财务管理课件42492332

《企业财务管理实务》课件财务管理认知《企业财务管理实务》课件2总体任务1新知识—基本理论2新知识—财务管理环境3新知识—财务管理价值观念4实训5内容提要1.任务2.案例3.问题4.教学内容《企业财务管理实务》课件3总体任务总体任务理解财务管理的基本理论框架了解财务管理基本概念、职责、目标、原则以及财务管理的环境了解财务管理经济、法律以及金融等方面环境对企业财务管理产生的影响掌握财务管理中最基本的时间价值观念《企业财务管理实务》课件4新知识——基本理论《企业财务管理实务》课件5任务了解财务管理的基本理论框架了解财务管理基本概念、职责、目标、原则了解财务管理的环节任务《企业财务管理实务》课件6【案例】ABC建筑工程公司案例详见《财务管理习题与案例》【问题】1、从ABC建筑工程公司案例中总结财务管理的主要职能有哪些？2、如何做好公司财务负责人？3、面对财务困境，财务管理应做些什么？《企业财务管理实务》课件71.1为什么要学习财务管理——你不理财财不理你【教学内容】是企业管理的需要财务管理贯穿于经济生活的方方面面是人们日常生活需要财务管理的目的《企业财务管理实务》课件81.1资金的概念资金是企业再生产过程中所运用的有价值资产的货币表现。《企业财务管理实务》课件9商品流通企业资金运动过程G——W——G′金融企业的资金运动G—GW—G′或GW—G…G′——GW制造业企业资金运动过程G——W…P…W′——G′《企业财务管理实务》课件101.2财务管理的内涵1.财务活动筹资活动资金营运活动利润分配活动筹资活动财务活动《企业财务管理实务》课件11筹集货币资金购建厂房设备生产销售收入与再分配循环周转购材料雇人工《企业财务管理实务》课件122.财务关系企业投资者债权人被投资者债务人职工内部各单位政府董事会、监事会《企业财务管理实务》课件133.财务管理的内涵财务管理就是组织企业财务活动，处理企业财务关系。《企业财务管理实务》课件141.3财务管理内容筹资管理目标降低资金成本和财务风险投资管理正优化资产结构和有效运用资产以获得最大投资收益。目标《企业财务管理实务》课件15营运资金管理加强对企业日常营运资金预算和筹划、控制目标正确处理各经济利益关系目标利润分配管理《企业财务管理实务》课件161.4财务管理与相关学科的关系管理学财务管理会计学经济学学科属性数字基础理论基础财务管理与相关学科的关系《企业财务管理实务》课件171.5股东大会董事会总经理财务副总经理经营副总经理行政副总经理人事副总经理财务部经理会计部经理出纳筹资管理投资管理资本营运计划、控制、分析会计信息处理财务会计管理会计税务会计其他其他财务管理组织机构《企业财务管理实务》课件18财务经理的职责与会计经理的职责1．财务经理的职责1）组织财务活动2）处理财务关系1．会计经理的职责编制外部财务会计报告与内部会计报告、保护资产安全与完整、税务管理《企业财务管理实务》课件191.6财务管理目标《企业财务管理实务》课件201.财务管理目标的意义意义是企业财务管理的出发点和归宿是评价企业财务管理活动是否合理的基本标准是企业目的的具体化《企业财务管理实务》课件212.财务管理目标的不同观点评述利润最大化所谓利润最大化是指财务管理行为将朝着有利于企业利润最大化的方向发展。每股盈余最大化所谓每股盈余最大化是指财务管理行为将朝着有利于企业每股盈余最大化的方向发展。企业价值最大化所谓企业价值最大化是指财务管理行为将朝着有利于企业价值最大化的方向发展。《企业财务管理实务》课件221.7财务管理的原则收支平衡原则成本效益原则风险与收益均衡原则分级分权管理原则利益关系协调原则资源合理配置原则财务管理的原则《企业财务管理实务》课件231.8财务管理的环节财务决策财务分析财务预测财务计划财务控制《企业财务管理实务》课件241.财务预测财务预测的目的通过企业财务活动的数据指标预测，为企业决策提供科学依据通过对企业财务收支变动情况预测，确定企业未来的经营指标通过测算各项定额和标准，为编制计划、分解计划指标提供依据《企业财务管理实务》课件25财务预测的基本程序明确预测目标搜集整理资料建立预测模型评价预测结果《企业财务管理实务》课件262.财务决策财务决策的基本程序确定决策目标提出实施方案评价备选方案《企业财务管理实务》课件273.财务计划财务计划的一般程序制定计划指标提出保证措施具体编制计划《企业财务管理实务》课件28事前控制按控制的时间分财务控制事中控制预算控制按控制的依据分制度控制事后控制收支控制按控制的对象分现金控制绝对数据控制按控制的手段分相对数据控制4.财务控制《企业财务管理实务》课件29建立控制系统信息传递和反馈确定控纠正实际偏差制目标确定控制目标《企业财务管理实务》课件305.财务分析财务分析的基本内容偿债能力分析营运能力分析盈利能力分析综合财务能力分析企业控制能力分析企业社会责任分析《企业财务管理实务》课件31新知识——财务管理环境《企业财务管理实务》课件32【任务】了解财务管理经济、法律及金融等方面对企业财务管理产生的影响认知了解财务管理环境可以帮助财务人员充分考虑现实，进行正确的理财活动《企业财务管理实务》课件33【案例】假设你为ABC建筑工程公司的财务管理工作人员，公司正在考虑引进一项新设备，你就是该项目的财务顾问。【问题】分析当前的理财环境对该公司经营活动的影响，并写一份简要的分析报告。《企业财务管理实务》课件341.1什么是财务管理环境企业内外各种条件的统称《企业财务管理实务》课件351.2财务管理环境的分类财务管理包括的范围宏观财务管理环境微观财务管理环境财务管理环境与企业关系企业内部财务管理环境企业外部财务管理环境【教学内容】《企业财务管理实务》课件36财务管理环境（3）按财务管理环境稳定性相对稳定的财务管理环境显著变动的财务管理环境《企业财务管理实务》课件371.3财务管理与环境的关系财务管理与环境的关系财务管理环境对企业的财务管理有着决定性的影响财务管理对财务管理环境又有反作用《企业财务管理实务》课件38计划经济体制市场经济体制（1）经济体制1、经济环境1.4财务管理环境的内容《企业财务管理实务》课件39复苏繁荣衰退萧条1.增加厂房2.实行长期租赁3.建立存货4.引入新产品5.增加劳动力1.扩充厂房、设备2.继续建立存货3.提高价格4.开展营销规划5.增加劳动力1.停止扩张2.出售多余设备3.转让一些分部4.停止不利产品5.停止长期采购6.消减存货7.停止雇员1.建立投资标准2.保持市场份额3.缩减管理费用4.放弃次要开资5.削减存货6.裁减雇员经济周期各阶段的公司财务策略（2）经济周期《企业财务管理实务》课件40（3）经济发展水平发达国家发展中国家不发达国家《企业财务管理实务》课件41（4）经济政策（5）市场竞争程度（6）通货膨胀（7）产业和行业特征《企业财务管理实务》课件42根据市场竞争程度不同，可以将市场划分：完全竞争市场完全竞争市场不完全竞争市场垄断市场寡头垄断市场《企业财务管理实务》课件43（1）企业组织法规2、法律环境合伙企业公司制企业个人独资企业企业组织形式《企业财务管理实务》课件44（2）税收法规我国税收体系第一类是流转税类第二类是资源税类第三类是所得税类第四类是特定目的税类第五类是财产和行为税类《企业财务管理实务》课件45（3）证券法规《企业财务管理实务》课件461．《企业财务通则》（4）财务法规2．行业财务制度3．企业内部财务制度《企业财务管理实务》课件473、金融市场环境《企业财务管理实务》课件48（1）金融市场的构成要素交易主体组织方式交易对象金融工具金融市场的构成要素《企业财务管理实务》课件49短期资金市场指融资期限在一年以内的金融市场1.按照金融工具的偿还期限为标准长期资本市场指融资期限在一年以上的金融市场发行市场又称为一级市场，是指从事新证券和票据等金融工具买卖的市场；2.按照证券工具的发行顺序为标准流通市场为二级市场，是指从事已经发行的证券和票据等金融工具买卖的市场。资金市场是指进行借贷资金的市场外汇市场是由外汇供需双方及外汇交易的中介机构组成的，进行外汇买卖的交易场所或者交易网络。3.按照交易对象为标准黄金市场黄金市场则是集中进行黄金买卖和金币兑换的交易市场。地方性金融市场指交易活动范围和金融工具的流动仅仅以当地为限的金融市场；全国性金融市场全国性金融市场交易活动范围遍及全国金融市场的种类4.按照交易活动范围的大小为标准国际性金融市场国际性金融市场的交易则涉及多个国家和多种币种。（2）金融市场的种类《企业财务管理实务》课件50金融市场黄金市场资金市场外汇市场货币市场资本市场债券市场股票市场图2-1金融市场基本分类图金融市场其他分类方法《企业财务管理实务》课件51（3）金融市场对财务管理的影响金融市场对财务管理的影响为企业进行融资提供方便为企业的长短期资金相互转化提供方便为分散和转移投资风险提供可能为财务管理提供有意义的信息《企业财务管理实务》课件52（4）金融市场上利率决定因素1.影响利率变化的因素影响利率变化的因素资金供给和需求经济周期风险因素通货膨胀政府经济法规国际经济形势《企业财务管理实务》课件532、利率的构成利率=纯利率+通货膨涨附加率+风险报酬率《企业财务管理实务》课件新知识——财务管理价值观念《企业财务管理实务》课件55【案例】长江公司的债务偿还2008年年初，长江公司计划从银行获取2000万元贷款，贷款的年利率为8％，贷款期限10年；银行提出以下四种还款方式让公司自行选定，以便签订借款合同。这四种贷款偿还方式为：每年只付利息，债务期末一次付清本金；全部本息到债务期末一次付清；在债务期间每年均匀偿还本利和；在债期过半后，每年再均匀偿还本利和。《企业财务管理实务》课件56假如你是公司的总经理，你将选用哪种还款方式来偿还贷款？为什么？在何种情况下企业负债经营才是有利的？【问题】《企业财务管理实务》课件571.1资金时间价值【教学内容】货币随着时间的推移而发生的增值称为资金的时间价值《企业财务管理实务》课件581、相关概念1）终值（S）2）现值(P)3）年金(A)4）折现率、资金成本率、最低要求投资回报率《企业财务管理实务》课件592、单利终值和现值的计算10010010%100(110%)11010010010%10010%100(1210%)120PrP(1r)Sn第一年的利息：一年后的本利和：第二年的利息：二年后的本利和：每期的利息都是：经过n期后的本利和是：第n期的终值折算为现值是：假设本金100元，年利率10%，按单利方式计算利息，那么:…(1)SPnr10010%1010010%10《企业财务管理实务》课件603、复利终值和现值1）复利的基本计算《企业财务管理实务》课件6110010%1010010010%100(110%)110(10010)10%11210010010%(10010)10%100(110%)121P(1r)nS假设本金100元，年利率10%，按每年复利一次的方式计算利息，那么，第一年的利息：一年后的本利和：第二年的利息：两年后的本利和：n期后的本利和是：《企业财务管理实务》课件62【例】年初存入银行10000元，银行存款年利率5%，每年末计算利息一次。如果存款人决定取出每年的利息，10年后存款的本利和是多少？如果存款人决定不取出每年的利息，10年后存款的本利和又是多少？假设利率不变。《企业财务管理实务》课件63nnn【例】如果计划5年后购买一辆价值20万元的汽车，银行定期存款年利率为6%，每年计算利息一次。现在应存入多少钱才能实现5年后的计划？《企业财务管理实务》课件642）复利与单利的比较假设本金100元，在利率10%的条件下分别按照单利和复利的形式计算终值，结果图示如下图：《企业财务管理实务》课件650.0050.00100.00150.00200.00250.00300.