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神马集团有限责任公司第十二章财务管理索引号财务管理002第二节付款管理主题版本号生效日期修改日期编制单位核准者12002/4/1付款管理作废日期作废执行人9－10－1付款管理1范围适用于公司对内、对外的各种涉及付款、预付款业务的管理2控制目标2.1确保所有的付款和预付款在付款预算内，保证资金使用的计划性，提高资金使用效率，从而满足采购部门及其他部门的业务需求，并尽量保证较好的资信水平2.2确保所有付款均严格按照审批权限规定得到审核，以避免因错付、多付等情况而给公司带来损失，使企业效益最大化2.3确保所有支付款项都得到及时、准确的记录，做到与银行对帐单相符3主要控制点3.1部门经理依据月工作计划、资金计划、相关合同条款及公司有关规章制度审核由部门经办人填写的付款申请书的内容是否完整，数据是否真实、准确，是否在资金计划内，确定是否同意付款3.2各部门按权限审批付款申请书3.3会计主管审核付款申请书的付款事项、金额是否在资金计划和预算内，不在资金计划内的付款事项予以退回，要求补充资金计划神马集团有限责任公司第十二章财务管理索引号财务管理004第二节付款管理9－10－23.4应收应付根据合同编号和订单编号审核在资金计划内的付款申请书的付款事项、金额与相关合同的相关条款是否相符，相关单据是否满足合同的付款条件；审核付款申请书是否已经过规定程序的审批，各程序的审批是否在规定的审批权限内；审核相关单据是否真实、合法，是否符合财务制度的规定；查询财务系统的应付款帐，是否有此应付款项3.5财务部以至总经理在审批权限内根据资金计划、国家有关财经制度、相关合同条款以及公司财务规章制度审批付款申请书付款事由、付款金额、付款方式3.6会计主管审核付款凭证科目使用是否正确，相关单据与付款金额是否一致，数据计算是否准确4特定政策4.1预付款的定义：指在经营过程中按照购货合同、基建合同或劳务合同规定，预先支付给供货方或提供劳务方的账款。4.2预付款审批权限：采购部经理单笔__万、市场部经理单笔__万、信息技术部经理（软件采购）单笔__万；生产物流相关副总单笔__万、市场销售相关副总单笔__万；财务主管单笔__万、财务部经理单笔__万、财务行政相关副总单笔__万；总经理单笔__万董事会单笔__万以上4.3付款申请审批单必须写明合同编号，附有效合法的发票（国内付款必须附经税务机关核准的合法发票）及入库验收单及其他支持文件（预付款除外），且与合同相符，否则财务部有权拒付神马集团有限责任公司第十二章财务管理索引号财务管理004第二节付款管理9－10－34.4付款审批权限：采购部经理单笔__万以内、同一项目__万以内；其他部门经理单笔__万以内、同一项目__万以内；生产物流相关副总单笔__万以内、同一项目__万以内；市场销售相关副总单笔__万以内、同一项目__万以内；财务主管：采购同一项目__万以内、其他同一项目__万以内；财务部经理：采购同一项目__万以内、其他同一项目__万以内；财务行政相关副总：采购同一项目__万以内、其他同一项目__万以内；总经理：采购单笔__万、其他单笔__万董事会：采购单笔__万以上、其他单笔__万以上4.5新产品项目预算的审批：部门经理无审批权，由相应项目经理根据其赋予的行政级别在相应的审批权限内行使审批职能4.6财务主管根据资金计划确定付款方式，适当考虑在国内采取钱物搭配方式或承兑汇票付款4.7每月对外付款时间25日截止4.8如付款情况发生变动，应附付款情况说明书及相关证明文件，财务方可报销4.9应收应付会计查询往来帐，如对方单位欠本公司款项，可以办理拒付4.10属于外汇经常项目下付款应按照国家外汇管理法规要求，相关部门准备合同及有关材料办理付款审批交财务，财务审核后交银行支付神马集团有限责任公司第十二章财务管理索引号财务管理004第二节付款管理9－10－44.11销售费用运费报销应提供销货合同、货运合同（或招标书），并附有销货发票复印件；保险费应提供保险合同及销货发票复印件；出口佣金提供佣金协议、出口发票、出口收回水单。4.12固定资产付款需提供资产添置申请报告、合同、发票和固定资产竣工验收单（直接安装使用的固定资产）或入库单（入库的固定资产）5付款管理流程说明c-12-002-001步骤涉及部门步骤说明1相关部门各部门经办人依据合同提出付款申请，按规定项目填写付款申请书。2部门经理部门经理以至主管副总在审批权限内根据月工作计划、资金计划、相关合同条款及公司有关规章制度，审核经办人填写的付款申请书的内容是否完整、数据是否真实、准确，确定是否同意付款/预付款，将不同意的付款申请书返回1进行修改，将超出审批权限的付款申请书报主管副总审批。3财务部-会计主管会计主管依据资金计划和预算，审核各部门经办人报送的付款申请书是否在月资金计划内，将不在月资金计划内的付款申请书退回经办人员，并要求按照部门工作计划及资金计划管理流程的规定程序办理资金计划。4财务部-应收应付会计应收应付会计审核相关单据是否真实、合法，是否符合财务制度的规定；查询财务系统的应付款帐，判断是否有此应付款项。根据合同编号和定单编号审核在资金计神马集团有限责任公司第十二章财务管理索引号财务管理004第二节付款管理9－10－5步骤涉及部门步骤说明划内的付款申请书的付款事项、金额与相关合同的相关条款是否相符，相关单据是否满足合同的付款条件4.1财务部-应收应付会计若为通过，将拒付通知、不合格的付款申请书及相关单据退回申请部门办理拒付5财务部-财务主管财务主管根据付款要求判断结算方式，在付款申请书上注明付款方式6财务部-财务经理财务经理以至公司总经理、董事会按照权限，根据资金计划、国家有关财经制度、相关合同条款以及公司财务规章制度审批付款申请书付款事由、付款金额、付款方式。若未通过则回4.1处办理拒付7财务部-应收应付会计若批准付款，应付会计审核付款申请审批单是否已经过规定程序的审批，各程序的审批是否在规定的审批权限内，根据经批准的付款申请审批单交出纳办理相关付款操作7.1财务部-出纳会计出纳会计根据付款凭证，按照付款申请书注明的结算方式办理付款。7.2财务部-应收应付会计应收应付会计办理承兑付款、物资抵账等相关手续7.3财务部-出纳会计汇票付款等-出纳会计填写相应凭证和票据。8财务部-出纳支票付款-出纳会计登记支票领用本并开具支票，加盖印神马集团有限责任公司第十二章财务管理索引号财务管理004第二节付款管理9－10－6步骤涉及部门步骤说明会计鉴。9财务部-出纳会计支票付款-经办人在支票领用本上签字后领用已盖章支票。10财务部-会计主管会计主管审核支付凭证科目、金额、及凭证附件是否齐全准确11财务部-应收应付会计应收应付会计根据已经过审核付款的付款申请审批单更新财务帐