财务管理学

尚德机构：学习是一种信仰序言一.课程性质《新编财务管理》课程是江苏省高等教育自学考试会计学专业和管理类相关专业的必修课，是为了培养和检验自学应考者对财务管理知识掌握情况而设置的一门专业主干课。为了全面、系统地理解和掌握本课程的主要内容，使个人自学、社会助学和考试命题得到贯彻和落实，特编写大纲。二.考核内容和目的通过本课程的学习，使应考者对财务管理基本问题、筹资管理、投资管理、损益及分配管理、特殊财务管理的知识有全面、系统地了解；并通过对该门课程系统的学习，具备解决财务活动实际问题的能力，以适应当前企业对财务人员的要求。三.考试信息1、本课程考核方法采用闭卷笔试形式，满分100分，60分为及格。考试时间为150分钟。2、本大纲各章所规定的考核知识点及知识点下的知识细目，都属于本科成命题内容，加大重点内容的覆盖密度，体现本课程的重点内容。3、本课程考试在试卷中对不同能力层次要求的分数比例大致为：识记占20％、领会占40％，简单应用占20%，综合应用占20%。4、要合试题难易可以分为：易、较易、较难和难四个等级。每份试卷中不同难度的试题的分数比例大致为：易占20％、较易占30％、较难占30％、难占20％。5、课程考试命题可能采用的题型有：单项选择题、多项选择题、填空题、名词解释题、判断题、简答题和计算题。尚德机构教研中心2013尚德机构：学习是一种信仰目录第一章财务管理概论.....................................................................................................................1第二章基本价值观念.....................................................................................................................4第三章财务分析.............................................................................................................................8第四章筹资管理概述...................................................................................................................13第五章所有者权益管理...............................................................................................................17第六章负债管理...........................................................................................................................20第七章投资管理概述...................................................................................................................25第八章流动资产投资管理...........................................................................................................27第九章固定资产和无形资产管理...............................................................................................33第十章金融资产管理...................................................................................................................38第十一章收入和费用管理...........................................................................................................44第十二章利润管理.......................................................................................................................48第十三章资本运营理论...............................................................................................................51第十四章企业设立、变更、清算的管理...................................................................................53第十五章跨国公司财务管理.......................................................................................................56历年真题.........................................................................................................................................58尚德机构：学习是一种信仰1第一篇财务管理的基本问题第一章财务管理概论一、财务管理含义（一）企业与企业财务管理财务管理也称公司财务,或称公司理财、公司金融。对于理财而言，它普遍存在于国家（政府）、金融企业、非金融企业（厂商）、事业机构、家庭（个人）的组织之中，这些组织既是市场活动的主体，也是经济利益的主体。1、企业“企业是一种盈利性的组织，是社会经济发展到一定阶段的产物，为了生存出更多的产品和财富，人们需要把各种生产要素组织在一起，以提高劳动效率，必须从一家一户的手工业作坊式生产整合成工厂式的组织形式，再进而发展为现代企业制度下的公司制组织形式。2、财务财务包括财务活动和财务关系两个方面的内容。一般认为企业财务是指企业在生产运动中的资金运动（即财务活动）及其所体现的经济关系（财务关系）。3、管理所谓管理，就是为了有效地实现预期目标，由一定的专业人员利用科学方法和专门技术对特定活动进行计划、组织、领导、控制的过程。4、企业财务管理由以上关于企业、财务、管理三个方面的阐述，可以认为财务管理就是人们利用一定的技术和方法，遵循国家法规政策和各种契约关系，组织和控制企业的资金运动（财务活动），协调和理顺企业与各个方面财务关系的一项管理工作。（二）财务管理的特点1、财务管理的实质是价值管理2、财务管理的根本是资金管理3、财务管理是企业管理的中心“企业管理以财务管理为中心，财务管理以价值管理为实质，价值管理以资金管理为根本。”（三）财务管理体制财务管理是财务活动的组织和财务关系协调的总和，它必须通过一定的制度安排和一定的组织机构来实现财务管理的责任和权利。通常我们把财务管理活动中的各种制度、各种组织结构、各种运行方式的集合称之为财务管理体制。一般的财务管理体制可以概括为组织机构、管理制度、运行方式等三个方面的内容。1、组织结构尚德机构：学习是一种信仰22、管理制度财务管理制度可以理解为财务管理过程中必须遵守的基本规则。可以归纳为三个层次：（1）国家对企业财务管理活动作出的直接的规范。（2）国家所规定的有关法律文件涉及企业财务管理活动的有关条款。（3）企业内部财务制度。3、运行方式（1）一般认为股份制企业的财务管理运行方式必须采取“市场机制”行为，以资金有效配置为基本依据，对外部充分发挥资本市场和金融市场作用，拓宽融资投资渠道；对内部合理配置资金，提高资金运用效率，促进资金的良性循环。（2）对于一般性中小型国有企业，除了深化体制改革外，对于其财务管理运行方式，除了强调它也应以“市场机制”方式运作以外，还必须要求上级主管部门对国有资产流失现象加以必要的行政干预，不能因强调政企分开而对国有资产管理放任自流。（3）对于不参与式市场竞争、维持垄断地位的特大型国有骨干企业，其财务管理的运行方式多数采用行政干预手段，但是这种行政干预的运作方式也必须是科学和高效的，而不是传统意义上的行政干预。（四）财务管理环境财务管理体制是生成于一定的环境之下的，不同的财务管理环境会造成不同的财务管理体制。1、财务管理环境按其范围大小分为宏观财务环境和微观财务环境。（1）宏观财务环境是指它普遍作用于各部门、各个地区、各类企业的财务管理条件，通常存在于企业外部。包括一个国家和一个地区的经济体制、产业政策、税收政策、金融市场以及社会政策，也包括自然条件和经济发展水平，其中经济体制和产业政策是宏观财务环境中最重要的因素。（2）微观财务环境是指仅对某一特定范围内的财务活动产生一定影响的条件。通常与企业内部条件有关，从而决定企业要制定的相关财务活动的对策。包括企业的经济类型、组织结构、生产经营活动、管理水平、企业规模、产品质量以及企业市场占有率。其中企业的经济类型和企业规模是微观理财环境中最重要的两个因素。2、财务管理环境按其稳定性可将其分为相对稳定的财务环境和显著变动的财务环境。（1）对稳定的财务环境是指在较长时间内其理财条件（或因素）变化不大或基本不变的环境，是企业日常理财活动的基本条件和依据。包括企业的地理环境、主营业务、生产方向、产业政策、税收政策。（2）显著变动的财务环境是指事件临时发生并对日常财务活动产生较大冲击的因素。是企业特定理财活动的基本条件和依据。如企业变更或改制、金融危机爆发、原材料资源短缺、市场物价迅猛飞涨、市场竞争格局的调整等。尚德机构：学习是一种信仰3二、财务管理的基本问题（一）财务管理目标财务管理的逻辑起点应是财务管理主体，继而研究不同财务管理主体的财务目标。就现代企业制度下的公司制企业而言，最主要参与企业财务管理的主体应该是所有者（出资者）、经营者（厂长、经理）、财务经理（财务负责人）三者。由于所有者和经营者两权分离，以及经营者的内部的分权管理，所有者、经营者、财务经理三者是站在不同的利益立场，并以不同的行为方式参与企业的理财活动，必然会导致不同的财务目标。在这里需要明确的是财务主体和财务管理主体之间的不同。财务主体是针对法人财产权的归属而言，由于法人财产权属于企业（公司），因此财务主体则是企业。财务管理是一种管理活动，而管理活动是依赖一定的行为者参与的，所以参与理财的人员称之为财务管理主体。1、所有者的财务管理目标所有者可以视为资本投入者，他们把资本投入企业，目的是使资本得以增值并获利。所有者财务目标就是为了使所有者权益保值增值。只要根据资产负债表下“所有者权益”要素项目便可以观察所有者财务目标实现情况。所有者的财务管理目标的着眼点则是侧重企业长期的财务状况，即反映在“所有者权益”的有关项目上。2、经营者的财务管理目标经营者可以视为是资产经营者在委托-代理关系下，经营者把所有者投入的资本转化为能为企业带来未来效益的经济资源（即资产），并以此对企业的人财物、供产销进行全面管理。经营者的财务目标就是保证利润持续增长。只要利润表的数据，很容易考核经营者财务目标的实现情况。由于经营者的管理是全面管理，因