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一、预计损益表1.确立销售目标Goldman公司有两种主要产品：车轮和家具脚轮，公司的销售目标是2006年前六个月销售1000个车轮和2000个家具脚轮，单价分别为$30和$35，公司希望销售收入达到100000.车轮家具脚轮数量10002000销售价格$30$35销售收入3000070000合计1000002.确定生产计划和毛利（1）生产量：期初存货+生产要求-销售目标=期末存货生产要求=销售目标+期末存货-期初存货假设期末存货的要求为销售量的10%，期初存货情况如下表：车轮家具脚轮数量85180单位成本$16$20总成本13603600合计4960依据生产量公式可求得车轮家具脚轮销售量目标10002000期末存货的要求100200期初存货85180生产量10152020（2）生产成本单位成本车轮家具脚轮原材料$10$12人工56制造费用34合计18222006年前六个月产品生产的总成本：车轮家具脚轮生产量10152020单位成本1822总成本1827044440合计62710（3）销售成本：假定公司采用先进先出法对存货计价毛利计算表车轮家具脚轮合计数量100020003000销售价格$30$35销售收入3000070000100000销售成本：原有存货数量85180单位成本$16$20合计13603600新存货数量9151820单位成本1822合计1647040040销售成本合计178304364061470毛利121702636038530期末存货成本期初存货4960+生产总成本62710-销售成本61470期末存货62003.其他费用：假设销售管理费用12000，利息费用1500，股利支付15004.预计损益表：预计损益表2006.6.30销售收入100000销售成本61470毛利38530销售及管理费用12000营业利润26530利息1500税前利润25030所得税（20%）5006税后利润20024留存收益的变化普通股股利1500留存收益增加18524二、现金预算1.现金收入2006年前六个月按月预计销售收入1月2月3月4月5月6月$15000$10000$15000$25000$15000$20000根据以往的销售和收账记录发现，20%的销售款在当月收回，另外80%的销售款在下一个月收回，假设2005年12月销售收入为12000，则每月的现金收入如下：2005年12月1月2月3月4月5月6月销售收入$12000$15000$10000$15000$25000$15000$20000收款(20%当期)300020003000500030004000收账(80%前期)9600120008000120002000012000现金收入合计1260014000110001700023000160002.现金支出：产品生产成本车轮家具脚轮成本合计产量单位成本总成本产量单位成本总成本原材料101510101502020122424034390人工101555075202061212017195制造费用1015550752020480801112562710平均月生产成本总成本平均月成本原材料343905732人工171952866制造费用111251854假设：原材料在购买一个月后付款，人工和制造费用每月现金支付，利息(半年付息一次)、税收(季度纳税)和股利(半年发放一次)均以现金支付，2月份和6月份购买设备分别支付8000和10000，2005年12月份购买原材料价值45002005.121月2月3月4月5月6月购买原材料4500573257325732573257325732支付材料款（上月购买）450057325732573257325732人工286628662866286628662866制造费用185418541854185418541854销售管理费用（6个月12000）200020002000200020002000利息1500税款（两次等额支付）25032503现金股利1500购买新设备800010000支出汇总1122020452149551245212452279533.实际的现金预算月现金净流量1月2月3月4月5月6月收入总额126001400011000170002300016000支出总额112202045214955124521245227953净现金流量1380（6452）（3955）454810548（11953）假设公司最低现金余额为$5000，低于此数向银行借款，高于此数又有借款未还，则多余现金归还借款。2006年1月份期初现金余额为5000.完整的现金预算1月2月3月4月5月6月净现金流量1380（6452）（3955）454810548（11953）期初现金余额5000638050005000500011069可以使用的现金余额6380（72）1045954815548（884）借款（还款）―50723955（4548）（4479）5884借款余额―507290274479―5884期末现金余额6380500050005000110695000三、预计资产负债表研究上一期资产负债表变化项目转移到预计资产负债表资产负债表2005.12.31资产流动资产：现金5000短期投资3200应收账款9600存货4960流动资产小计22760厂房和设备27740资产合计50500负债和股东权益应付账款4500长期负债15000普通股10500留存收益20500负债和股东权益合计50500预计资产负债表2006.6.30资产流动资产：现金5000短期投资3200应收账款16000存货6200流动资产小计30400厂房和设备45740资产合计76140负债和股东权益应付账款5732应付票据5884长期负债15000普通股10500留存收益39024负债和股东权益合计76140