非财务人员的财务课程

2019/9/261非财务人员的财务课程2019/9/262公司财务管理体系简述公司运营的业务流如何转变为财务数据流会计基础知识与会计报表业务部门如何通过流程改善配合财务部门控制风险通过会计报表数据分析公司的盈利能力和管理效率公司经营中的成本费用概念及盈亏平衡分析目录2019/9/263公司财务管理体系简述公司运营的业务流如何转变为财务数据流会计基础知识与会计报表业务部门如何通过流程改善配合财务部门控制风险通过会计报表数据分析公司的盈利能力和管理效率公司经营中的成本费用概念及盈亏平衡分析2019/9/264公司财务管理体系简述“双轨制”公司治理格局董事会财务总监首席执行官所有者监督功能性支持相互配合支持主导主导聘任委派公司业务行政人事系统公司财务会计系统2019/9/265公司财务管理体系简述总经理财务总监会计经理成本会计财务会计税务财务经理财务分析信用分析全面预算财务部门的组织构架董事会2019/9/266公司财务管理体系简述有效的会计信息系统确认并记录所有交易充分、及时描述交易并适当分类计量交易价值恰当界定交易期间恰当地在报表中表达交易并进行披露2019/9/267公司财务管理体系简述公司会计基础构件人会计人员、经理人员制度会计制度及其他管理制度组织部门、岗位职能会计、财务、控制、审计技术电脑和网络流程会计、管理和业务控制流程体制集权、分权或授权2019/9/268公司财务管理体系简述会计报告系统股东内部报告制定经营决策实施管理控制外部报告公司会计系统债权人税务当局其他利益关联方2019/9/269公司财务管理体系简述公司报告的内容体系核心报表（强制性信息报告）主表：资产负债表、利润表、现金流量表附表：利润分配表、主营业务收入明细表、成本费用明细表外围报表（非强制性信息报告）表外揭示：会计报表附注特殊管理会计报表2019/9/2610公司财务管理体系简述会计报表的勾稽关系期初资产负债表所有者权益负债资产利润表现金流量表期末资产负债表所有者权益负债资产动态会计报表会计期间经营结果静态会计报表期初财务状况静态会计报表期末财务状况2019/9/2611公司财务管理体系简述会计电算化系统采购与应付账款管理模块销售与应收账款管理模块存货管理模块生产管理模块成本核算模块工资管理模块固定资产管理模块转账凭证生产账务处理系统报表系统2019/9/2612公司财务管理体系简述公司运营的业务流如何转变为财务数据流会计基础知识与会计报表业务部门如何通过流程改善配合财务部门控制风险通过会计报表数据分析公司的盈利能力和管理效率公司经营中的成本费用概念及盈亏平衡分析2019/9/2613现金客户股东债权人供应商原材料服务设备员工工资福利奖金债权人本金利息股东红利政府税金企业的“血液”－现金的来源与运用公司运营的业务流如何转变为财务数据流2019/9/2614企业支出的分类资本性支出－通过折旧进入当期损益固定资产的购买和改进收益性支出－通过结转或直接进入当期损益采购、制造、销售顾客所需要产品的支出区分下列支出购买一辆拖车对厂房进行扩建、装修工程师的工资与福利采购将要出售的汽车公司运营的业务流如何转变为财务数据流2019/9/2615企业支出－按性质与重要程度进行分类固定资产营运资金厂房等经营场所原材料机器设备劳动力运输车辆维修费用计算机等办公设备水电汽等动力费用使用期限保持多年连续变化价值级别高价值低价值决策水平战略性日常性会计语言固定资产营运资金资产或服务公司运营的业务流如何转变为财务数据流2019/9/2616企业营运资金－信用企业通常的结算形式不对客户采取款到发货不对供应商采取货到付款上述结算方式形成企业信用企业给客户提供了信用企业得到供应商的信用在会计报表上，形成应收账款和应付账款公司运营的业务流如何转变为财务数据流2019/9/2617业务流供应商客户企业现金流企业供应商客户业务的流动（商品和服务）和现金的流动方向正好相反公司运营的业务流如何转变为财务数据流2019/9/2618供应商提供给企业的信用期为90天生产产品的时间控制在30天以内企业给予客户的信用期为60天信用的获得和给予必需经过充分的考虑改善物流管理以减短从订货到交货的时间业务流企业5月份供应商客户8月份7月份5月份现金流业务和现金之间的关联因素－时间公司运营的业务流如何转变为财务数据流2019/9/2619债务/应付账款流动资产流动负债营运资金循环现金原材料在产品产成品债权/应收账款公司运营的业务流如何转变为财务数据流2019/9/2620盈利企业的基本模式产品能卖出去有销售收入销售能带来利润产品定价科学货款能及时回收不发生呆账存货不多不发生存货呆滞采购渠道畅通不缺货现金流量充沛企业具备自身的造血功能公司运营的业务流如何转变为财务数据流2019/9/2621股权资本债权资本留存收益固定资产现金运用营业收入净利润营运资金营业利润现金来源折旧股东红利留存收益经营成本利息税金企业运营的财务模型资产负债表利润表公司运营的业务流如何转变为财务数据流2019/9/2622公司财务管理体系简述公司运营的业务流如何转变为财务数据流会计基础知识与会计报表业务部门如何通过流程改善配合财务部门控制风险通过会计报表数据分析公司的盈利能力和管理效率公司经营中的成本费用概念及盈亏平衡分析2019/9/2623会计的概念会计是以货币为主要计量单位，反映和监督企业经济活动的管理工作。会计报表主要是反映企业的财务状况、经营成果和现金流量，并对企业经营活动和财务收支进行监督反映和监督是会计的职能会计基础知识与会计报表2019/9/2624《会计法》对企业负责人的会计责任定位第四条：单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责第二十一条：单位负责人应当保证财务会计报告真实、完整单位负责人必须在对外提供的会计报表上签名并盖章，并承担相应的法律责任单位负责人必须保证会计机构、会计人员依法履行职责，对各个单位会计工作的违法行为，除追究直接责任人的法律责任外，还要追究单位负责人的责任会计基础知识与会计报表2019/9/2625会计要素资产企业拥有或可控制的资源，能带来预期经济利益。包含流动资产、长期投资、固定资产和其它长期资产负债企业过去交易形成的一项义务，该义务预期将导致经济利益的流出，包含流动负债、长期负债所有者权益即净资产，所有者享有的剩余权益会计基础知识与会计报表2019/9/2626会计要素收入企业在销售商品、提供劳务以及转让资产等交易中形成的经济利益流入费用企业在销售商品、提供劳务等活动中发生的经济利益流出，包括销货成本和期间费用利润企业一定期间的经营成果会计基础知识与会计报表2019/9/2627会计恒等式资产＝负债＋所有者权益利润＝收入－费用＝收入－销货成本－期间费用＝收入－销货成本－管理费用－销售费用－财务费用会计基础知识与会计报表2019/9/2628资产负债表平衡模式资产增加资产减少负债和所有者权益增加负债和所有者权益减少会计基础知识与会计报表2019/9/2629资产负债表反映企业某一特定日期（月末、季末、年末）财务状况的会计报表，是最基本的会计报表反映资产负债表日的企业资产总额、负债总额及结构，表明企业拥有和控制的经济资源以及未来需要用多少资产清偿债务反映股东权益及其结构比例为财务分析提供基础资料会计基础知识与会计报表2019/9/2630资产负债表－流动资产货币资金短期投资应收票据应收账款其他应收款坏帐准备预付账款应收股利应收利息存货原材料在产品产成品委托加工物资发出商品存货跌价准备待摊费用一年内到期的长期投资其他流动资产会计基础知识与会计报表2019/9/2631资产负债表－长期资产长期投资固定资产固定资产原值累计折旧固定资产减值准备在建工程固定资产清理无形资产长期待摊费用会计基础知识与会计报表2019/9/2632资产负债表－流动负债/长期负债短期借款应付票据应付账款预收账款其他应付款应付工资应付福利费应缴税金其他应交款预提费用预计负债一年内到期的长期负债其他流动负债长期借款长期债券长期应付款其他长期负债会计基础知识与会计报表2019/9/2633资产负债表－所有者权益实收资本（股本）资本公积盈余公积未分配利润会计基础知识与会计报表2019/9/2634资产负债表资产年初数年末数负债和股东权益年初数年末数流动资产：流动负债：货币资金9,486,445.5331,556,893.06短期借款15,000,000.00-应收票据68,378,019.0814,981,506.57应付帐款26,954,352.6510,454,065.26应收帐款31,000,873.7430,991,745.80预收帐款1,130.0040,707.82其他应收款908,391.601,291,391.96应付工资524,206.0010,667.95预付帐款1,292,241.681,834,810.46应付福利费2,106,051.77955,948.03存货19,114,607.6712,719,472.69应付股利35,910,969.25-待摊费用--应交税金4,351,544.10343,384.35流动资产合计130,180,579.3093,375,820.54其他应交款35,357.034,867.81其他应付款12,447,102.348,233,298.10长期投资：预提费用375,000.00-长期股权投资--流动负债合计97,705,713.1420,042,939.32长期债权投资--长期负债：长期投资合计--长期借款--固定资产：应付债券--固定资产原值98,260,725.2598,776,947.93长期应付款--减：累计折旧41,681,587.2451,742,631.00长期负债合计--固定资产净值56,579,138.0147,034,316.93负债合计97,705,713.1420,042,939.32在建工程1,850,476.55283,837.75股东权益：固定资产清理--实收资本（或股本）60,000,000.0060,000,000.00固定资产合计58,429,614.5647,318,154.68资本公积31,784,748.3631,784,748.36无形资产及其他资产：盈余公积5,549,390.346,363,707.94无形资产5,523,099.073,624,465.15其中：法定公益金2,088,971.992,360,411.19长期待摊费用906,558.911,802,009.82未分配利润-27,929,054.57无形资产及其他资产合计6,429,657.985,426,474.97股东权益合计97,334,138.70126,077,510.87资产总计195,039,851.84146,120,450.19负债和股东权益总计195,039,851.84146,120,450.19会计基础知识与会计报表2019/9/2635利润表反映企业某一会计期间（月度、季度、年度）经营成果的会计报表，是主要的会计报表反映一定时期内的收入、成本和费用，并通过配比而计算出该期间的净利润（或亏损）评价企业经营业绩的好坏，同时对未来获利能力进行预测会计基础知识与会计报表2019/9/2636利润表－收入与成本主营业务收入主营业务成本料工费主营业务税金及附加其他业务收入会计基础知识与会计报表2019/9/2637利润表－期间费用营业费用市场、销售、售后服务部门发生的费用管理费用行政、人事、财务、采购、研发等部门发生的费用财务费用利息（收入与支出）银行手续费用、担保费用汇兑损益会计基础知识与会计报表2019/9/2638利润表－其他项目营业外收入营业外支出投资收益补贴收入所得税会