1销售及收款循环

销售及收款循环第一节销售预测一、作业程序：(一)管理者评估二、三年内影响销售之有关变数。(二)影响未来销售预测之考量因素有：销售及收款循环第一节销售预测1.原料供应来源。2.消费者对公司产品之嗜好。3.产业前景。4.潜在竞争者。5.其他因素。销售及收款循环(一)对未来状况作一了解后，企业应就下列各点拟定未来方向。1.自身优势与劣势。2.外界机会与威胁。未来方向确定后，则考虑公司自身资源之限制，如生产能量、人力限制、资金来源等，拟定经营策略，编制销货预测。销售及收款循环一、控制重点：(一)预测应考虑政治、文化、经济层面。(二)预测长、中、短期预测，并根据情况变迁随时修正。(三)预测应以整体观念为起点，不仅衡量公司内在情况，也评估公司外界整体经济因素之影响。销售及收款循环(四)预测应重新考虑各种变数，而非全部沿用历史资料做为判断依据，以求更符合实际情况。(五)其他。(是否依SWOT调整自我的资源及寻求外在资源。)销售及收款循环第二节销售计划一、作业程序：(一)根据销货预测、经营策略及管理判断，作为订定销货预算计划之基础。(二)销售计划内容应包括：销售及收款循环1.市场展望。2.新产品之研究、开发计划3.旧产品淘汰、替换计划。4.新客户之开发与不良客户之淘汰5.广告及其他增加销售量之行销计划销售及收款循环5.订价政策。6.授信及跟催帐款政策。7.销售费用之限制。8.本年度可能遭遇的困难及克服对象。销售及收款循环(三)就以上之销售预测及销售计划，利用数字具体化为各种指标，或制定为销售预测，作为相关部门之目标。(四)销售预算经核定后，应通知有关人员细心研究，并按所辖单位详为分配，切实推行，以期达成销售目标。每季结束后应将实际业绩预算分别比较，计算差异并分析原因采取必要行动。销售及收款循环二、控制重点(一)计划应尽可能数量化,以易测量。(二)编估销售目标应考虑企业内外环境之可能影响,并切合实际,在现有客观情况下有达成之可能,同时具有挑战性及主动性。销售及收款循环(三)销货预测之编制应由各有关部门共同参与,并融合企业经营者之企图心。(四)每季结束后，应将实际业绩与预算目标确实比较,检讨得失,采取行动。销售及收款循环(五)执行预算时应经常比较现时环境与原预估情况；如有显著差,应即时修正预算。(六)其他。销售及收款循环第三节订单处理作业一、作业程序：(一)业务部接获客户之产品样品及询价单后,将样品交由研究设计部门设计打样。(二)业务部根据制作完成的产品样品，与生产部门检讨制造流程及可能需要的生产日程后,拟具样品成本报告，呈报总经理核准。销售及收款循环(三)业务部将制作完成的产品样品及设计图样交与客户,由其认可并商议交期。(四)客户同意交期,并同意接受所制成的样品,则由业务单位准备报价工作。(五)客户若不同意样品,则由研究设计部门依据客户意见,再予修改。销售及收款循环(六)若客户不同意交期,则由业务部与生管部及实际生产作业单位研究后,再与客户洽商。(七)客户同意样品及交期后,业务部根据样品成本分析报告,再加计运费、保险费、各项费用及预期利润,订出售价,并列表呈总经理核准。销售及收款循环(八)总经理同意并签核后,由业务部负责承办人员向客户报价。(九)若客户接受报价,业务部接到客户订单后,首先检查订单之各项条件齐全与否,订购内容是否清楚，若有涂改应盖章注记。销售及收款循环二、控制重点(一)受订单核章手续必须齐全。(二)订单涂改应有盖章或注记。(三)营业人员报价应依规定办理，售价应考虑估计成本之正确性，并加计合理利润。销售及收款循环(四)核准售价不能超过权限。(五)营业人员与客户谈妥交易应经客户确认,对於交期进度应列入控制(六)单位售价、总价等计算必须正确销售及收款循环(七)优待条件与公司规定应相符合。(八)应注意品质要求条件必须符合公司制作能力。(九)订单变更时应随即处理。(十)其他。销售及收款循环第四节征信作业一、作业程序：(一)若客户并非付现,而采信用交易者,先调阅往来顾客资料,有无过去往来记录。(二)若为新客户,则由营业部填妥客户资料,送授信单位审核。销售及收款循环(三)授信单位接获营业部之资料后,再深入调查客户资料。(四)授信单位将收集资料整理评估后,决定授信额度上限。(五)若授信单位经评估后,认为此顾客信用不佳,可与营业部联系,讨论是否要接此订单。销售及收款循环(六)若虽信用评估不佳,但仍须接此订单,则由总经理决定是否要求担保抵押或保证,或是要求现金付款。(七)若接受担保或保证条件时,由营业部追踪及初审顾客设定担保或保证之各项作业。(八)抵押保证事宜初步办理妥当后将资料再由授信单位审核。销售及收款循环(九)若通过则由授信单位评估后给予信用额度。(十)若不通过则授信单位决定是否再增加担保品或保证,抑或是要求货到付现。(十一)顾客订单、金额未超过信用额,，则接受此订单,并出货。(十二)若订单超过信用额度，则再交由授信单位审核信用,是否增加额度。销售及收款循环(十三)额度变动,仍需经由上述授信过程。(十四)客户订货时,若累计之应收帐款及未兑现票据已超过原订额度时,应停止出货或超额度部分以现金或LocalL/C(信用状)方式交易,并由授信单位及业务人员於三天内重新评估额度,依核决权限呈准后,方可出货。销售及收款循环(十五)为确保交期迅速,可授权营业部经理超额授信之权限为授信额度之×××百分比或新台币××万元。(十六)授信单位在接获退票通知,或得知某客户已停业、财务危机等讯息,经初步查明证实,应立即通知交货单位停止送货,俟危机解除后方可恢复正常送货。销售及收款循环(十七)授信单位得视情节需要,随时机动陪同业务经办人员前往可能有问题之客户处进行状况了解,以决定拟采取之销售及收款循环二、控制重点(一)客户征信资料建立必须设卡、登记有关交易情形、财务及信用状况。(二)客户授信总额之拟定,应考虑对方之资本额、营业情形、损益情形、创业期间、信用、保证及抵押额度等内容。销售及收款循环(三)必须办妥保证书,同时至少每年重新办理对保工作并由第三者每半年对保一次。(四)对於未办妥手续或超过授信总额,出货应经特案核准。销售及收款循环(五)对新增客户或转向他公司购货者,必须分析其变更原因,并检讨改进。(六)对於市场资料之收集力求充分，范围包括供需量之变迁、产品技术之革新、竞争者之策略等。(七)其他。销售及收款循环第五节交货作业一、作业程序(一)生管部门应根据业务部与客户洽妥之合约或受订单所列出货日或装船日为交期管理之基准。并将收到之所有订单,依出货日期顺序排列,并注明内销或外销。销售及收款循环(二)生管部经理另应与生产单位协调,依各生产单位现行生产能量,拟定预计生产排程,并呈报总经理核准。(三)生产排程经核定后,生管部门通知生产单位各批货品之交期、交货地点、货品种类及数量等资料。销售及收款循环(四)如为外销,则由出口课在交运十天前,著手准备报关文件及出货手续;若为内销,则在交运三天前准备出货手续。(五)营业部应按交货日期,填写[销货通知单]通知仓储单位出货。出货时,应开立[出货单]。销售及收款循环(六)成品出库时,仓库应将品名、规格、数量等登入库存明细帐。(七)出库时,警卫依[出货单]放行货车,并将车号登入进出厂记录簿。(八)会计部门依[出货单]入帐列记应收帐款及销货收入,并将成品成本转入销货成本。销售及收款循环二、控制重点(一)受订交货应列进度表控制,必须准时交货,如有逾期,应检讨逾期未交原因,提出改善对策。(二)生产人员对於客户要求之交货日期,无法於预定生产完成日期完成时,或依排程生产时,必须及时反映业务部门处理。销售及收款循环(三)交货种类、数量应与客户订货单、发票上之内容相一致。(四)预备交运货品应与其他库存成品分开置放;货品打包时,包装要符合订单要求,各项资料要填写清楚。销售及收款循环(五)客户退货应於交运开立发票日起算六十日内办妥送会计办抵缴营业税。退货原因及改善对策必须办理客诉处理报告。(六)其他。销售及收款循环第六节发票开立与作废作业一、作业程序：1.开立发票作业1.出货时,应即开出发票;但发货前已预收之货款部分,应先行开立。开立时须符合“新制营业税法”规定。销售及收款循环2.如为外销货物应於输出许可证经海关签署盖用戳记之次日起或海关核发出口报单盖用戳记放行之次日起十日内开立发票。销售及收款循环3.发票内容须与送货内容相符合。4.将发票号码填於[出货单]上。销售及收款循环(二)发票作废作业1.收回原发票,填写发票作废申请书,并由客户签章。2.发票作废申请理由,须限於：(1)发票内容开错者。(2)发票所载数量与客户签收不符者(3)因故遭受退货者。销售及收款循环3.原发票取回,若为当月份发票，则直接订於存根联上加盖作废章,始可开出新发票。4.於原[出货单]与作废发票上注明新开立发票号码。销售及收款循环5.若为已申报营业税之发票,或原开立发票之收执联及扣抵联因故不能收回时,应取得客户出具之进货退出或折让证明单,向税捐机关办理营业税扣抵或退回。销售及收款循环二、控制重点:(一)发票之开立应依营业税法“营业人开立销售凭证时限”规定办理;内容应与[出货单]相符。销售及收款循环(二)会计单位应俟原发票之收执联及扣抵联收到后,才将发票作废重新开立正确之发票；同时将有关单据予以另卷保存,以便检讨核对发票作废原因。销售及收款循环(三)注意有无跳开发票情形,空白及作废票应作适当保存,以便能作连号控制、勾稽。销售及收款循环第七节应收帐款业一、作业程序：(一)会计人员根据[出货单]会计联、发票、制作传票登入客户别应收帐款明细帐。销售及收款循环(二)[出货单]客户联经客户签收后,交由营业人员按时收款。(三)每月结帐一次,由会计人员提供营业员—客户别应收帐款明细表，由营业部经理核对尚未收款之客户签收联与应收帐款明细表二者是否相符。不符应立即追查原因。销售及收款循环(四)营业人员收到客户款项,填写[收款通知单],经出纳人员签收无误后交由会计人员冲帐。(五)每月编制[应收帐款帐龄分析表],并将超过六十天尚未收现者,列表注明债务人、金额及原因加以查明之。销售及收款循环(六)核对应收帐款明细帐、总分类帐、及有关凭证是否相符。(七)不定期向债务人函证应收帐款余额。(八)确定备抵呆帐之提列是否适当足够,已确定之坏帐是否已列损失。销售及收款循环(九)呆帐冲销应收帐款,须经主管核准。(十)因销货退回及折让所发生之应收帐款减少,须经主管核准。销售及收款循环二、控制重点：(一)应收帐款明细帐与未收款之客户签收[出货单]必须相符。(二)销货明细表应与[收款通知单]相符。(三)逾龄之帐款应查明原因。销售及收款循环(四)退货必须扣抵应收帐款。(五)每期均应提列备抵坏帐,金额力求适当,呆帐冲销应经核准。(六)其他。销售及收款循环第八节客诉处理作业一、作业程序：(一)营业人员於收到客户申诉案件时,应即判断其申诉内容,如属公司责任但非为品质异常者,由营业人员前往客户处深入了解原因,并依公司有关规定迅速协助客户解决问题。销售及收款循环(二)申诉案件如属公司产品品质异常时,由营业人员会同生管或生产单位深入了解原因,协助客户解决问题,必要时得取样回厂,由技术单位作品质分析与鉴定。销售及收款循环(三)营业人员於客诉案件初步处理后,应立即填写[客诉问题处理报告],写明客户名称、产品品名、数量、批号、交运日期、客户要求等资料,送请单位主管。销售及收款循环(四)[客诉问题处理报告]经呈营业单位主管核阅,并转会相关单位进行异常原因分析及产品品质之鉴定与测试,并提出异常原因与改善意见后,呈总经理核签。销售及收款循环(五)若客户同意上述处理方式,达成共识,则视规定为换货或理赔。(六)若最后判定原因非为公司责任时,应通知客户,告知其原因及公司不理赔之理由。向顾客沟通、解说时应和颜悦色。销售及收款循环(七)若属赔偿、退货、折让之案件者,由营业部将拟议之处理情形填入[客诉问题处理报告]呈总经理批示后，据以处理。销售及收款循环(八)退货时,由营业单位收回出售商品退回仓库。另依退回商品状况、“退货管理办法”或处理意见决定退货价格