三、遵守制度，工作有序；四、待人和蔼，举止得体。4第二章基础工作的建立第一节会计机构设置及职责1、按亚光亚财务管理模式，对公司的家装业务进行会计核算。2、财务人员配置配置主管会计一名、出纳一名。业务量大可增设会计一名。3、财务人员职责(1)认真执行财经制度与财经纪律，积极参与经营管理，提高经济效益，并为公司提供科学的会计核算的信息。（2）拟订业务计划、考核、分析预算、费用预算的执行情况。4、财务人员要求出纳、会计必须专职，不得兼做其它工作，应具有大专以上学历、两年以上财务工作经验、熟练使用计算机和财务软件，懂上网基础知识，很好的团队协作精神，吃苦耐劳，人品优良，基本素质较高。第二节办公设备及信息传输系统设置1、财务办公环境及办公设备的设置要求安全。2、配备财务专用电话线一条。3、配备财务专业电脑、打印机、调制解调器，确保亚光亚公司与公司所属各单位之间信息联络畅通。4、建立财务专用电子信箱。5第三章会计管理制度第一节会计基础工作规定一、会计基础工作应根据财政部颁发的《会计基础工作规范》和本规定执行；二、会计科目的使用及帐簿的设置，应按本规定执行，不得任意更改或自行设置。个别企业因业务需要新增或更改科目时，必须报亚光亚公司财务部批准；三、凭证采用收、付、转凭证，会计核算采用权责发生制；四、会计核算组织程序采用记帐凭证汇总表核算程序；1.根据原始收、付款凭证登记现金日记帐和银行日记帐；2.根据审核后的原始凭证填制记张凭证；3.根据记张凭证及所附的原始凭证登记各明细分类帐；4.根据记帐凭证汇编制记帐凭证汇总表；5.根据记帐凭证汇总表试算平衡后登记总分类帐；6.根据总分类帐和明细分类帐编制会计报表。五、记帐规则1.登记帐簿一律使用钢笔，除了复写的以外，不得使用铅笔和圆珠笔；2.记帐凭证和帐簿上的会计科目以及明细科目一律全称，不得随意简化或使用代号；3.记帐必须根据审核过的会计凭证为依据，没有合法的会计凭证，不得登记帐簿，每张记帐凭证都必须由制单、复核分别签字，6不得省略；4.会计分录和会计科目的对应关系，一种经济事项分别或汇总编一套分录，不得将不同内容的多项经济事项合并编制一套分录；5.明细帐随时登记，总帐定期登记，一般不超过10天；6.每一笔帐都必须记明日期、凭证号码和摘要，经济事项的摘要不能过分简略，必须保证第三者能看清楚，每笔帐记完后，在记帐凭证上画“√”号；7.记帐的文字和数字应端正、清楚，严禁刮擦、挖补、涂改，不得跳行隔页，应将空行或空页画斜线注销；8.红字冲帐除了用于更正错误外，还可用于下列事项：（1）经济业务完成后，发生退回或退出；（2）经济业务计算错误发生多付或多收；（3）帐户的借方或贷方需要保持一个方向；（4）其它必须冲销原记数字的事项。9.记帐发生错误，用以下方法更正：（1）记帐前发现记帐凭证有错误，就先更正或重制记帐凭证，记帐凭证或帐簿上的数字差错，应在错误的全部数字正中画红线，表示注销，并由经办人加盖图章，将正确的数字写在应记的栏或行内；（2）记帐前发现记帐凭证中会计科目、借贷方向或金额错误时，先用红字填制一套与原用科目、借贷方向和金额相同的7记帐凭证，以冲销原来的记录，然后重新填制正确的记帐凭证，一并登记入帐；如果会计科目和借贷方向正确，只是金额错误，也可另行填制记帐凭证，增加或冲减相差的金额；更正后应在摘要中注明原记帐凭证的日期和号码，以及更正的理由和依据。10.各帐户在一张帐页记满后接记次页时，需要加计发生额的帐户，应将加计的借贷方发生额和结出的余额记在次页的第一行内，并在摘要栏中注明“承前页”；11.月、季、年度末，记完帐后，应办理结帐，为了便于结转成本和编制会计报表，有发生额的帐户，应分别结出月份、季度和年度发生额，在摘要栏注明“本月合计”、“本季合计”、和“本年合计”的字样，在月结、季结数字上端和下端均画单红线，在年结数字下端画双红线；结帐的数字本身均不得用红字书写；不需要加记发生额的帐户，应随时结出余额且注明借贷方向，并在月份、季度余额下端画单红线，在年度余额下端画双红线；12.编制会计报表前，必须把总帐和明细帐记载齐全，试算平衡，每个科目的明细帐各帐户的数额相加总和同该科目的总帐数额核对相符；不准先出报表，后补记帐簿；13.年度更换新帐时，需要结转新年度的余额，可直接过到新帐户的第一行，并在摘要栏内注明“上年结转”字样；必要时，详细注明余额组成内容，在旧帐最后一行数字下面注明“结转下年”字样，结转以后的空白行格，包括不结转余额的帐户，画一8条斜线注销或盖戳注销；六、结帐结帐是指结算各种帐簿记录，它是在一定时期内所发生的经济业务全部登记入帐的基础上进行的，在结帐时，首先应将本期内所发生的经济业务计入有关帐簿；本期内所有的转帐业务，应编成记帐凭证计入有关帐簿，以调整帐簿记录，（如待摊、预提费用应按规定标准予以摊销或提取）；在全部业务登记入帐的基础上，应结算所有的帐簿；七、对帐1、帐证核对：是指各种帐簿的记录与会计凭证的核对，这种核对主要是在日常编制凭证和记帐过程中进行；月终如果发现帐帐不符，就应回过头来对帐簿记录与会计凭证进行核对，以保证帐证相符；2、帐帐核对：每月一次，主要是总分类帐各帐户期末余额与各明细分类帐帐面余额核对，包括财务部门的各种财产物资明细分类帐期末余额与财产物资管理部门和使用部门的保管帐相核对等；3、帐实核对：分两类，第一类是现金日记帐帐面余额与现金实际库存余额相核对，银行存款日记帐帐面余额与开户银行对帐单相核对，要求每月核对一次；第二类是各种财产物资明细分类帐帐面余额与财产物资实有数额相对，各种往来帐款明细帐帐面余额与有关债权债务单位的帐目相核对等，要求每季核对一次；9第二节会计科目及使用一、一级科目：现金、银行存款、应收帐款、其它应收款、待摊费用、固定资产、累计折旧、固定资产清理、递延资产、无形资产、短期借款、预收帐款、其它应付款、应交税金、应付工资、应付福利费、其他应交款、预提费用、长期应付款、实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润、工程结算收入、工程结算成本、工程结算税金及附加、其他业务收入、其他业务支出、管理费用、财务费用、营业外收入、营业外支出、以前年度损益调整、所得税、本年利润、利润分配；二、二级科目：1.管理费用：（1）广告费：电视广告、报纸广告、展会广告、市场广告费、店面宣传费。（2）房租费：按月摊销或预提。（3）办公费：水电费、电话费、复印费、办公用品、饮用水费、书刊资料费。（4）市场管理费：市场管理费、印花税。（5）业务招待费（6）汽修：汽油费、修理及保养费、停车费、过桥过路费、汽车租凭费。（7）差旅费：市内交通费、外出差旅费。（8）福利费：指公司内部集体活动的经费。10（9）工资（10）折旧费（11）其它：递延资产摊销等2.预收帐款（1）收工程款：客户交订金、一期款、二期款、尾款计入“预收帐款”科目，按凭证计入二级帐贷方和按收据计入三级台帐贷方，发生客户退工程款用红字计入本科目贷方二、三级帐。收款比例：一期款为签约额的60%、二期款为签约额的35%、尾款为签约额的5%。月末从“预收帐款”借方转入“工程结算收入”科目贷方并结转利润收入。（月末只做二级帐结转，三级台帐为收款记录，月末不做结转，本项工程完工结后结请该台帐）（2）拨工程款：按签约总额的70%确定施工总额，然后分三期拨付给施工队长。进场费、二期工程拨款、完工结算款按凭证计入“预收帐款”二级借方，按拨款单计入三级台帐借方，其中完工结算必须在本项工程完工验收后凭工期是否与合同一致、尾款是否已交和《工程完工结算单》三项条件都具备时方可办理。拨款比例：进场费为施工总额的40%、二期拨款为施工总额的20%、尾款为施工总额的35%，其余施工总额的5%转入“其他应付款——质保金”科目。月末将本月工程拨款从“预收帐款”贷方转入“工程结算成本”科目借方并结转利润成本。（月末只做二11级帐接转，三级台帐为拨款记录，月末不做结转，本项工程完工结算后结清该台帐）第三节会计核算政策一、固定资产使用年限在二年以上，单价在1500元以上的属于经营设备的物品，作为固定资产。折旧方法：平均年限法，年限为：5年，残植率为0，按月计提折旧。二、低值易耗品使用年限在二年以下，单价1500元以下的。采用一次摊销法核算。三、递延资产在没有收入前的开办费用和以后店面的装修费用计入递延资产，按平均年限法摊销，年限为3年。四、其它应付款按施工总额的5%提取质保金，从“预收帐款”转入“其他应付款——质保金——某施工队长。”五、其它业务收入由于单纯的设计业务收取设计费，按30%给设计师提成，其余70%计入“其他业务收入。”六、其它业务支出公司给客户做保洁等优惠政策所支付的保洁款计入“其他业12务支出”。七、会计核算采用权责发生制八、会计结帐日为每月最后一天第四节帐簿设置一、设置总分类帐簿一本，登记总分类帐；二、设置多栏式帐簿一本，登记管理费用帐；三、设置二级明细分类帐三本，分别登记资产类、负债及所有者权益类、损益类明细帐；四、设置三级明细分类帐一本，登记预收帐款三级台帐，按合同、日期、店面、客户进行分类登记；第五节报表及财务软件管理一、建立财务报表管理体系1.要求出纳、会计按规定时间网上传输各种财务报表和有关资料。2.出纳每日传输《现金、银行存款收支表》，每月传输《工程收入月报表》、《管理人员工资表》。3.会计每月传输《设计师工资及提成明细表》、《管理费用明细表》、《在施工程结算表》、《完工工程结算表》、《收入与费用比例表》、《资产负债表》、《损益表》。二、建立财务软件管理体系公司所属各位起用公司使用财务软件后，将通过E-mail传输财务数据，每周更新一次数据，财务部通过网上传输的数据进行13监控，发现问题及时督促其更正，确保核算的准确性。第四章资金管理制度第一节印鉴及票据管理一、印鉴管理1.公司财务印鉴分为财务专用章、发票专用章和企业法人名章。2.公司财务印鉴应分别保管。由出纳掌管财务专用章和发票专用章，会计保管法人名章，印章使用时必须经公司经理批准《并在印章使