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广州松田职业学院教师授课教案2013～2014学年第1学期所在教研室财经系课程名称财务管理课程代码______A0601211____________授课班级12会计3、4、5、6、7班授课教师袁剑霖技术职称中级会计师课程信息表授课总学时48讲课学时20习题课学时14上机练习学时0学分3实验或上机学时0课堂讨论学时10复习总结学时4内容提要本学期的《财务管理》课程使用的教材是郝德鸿主编的“基于工作过程改革”系列教材《新编财务会计》。该教材的编写体例是项目模块式教学方式。本教材共涵盖了10个项目36个模块，内容涉及认识财务管理、资金时间价值与风险价值、筹资管理、项目投资、证券投资管理、流动资产管理、利润分配管理、财务预算、财务控制、财务分析。系统地介绍了财务预测的定性和定量方法如趋势预测法、因果预测法；财务决策的投资利润率法、投资回收期法、净现值法、内含报酬率法等；财务计划的固定计划法、弹性计划法和滚动计划法等；财务控制的事前、事中和事后控制法；财务分析的对比分析法、比率分析法和综合分析法。还阐述了债券、股票投资的管理方法、现金和有价证券、应收账款、存货的管理知识，以及利润分配的政策和程序。教学目标【职业技能能力目标】【知识目标】【职业素质目标】【职业技能证书考核要求】课程重点课程难点作业要求教材主要参考书1、邵天营，陈复昌.财务管理学[M].上海：立信会计出版社，2005.2、杨雄胜.财务基本理论研究[M].北京：中国财政经济出版社，2000.3、谷祺，刘淑莲.财务管理[M].大连：东北财经大学出版社，2007.4、王化成.高级财务管理学[M].北京：中国人民大学出版社，2003.课程性质专业必修课备注或其他多媒体课件考核方式闭卷1教案首页授课题目认识财务管理教学主要内容（工作任务或教学单元或模块）1、财务管理的概念和内容2、财务管理的目标、方法和原则3、财务管理的环境授课题目类型讲授与讨论相结合周次第1周学时3授课时间9.2班级（人数）12会计3、4、5、6、7班，共271人。教学目标【职业技能能力目标】理解财务管理目标、管理环境的重要性。【知识目标】掌握财务管理的目标及其优缺点、管理环境的内涵。【职业素质目标】提高对影响财务管理有效性的管理环境的深刻理解。教学重点财务管理的目标、原则、目标、环境。教学难点财务管理的目标、环境。教学方法讲解、组织学生讨论。教学过程设计（含时间分配）【课程介绍】10分钟【新课讲授】项目一认识财务管理模块一、财务管理的概念和内容10分钟模块二、财务管理的目标、方法和原则15分钟模块三、财务管理的环境15分钟【案例分析】青鸟天桥的财务管理目标15分钟【技能训练】课堂作业15分钟【本讲小结】5分钟【作业布置】2分钟教学场所、教具/设备普通课室/黑板作业1、简述企业财务活动及财务关系的内容。2、如何理解财务管理的环境？教学后记2授课内容附注【课程介绍】《财务管理》课程是一门综合性、应用性较强的经济管理学科，是会计专业、工商管理、财务管理、市场营销专业的主干课，是会计电算化专业的专业必修课。本课程以财务管理目标为导向，以企业资金运动为中心，以资金的筹集、投放、耗费、收入和分配为框架，系统阐述企业财务预测、决策、计划、控制、分析等业务方法。该课程的开设可以帮助学生树立现代理财观念，培养理财能力，精通财务管理技能，为学生毕业走向社会，从事财务管理工作打下坚实基础。通过本课程学习，使学生掌握现代财务管理的基础知识和基本方法，了解我国最新的财务管理制度和财务管理改革的实践，树立现代财务管理观念，培养学生独立运用现代财务管理方法来分析和解决实际问题的能力，使其在为企业生财，聚财，用财方面发挥积极作用，为经营决策服务。【新课讲授】项目一认识财务管理模块一财务管理的概念和内容一、财务管理概念财务管理是企业在生产经营过程中组织财务活动、处理财务关系的一项经济管理工作。（一）企业财务活动财务活动是指企业为了达到既定目标所进行的筹集资金、运用资金和收益分配的活动，是以现金收支为主的企业资金运动的总称。1、筹资活动。是指企业根据其生产经营、对外投资和调整资本结构等需要，通过筹资渠道和金融市场，运用筹资方式，经济有效地筹措和集中资本的活动。主要有发行股票、债券、吸收直接投资、长期借款等筹资方式。【思考题】由企业筹资活动引起的财务活动有（ABCDE）。A、发行股票、债券B、吸收直接投资C、向银行借入长期款D、偿还长期借款E、支付利息、股利及各种筹资费用3授课内容附注2、投资活动。所谓投资是指将筹集的资金投入使用的过程,包括对内投资和对外投资。3、资金营运活动。包括三个方面：首先，企业要采购材料或商品，以便从事生产和销售活动，同时还要支付工资和其他营业费用；其次，企业把产品或商品售出后，便可取得收入，收回资金;再次，如果企业现有资金不能满足经营的需要，还要采取短期借款的方式来筹集所需资金。4、资金分配活动广义分配是指对企业各种收入的分配;狭义的分配则仅指对净利润的分配。【思考题】下列属于由企业经营运活动引起的财务活动的是(A)。A、采购材料支付资金B、购入固定资产支付资金C、向银行借入一笔长期借款D、投资者投入一笔投资款4授课内容附注（二）企业财务关系企业的财务关系是指企业在组织财务活动的过程中与有关各方发生的经济利益关系。1、企业与政府之间的财务关系严格遵守税法，按时足额交纳各税款。2、企业与投资者之间的财务关系投资者按时履行投资义务，企业确保投资者投资保值增值，维护投资者利益，向其投资者支付投资报酬。3、企业与债权人之间的财务关系严格履行借款合同，按时支付利息和归还本金。4、企业与受资者之间的财务关系5、企业与债务人之间的财务关系6、企业内部各单位之间的财务关系企业实行内部经济核算，即实行二级核算时，各车间相互提供产品和服务要视为购销，实行内部计价结算。7、企业与员工之间的财务关系该关系体现为职工工资资金分配关系。二、财务管理的内容1、筹资管理筹资管理就是分析研究企业如何以较少的代价筹集到足够的资金，以满足企业生产经营的需要。2、投资管理企业的投资既可以是对内投资，也可以是对外投资；既可以是短期投资，也可以是长期投资。投资管理就是分析研究企业如何选择最合理的投资方案，实现提高投资效益、控制投资风险的目的。3、资金营运管理主要是对流动资产包括现金、应收账款、存货的管理。加速资金周转。5授课内容附注4、股利分配管理企业实现的净利润，由企业所有者拥有分配的控制权。但是，如果企业向投资者（股东）支付过高的股利，则可能会影响到企业的再投资能力，不利于企业的长远发展；如果支付过低的股利，则又可能引起投资者的不满，导致企业的股价下跌。因此，企业在进行净利润分配（股利分配）过程中，应兼顾股东和企业的利益，既要有利于企业长期稳定发展，又要有利于保障股东利益，增加企业价值。模块二财务管理目标财务管理目标是指企业组织财务活动，处理财务关系所要达到的根本目的。它是企业目标的具体化，是企业财务管理的出发点和归宿点。它决定着财务管理的基本方向。财务管理的目标取决于企业的总目标，并且受财务管理自身特点的制约。一、财务管理的目标（一）企业总目标1、生存。收能抵支、到期能偿债。2、发展。研发新产品、拓展市场。3、获利。是生存、发展的最终目标。获利是企业最具综合能力的目标。（二）财务管理目标1、利润最大化以利润最大化作为财务管理目标的原因有三：1、人类从事生产经营活动的目的是为了创造更多的剩余产品，在商品经济条件下，剩余产品的多少可以利用利润这个价值指标来衡量；2、在自由竞争的资本市场中，资本的使用权最终属于获利最多的企业；3、只有每个企业都最大限度地获得利润，整个社会的财富才可能实现最大化，从而带来社会的进步和发展。利润最大化财务管理目标的缺点：①没有考虑货币时间价值。②没有考虑利润与投入资本之间的关系。6授课内容附注③没有考虑风险。④容易导致企业的短期行为。2、资本利润率最大化或每股收益（盈余）最大化=100%净利润资本利润率资本额=净利润每股收益（净利润）普通股股数资本利润率与每股盈余是一个投入产出比，它考虑了所获利润与投入资本间的关系。缺点：①没有考虑资金的时间价值。②没有考虑风险。3、企业价值最大化企业价值通俗地说是指企业本身值多少钱，因此，它不是指企业账面资产的总价值，而是指企业全部财产的市场价值，它反映了企业潜在或预期获利能力。企业价值的计量模式目前有多种方法，其中股票市价法和贴现现金流量法最为流行。贴现现金流量法按以下公式计算企业价值：式中：V0代表企业价值；Pt代表企业在第t年获得的预期报酬，一般用企业未来的现金流量来表示；i表示对每年所获报酬进行折现时所用的贴现率；t代表取得报酬的时间；n代表取得报酬的持续时间。优点：①该目标考虑了货币的时间价值。②该目标考虑了风险，追求的是风险与收益的均衡。③该目标反映了对企业资产保值增值的要求。从某种意义上说，股东财富越多，企业市场价值就越大，追求股东财富最大化的结果可促使企业资产保值或增值。④该目标有利于克服企业管理上的短期行为。⑤该目标有利于社会资源的合理配置。7授课内容附注缺点：①对于股票上市公司虽可通过股票价格的变动揭示企业价值,但股价是受多种因素影响的结果，特别是即期市场上的股价不一定能够直接揭示企业的获利能力，只有长期趋势才能做到这一点。②为了控股或稳定购销关系，现代企业不少采用环形持股的方式，相互持股。他们对股价的短期变动不感兴趣，而对企业的控制更为关注。③对于非股票上市企业，只有对企业进行专门的评估才能真正确定其价值。二、财务管理的方法财务管理方法是财务管理人员，针对企业经营目标，借助经济数学和电子计算机的手段，运用运筹论、系统论和信息论的方法，结合财务管理活动的具体情况，对企业资金的筹集、生产资金的投入、产品成本费用的形成等企业经营管理活动进行财务预测、财务决策、财务控制、财务计量、财务分析、财务报告和财务监督的技术，它是财务人员完成既定财务管理任务的主要手段。（一）财务预测方法主要有趋势预测法、因果预测法。（二）财务决策方法主要有投资利润率法、投资回收期法、净现值法、内含报酬率法、决策树法、偿债年限法和现值指数法等。（三）财务计划法主要有固定计划法、弹性计划法、滚动计划法。（四）财务控制法主要有事前、事中、事后控制法。（五）财务分析法主要有对比分析法、比率分析法和综合分析法。三、财务管理的原则1、资金合理分配原则2、收支积极平衡原则3、成本效益原则8授课内容附注4、收益风险均衡原则5、分级分权管理原则（统一领导下的分级分权管理）6、利益关系协调原则模块三财务管理的环境财务管理环境又称理财环境，是指对企业财务活动和财务管理产生影响和作用的企业内外各种条件或因素的统称。一、政治环境1、社会安定程度：社会是和平安定还是战争、动乱、治安混乱（打砸抢等），它们对企业生产经营有着不同影响。2、政府经济政策好坏：如税收政策、货币政策、财政政策等。3、政府机构管理水平与办事效率：政府办事流程繁简，服务态度和服务水平。二、法律环境1、企业组织法规：《公司法》、《全民所有制工业企业法》、《个人独资企业法》、《中外合资经营企业法》、《私营企业条例》等。2、税收法规：增值税、消费税、营业税等各种税收法规。3、财务法规：《证券法》、《企业会计准则》、《企业财务通则》等。三、经济环境1、经济管理体制：计划体制和市场体制下企业财务管理工作有着很大区别。2、经济发展：重视经济发展速度：我国过去长期经济高速发展(8%～10%)，企业实施投资扩张战略。重视经济发展质量：我国现阶段经济发展战略，注重环境保护、生态平衡、可持续发展，注重产业结构调整，加强创新研究，增加产品附加值。3、宏观经济运行状况：复苏、繁荣、衰退、萧条。4、宏观经济政策：财政政策：是扩张性财政政策还是紧缩性财政政策。货币政策：是紧缩货币政策还是宽松的货币政策。四、金融环境9授课内容附注（一）金融市场1、外汇市场2、资金市场（1）货币市场:短期证券市场、短期贷放市场（2）资本市场：①长期证券市场：一级市场\二级市场；②长期贷放市场。3、