02 现金收入的处理程序

02现金收入的处理程序第一章出纳部门直接收款的程序第一条直接收款，是指交款人直接持现金到出纳部门交款，出纳人员根据有关收款凭据办理收款事宜。收款的一般程序如下：1．受理收款业务，查看收款依据是否齐备。2．审核现金来源是否合理合法。3．当面清点现金，做到收付两清，一笔一清。4．开具收款凭据，并在收款凭据和收款依据上加盖“现金收讫”印鉴。5．根据收款收据记账联和收款依据，编制记账凭证。6．根据审核无误的记账凭证登记现金日记账。第二章从银行提取现金的程序第二条当单位需要现金时，可以按照有关规定到开户银行提取现金。取款的一般程序是：1．填写现金支票。单位需要提取现金时，一般由出纳人员填写现金支票到银行提取现金。2．向开户银行提交取款凭证。取款人持现金支票到开户银行后，向开户银行会计窗口交现金支票，银行受理后，交给取款人领款对号单或号牌。3．取款人持领款对号单或号牌到银行出纳窗口领取现金。4．取款人收取现金后，应根据取款数额认真清点，确认无误后才能离开。5．取回现金后，取款人是出纳人员的应及时将现金存入保险柜内；取款人不是出纳人员的，应将取回的现金交出纳人员存入保险柜，取款人与出纳人员要当面清点。6．编制记账凭证。出纳人员要根据现金支票存根或回单编制记账凭证。7．根据审核无误的记账凭证登记现金日记账。第三章收款员、营业员收款后交出纳人员的程序第三条在商品流通业、旅游饮食服务业单位，由于收款业务比较频繁，一般采取由营业员分散收款或由收款员集中收款，每日定时向出纳部门缴款。其现金收入的一般程序是：1．受理收款业务，查看收款依据是否齐备。2．确定应收金额。应收金额要根据收款依据来确定。3．根据应收金额收取现金。4．现金收取后要开出收款收据，并在收款收据上加盖“现金收讫”印鉴。5．根据收款收据编制记账凭证。6．根据记账凭证登记现金日记账。