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1第四章货币资金与应收帐款本章结构货币资金应收帐款2货币资金（一）现金现金管理现金的内部控制现金收入的内部控制现金付出的内部控制库存现金的内部控制3货币资金（一）现金现金的收付的会计处理备用金制度定额备用金制度非定额备用金制度（核算方法例题）4货币资金（二）银行存款银行存款开户的有关规定基本存款账户一般存款账户临时存款账户专用存款账户5货币资金（二）银行存款银行转账结账方式同城业务主要采用：商业汇票、银行本票、支票、委托收款、信用卡。异地业务主要采用：商业汇票、银行汇票、汇兑、委托收款、信用卡、异地托收承付。进出口业务主要采用：信用证。6货币资金（二）银行存款商业汇票商业承兑汇票——除银行外的承兑人承兑银行承兑汇票——由银行承兑适用于同城或异地签有购销合同的商品交易7货币资金（二）银行存款异地托收承付托收起点金额为1万元验单付款——验单承付期为3天验货付款——验货承付期为10天必须在合同上注明托收承付结算方式，结算的款项必须是商品交易。8货币资金（二）银行存款银行存款的帐务处理账户设置——设置“银行存款”账户进行核算。账簿的设置——“银行存款日记账”、“外币银行存款日记账”。9货币资金（二）银行存款银行存款余额调节表银行对帐单未达帐项核对结果的调整记账错误的更正未达帐项的调整10货币资金（二）其他货币资金核算帐户的设置——通常设置“其他货币资金”总帐账户核算，下面再分不同的类别设置明细账户进行核算。外埠存款银行汇票存款银行本票存款在途资金注意：商业汇票在“应收票据”、“应付票据”账户中核算。银行汇票、银行本票在“其他货币资金”账户中核算。其他结算方式直接在“银行存款”账户中核算。11应收款项（一）应收帐款应收帐款的含义、入账时间应收帐款的计价商业折扣、现金折扣总价法净价法12应收款项（一）应收帐款坏帐坏帐及坏帐损失坏帐的确认（必须符合一定条件）坏帐的会计处理13应收款项（一）应收帐款坏帐的会计处理直接法备抵法（应设置“坏帐准备”帐户）赊销百分比法帐龄分析法应收帐款余额百分比法在采用帐龄分析法和应收帐款余额百分比法估计坏帐时，均要考虑坏帐准备期初余额的情况，并作必要的调整。14应收款项（一）应收帐款应收帐款融资应收帐款抵押借款应收帐款出售有追索权出售无追索权出售15应收款项（二）应收票据应收票据的会计处理带息票据不带息票据应收票据贴现带息票据不带息票据预付款项其他应收款