黄山多维度核算专属费用讲解

黄山多维度核算专属费用讲解目录第一部分多维度核算专题培训第二部分黄山分公司具体情况分析前言第三部分重点事项说明前言为满足公司经营管理需要和对外披露要求，准确核算公司分机构、分险种、分渠道、分客户群等经营维度的损益情况，加强成本控制，合理配置资源，提高精细化、差异化管理水平，根据中国保险监督管理委员会（以下简称中国保监会）《保险公司费用分摊指引》（保监发〔2006〕90号）（以下简称《分摊指引》）的要求和公司《会计制度》相关规定，结合公司实际情况，制定本实施办法。本公司多维度核算的基本原则是全员参与、源头管控、科学合理、务求实效。第一部分多维度核算专题培训一、财务系统的核算维度新财务系统的核算维度几乎涵盖了公司的所有层面，包括支公司、险类、销售渠道、营销服务部、客户类别、重点客户、车型、车辆品牌、车辆使用年限、船型、企财险行业类别、工程险工程类别；就是说领导层想要调取以上任意维度的数据，理论上在新财务系统都是可以实现的。险类共划分为四级、销售渠道共划分为两级，其他渠道为一级。对于公司发生的费用仅在支公司、险类及渠道三个维度进行分摊，并针对客户类别维度进行简化的分摊，以上提到的其他维度不参与费用分摊。按照费用发生的环节专属费用共同费用承保费用管理费用按照归集方法不同理赔费用二、费用的分类三、费用的归集公司发生的各项费用均按照成本中心进行归集。成本中心是指对发生的成本（或费用）负责的责任中心，公司按照成本中心进行划分，以实现对责任区域成本（或费用）的计划、认定、控制和分摊。本公司的成本中心原则上按照公司的组织机构进行设计。按照组织机构职能，成本中心划分为管理类成本中心、理赔类成本中心、承保类成本中心、销售类成本中心、客户服务类成本中心和业务支持类成本中心。成本中心业务招待费薪酬费用宣传费（标红色为黄山分公司业务部门）1管理类成本中心总裁室/总经理室、资深专家部/专家室、董事会秘书局/监事会办公室、办公室、人力资源部、财务会计部、资金运营部、精算部/产品开发部、战略发展部、灾害研究中心、法律部、合规部、监察部/审计部、教育培训部、工会工作部、后勤保障部、基建办公室、采购中心、监察稽核中心。2理赔类成本中心理赔事业部/理赔管理部、理赔中心/核损/核赔/报价中心、95518呼叫中心/东北后援中心3承保类成本中心车辆保险部/车贷清收办、财产保险部、船舶货运保险部、责任保险部、信用保证保险部、意外健康险保险部、特殊风险保险事业部、农业保险事业部、核保中心。4销售类成本中心重要客户部、销售管理部、电子商务事业部、网络销售中心、支公司/支公司营销服务部。5业务支持类成本中心财务共享服务中心、出单中心、再保险部、信息技术部（含信息技术部灾备中心）。6客户服务类成本中心客户服务管理部关于费用归集1、前提：各单位应当将实际发生的业务及管理费准确的归集到成本中心2、归集到成本中心的费用，根据成本中心的类型，直接指定为某类费用管理类成本中心发生的费用认定为管理费用。承保类成本中心发生的费用认定为承保费用。理赔类成本中心发生的费用认定为间接理赔费用。销售类成本中心发生的费用认定为承保费用。四、专属费用的认定费用的归集是费用分摊的重点和难点。对于直接理赔费用（即计入赔案的理赔费用),从业务系统直接传送，应当直接计入核算维度的最末级。对于承保费用、间接理赔费用，各级核算单位必须准确归集专属费用，能够单独分清受益险类和销售渠道的费用必须直接记入险类和销售渠道，不得随意将专属费用认定为共同费用。多维度核算的基本原则是全员参与，全员参与最直接的体现就是在费用报销上面，各级单位在填写费用报销单时，对于能够根据合理规则将业务及管理费认定到险类（包括1、2、3级险类）和销售渠道（1级销售渠道）的，应确认到相应渠道，不得随意填列。专属费用的认定规则：1•区/县支公司发生查勘性质的间接理赔费用，以及理赔中心派驻区/县支公司的理赔人员发生的间接理赔费用，应记入理赔中心，作为专属费用进行归集。2•销售类成本中心和承保类成本中心发生的展业性质的费用，包括车辆使用费、修理费、业务宣传费、业务招待费、差旅费、会议费、广告费、防预费等，应按照合理规则作为专属费用进行归集。3•管理类成本中心发生的受益部门为直接业务部门的费用，应由费用报销人提供合理的分摊依据，提前进行分摊，并作为专属费用记入相关险种大类。共同/专属费用一级险类二级险类三级险类一级渠道共同费用专属费用专属费用专属费用专属费用专属费用专属费用专属费用一、黄山分公司整体专属占比情况第二部分黄山分公司具体情况分析0.00%10.00%20.00%30.00%40.00%50.00%60.00%70.00%80.00%承保费用管理费用理赔费用业务及管理费用当月黄山当月全省累计黄山累计全省当月：承保费用10月74.84%，环比增长16.55%。全省平均为55.09%，黄山排名3管理费用10月38.11%，环比增长37.59%。全省平均为6.90%，黄山排名2理赔费用10月46.00%，环比增长25.75%，全省平均为43.10%，黄山排名11业务及管理费用合计10月61.29%，环比增长19.01%，全省平均为47.32%，黄山排名41——10月累计承保费用24.62%，环比增长3.22%。全省平均为47.46%，黄山排名16管理费用4.32%，环比增长3.63%。全省平均为2.92%，黄山排名4理赔费用13.34%，环比增长3.66%，全省平均为19.73%，黄山排名16业务及管理费用合计10月19.9%，环比增长3.21%，全省平均为36.94%，黄山排名16（由于上半年此项工作未落实，共同费用基数较大，导致累计数专属费用占比增长不明显）二、分项具体分析1、产品线部门费用归集总、省、地市公司本级产品线部门报销的费用，由于与险种直接相关，原则上在报销时应全部认定到具体险种，或者至少认定到险类维度中的一级险类，即车险、非车险和农险。黄山公司的产品线部门：车险部、非车险部、三农保险部各项发生费用在8、9、10月份执行较好，全部归入具体险种。总、省、地市公司本级产品线部门发生的薪酬类费用，在HR系统接口上线之后，根据人员岗位和成本中心派生规则，系统接口自动核算到一级险类。从新HR系统上线已将本级承保费用中的车辆保险部、非车险部、三农保险部进行匹配自动核算到险类一。而出单管理中心未进行自动核算，渠道险种均为待摊。★出单中心是否有具体的岗位设置区别，将工资归入具体险种？2、渠道部门费用归集总、省、地市公司本级渠道部门报销的费用，由于与渠道直接相关，原则上在报销时应全部认定到具体渠道。如一个渠道部门负责管理多个渠道代码，应在费用报销时，按合理的比例将费用在渠道代码间拆分。总、省、地市公司本级渠道部门发生的薪酬类费用，在HR系统接口上线之后，根据成本中心派生规则，系统接口自动核算到渠道。★销售管理部能否跟据岗位设置不同将工资归入具体渠道？本级承保费用专属占比8月为72.97%，累计为24.34%。10月为73.32%，累计29.58%。除工资及固定资产折旧已全部归入具体险种或渠道，本级的承保费用归集在8、9、10月份执行较好。本级专属承保费用整体情况00.20.40.60.811.21.41.61月2月3月4月5月6月7月8月9月10月项目本级承保费用占比本期专属费用占比情况本年累计专属费用占比情况职工工资0.4910194930.24263333职工福利费10.767228987医疗保险费0.5454545450.359106335养老保险费0.4820310280.523703431失业保险费0.532710280.344899074工伤保险费0.5454545450.351425774生育保险费0.5327008070.352997355住房公积金0.495100950.309048648工会经费0.4910194930.24263318职工教育经费0.4910194930.24263318车辆使用费10.425930422电子设备运转费10.822674878水电费#DIV/0!0.471181503业务宣传费#DIV/0!0.162011807业务招待费10.489205375邮电费10.571206845印刷费10.745379877差旅费10.308007537公杂费10.328271719低值易耗品摊销10.474509804其它费用0.6666666670.006372503合计0.6559634480.3301965623、理赔中心费用归集（一）非职工薪酬类费用的归集与保险理赔业务相关的间接理赔费用资产使用费日常办公费用分公司理赔中心发生的与保险理赔业务相关的间接理赔费用，包括业务宣传费、差旅费、咨询费等，原则上应根据实际受益的险种，认定到具体险种，或者至少认定到险类维度中的一级险类，即车险、非车险和农险。分公司理赔中心发生的资产使用费，如果与某险种理赔业务直接相关，应认定到具体险种，比如专门用于车险理赔的查勘车辆发生的折旧费以及车辆使用费应认定到车险。分公司理赔中心发生的日常办公费用，包括租赁费、公杂费、水电费、物业管理费、保险费、结算费、印刷费等，如确实无法认定到具体险种或渠道，可以作为共同费用核算。间接理赔费用10月专属占比情况：间接理赔费用10月当月专属占比46%，环比下降25.8%，1-10月累计占比为13.35%。根据对理赔中心各项发生费用的统计，下列应归入具体险种或渠道的科目专属占比较低：10月车辆使用费专属占比74.74%，累计16.44%。业务宣传费专属占比为0，累计为0.业务招待费专属占比73.93%，累计11.83%。差旅费占比80.28%，累计21.59%。（二）职工薪酬类费用的归集在HR系统接口上线之后，理赔中心设置的与服务险种直接相关的岗位，比如车险核损岗、车险理算岗、非车险核赔岗等，其对应的薪酬类费用，根据人员岗位和成本中心派生规则，系统接口自动认定到一级险类，即车险、非车险和农险。理赔中心设置的与险种不直接相关的岗位，比如管理类岗位以及综合岗、稽查岗、流程监督岗等，其对应的薪酬类费用可以作为共同费用核算。★黄山分公司理赔中心工资专属占比九月为28.66%，累计为9.93%，是否所有人员均已定具体岗位核算，是否还有提升空间？4、支公司费用归集（一）非职工薪酬类费用的归集1.日常运营费用支公司发生的日常运营费用，可以作为共同费用核算，不认定到具体险种。日常运营费用包括：（1）资产使用费：固定资产折旧费、无形资产摊销费、租赁费、房产税、土地使用税、车船使用税、车辆使用费、物业费、水电费、保险费、绿化费、安全防卫费、电子设备运转费等。（2）办公费：邮电费、印刷费、公杂费、宣教费、低值易耗品摊销、银行结算费、印花税等（3）监管费：同业公会会费、学会会费等。2.销售费用支公司发生的销售费用，主要指在销售环节为获取保单所发生的直接投入市场的成本费用，可分为对内销售费用和对外销售费用。对外销售费用是指在展业过程中发生的按照业务绩效向销售人员个人直接跟单兑现的费用，对外销售费用在报销环节，应根据相关费用配置比例以及费用支付对象，认定到险种及渠道。对内销售费用是指团队经费、客户关系维护费、宣传推广以及综合激励等不直接跟单发生的销售费用，对内销售费用在报销时，应根据相关销售费用发生的对象（如特定产品，目标市场或客户）以及实际用途，认定到险种或渠道。（二）职工薪酬类费用的归集支公司经理室人员以及销售人员的薪酬类费用，其中基本工资部分作为共同费用核算，其根据考核方案发放的绩效工资，在销售费用实现全面跟单后，应认定到具体险种。支公司内勤、组训等岗位人员的薪酬类费用，如确实无法区分险种或渠道，可作为共同费用核算。★黄山所有支公司职工工资均归入了共同费用核算，与工资相关的五险一金、职工教育经费、工会经费也均归入共同费用。县支员工能否根据具体岗位具体分摊险种？8月各支公司承保费用专属占比排名8月当期占比8月当期排名至8月占比至8月排名安徽省分公司黄山市分公司车商部45.14%29.