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出纳业务操作学习情境一库存现金结算业务办理出纳业务操作学习情境内容子情境二：往来款项现金收支业务办理子情境一：收入费用现金收支业务办理子情境三：现金存取业务办理出纳业务操作子情境一收入费用现金收支业务办理知识准备技能准备现金收取收入业务办理现金报销费用业务办理出纳业务操作一、知识准备现金收款业务管理制度现金付款业务管理制度出纳业务操作现金收入范围1.现金收款业务管理制度现金收款原始记录制度现金收入内控制度现金专人管理制度出纳业务操作2.现金付款业务管理制度现金支付纪律现金支付手续现金开支范围出纳业务操作现金开支范围（l）职工工资、津贴；（2）个人劳务报酬；（3）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；（4）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；（5）向个人收购农副产品和其他物资的价款；（6）出差人员必须随身携带的差旅费；（7）结算起点以下的零星支出；（8）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。出纳业务操作现金支付纪律（1）不准坐支现金。（2）单位之间不得相互借用现金。（3）单位不准利用银行存款账户代其他单位、个人存入或支取现金。现金支付手续各单位一切现金支出都要有原始凭证，由经办人签名，经主管和有关人员审核后，出纳人员才能据以付款，在付款后，应加盖“现金付讫”戳记，妥善保管。出纳业务操作会计书写技能二、技能准备保险柜的使用点钞验钞技能123出纳业务操作会计书写技能1．阿拉伯数字书写要求2．大写数字书写要求数字书写要求金额书写要求1．小写金额书写要求2．大写金额书写要求出纳业务操作点钞验钞技能技能名称点钞技能1.点钞的基本要求点击视频链接3.手按式翻点法5.扇面一指多张点钞法7.手按式多指多张点钞法11.手持式多指多张点钞29.手持式单指单张点钞法13.手持式五指五张点钞法15.单指单张点钞法2.点钞技巧4.扇面一次开扇点钞6.手按式单指单张点钞法8.手扳式点钞法12.手持式四指四张点钞法10.手持式多指多张点钞114.手持式一指多张点钞法16.其他点钞方法出纳业务操作点钞验钞技能技能名称验钞技能验钞方法1.纸张识别2.水印识别3.凹印技术识别4.荧光识别5.安全线识别6.验钞机验钞出纳业务操作保险柜的使用保险柜的管理保险柜钥匙的配备保险柜的开启财物的保管保险柜密码保险柜的维护保险柜被盗的处理出纳业务操作三、现金收取收入业务处理企业因销售商品、提供劳务、租赁等发生的零星收入或当客户为不开立银行账户的个人或商户时，可收取现金。一切现金收入都应开具发票等原始单据，一方面进行单位经营收入的核算，一方面办理现金的收取。收入现金签发单据与经手收款，按要求应由两个经办人分工办理，如销货收入应由经销人员负责填制发票单据，出纳人员据以收款，以防差错与作弊。出纳业务操作现金收取收入业务流程销售部门（交款人员）出纳人员制证会计会计主管交款人员选购商品销售小票销售经理审核小票并签章在3联小票上加盖结算章小票记账联销售部门开具交款人传递销售小票审核并收款留存交款人传递小票提货联传递出纳业务操作小票存根联交款人提货销售发票发票记账联核对记账凭证相符查错核对记账凭证销售部门开具传递不符查错核对编制传递记账凭证审核传递签章并登记日记账审核销售部门（交款人员）出纳人员制证会计会计主管出纳业务操作2013年11月16日海蓝公司进行促销活动，销售部出售学生课桌10件，含税单价为58.5元，应收取货款585元，作为零星收入以现金收取货款现金收取收入业务办理举例典型任务1现金收取收入业务办理出纳业务操作（1）销售部门人员（张红）销售商品后，开出一式三联收款通知（销售小票）海蓝公司销售小票销售组:家电日期2013年11月16日销售组代码:10商品名称商品编码数量单价金额学生桌0988781058．5585．00合计（大写）人民币：伍佰捌拾伍元整585．00销售员：张红销售部经理：出纳业务操作（2）由销售部门负责人（王亚南）审核销售小票并加盖印章对于小型单位可不设此审核手续）；海蓝公司销售小票销售组:家电日期2013年11月16日销售组代码:10商品名称商品编码数量单价金额学生桌0988781058．5585．00合计（大写）人民币：伍佰捌拾伍元整585．00销售员：张红销售部经理：王亚南出纳业务操作（3）顾客或销售人员将收款通知(销售小票)交出纳人员（李红），由其根据收款通知收取现金；现金收入应与经办人当面点清，在清点过程中出纳人员发现短缺、假钞等特殊问题，应由经办人负责。（4）出纳人员（李红）对收款通知(销售小票)进行审核，如单价、金额是否正确、相关内容是否填制完整、签章是否齐全，审核无误后办理收款并在收款通知（销售小票）上加盖“现金收讫”章，将一联给交款人用以开具发票，一联留存，一联交会计制证人员。出纳业务操作海蓝公司销售小票销售组:家电日期2013年11月16日销售组代码:10商品名称商品编码数量单价金额学生桌0988781058．5585．00合计（大写）人民币：伍佰捌拾伍元整585．00销售员：张红销售部经理：王亚南出纳业务操作（5）交款人持盖章的收款通知(销售小票)到销售部门开具发票并领取所购货物；（6）销售部门开具发票后将记账联传递给会计制证人员。出纳业务操作2013出纳业务操作（7）会计制证人员（张乐）核对发票与收款通知（销售小票）相关项目内容，审核无误后据以编制现金收款凭证。2013出纳业务操作（8）会计稽核人员（李清）审核记账凭证及所附原始凭证并在审核栏签章2013出纳业务操作（9）出纳人员对上述收款凭证审核后在记账凭证出纳栏下加盖名章；2013出纳业务操作（10）出纳人员根据收款记账凭证逐日逐笔登记库存现金日记账，并将记账凭证交由会计人员登记总账和相关明细账34贷方√余额千百百元角分2010年摘要借方月日百十万百1115承上页十分十元角千116789009769550万2340000千百十百16销售学生桌收20585002398500主营业务收入、应交税费现金日记账对应科目√十元角分十万凭证编号类号2013出纳业务操作（11）出纳人员每日终了结出库存现金日记账余额（12）出纳人员将日记账余额与库存现金实有数额相核对，保证账实相符凭证编号类号现金日记账对应科目√十元角分十万主营业务收入、应交税费其他应收款本日合计585002000002198500200000219850016预借差旅费付3158500239850016销售学生桌收209769550万2340000千百十百1115承上页十分十元角千116789002010年摘要借方月日百十万百34贷方√余额千百百元角分2013出纳业务操作四、现金报销费用业务处理企业因购买商品、接受劳务、租赁等发生的费用，如符合《现金管理暂行条例》规定的现金支出范围的，可用现金进行支付。一切现金支付业务都应取得相应的付款单据，由经办人签名，经主管和有关人员审核后，出纳人员才能据以付款，在付款后，应加盖“现金付讫”戳记，妥善保管。出纳业务操作现金报销费用业务处理流程费用报销部门及人员审核会计制证会计会计主管发生费用发票报销联技术审核发票报销联费用支出报销单费用支出报销单填制有误审核无误填制填制或取得传递经办人员进行更正与补充出纳业务操作在费用支出报销单上签章传递发票报销联费用支出报销单传递发票报销联费用支出报销单审核（业务、、技术、程序）传递业务负责人或单位负责人审核签字费用报销部门及人员审核会计制证会计会计主管发票报销联费用支出报销单编制附费用报销单记账凭证传递出纳业务操作在费用报销单上加盖付讫章，登记日记账后在记账凭证上签名附费用报销单记账凭证付款审核审核无误支付款项收款、签字费用报销部门及人员审核会计出纳人员会计主管出纳业务操作2013年12月16日，李渊报销公司柜台租赁费860元，用现金支付。现金报销费用业务，包括用现金支付差旅费、租赁费等，需由会计人员和出纳人员配合完成现金报销费用业务办理举例典型任务2现金报销费用业务办理出纳业务操作（1）报销人员（李渊）根据原始凭证填制费用支出报销单（见表1-10）；（2）李渊持填制好的费用支出报销单至财务科交由审核会计进行审核。审核会计应审核所附原始凭证的真实性、完整性、正确性，特别要按照本企业费用开支财务制度的规定，对各项费用是否应采用现金支付、支付金额是否符合规定等进行审核，并在审核后在差旅费报销单上加盖“审核专用章”及审核会计（李清）名章（见表1-10）；出纳业务操作表1-102013出纳业务操作（3）由报销人员所在部门负责人审核。部门负责人审核主要就费用的真实性、合理性进行审核，如该笔费用是否经过审批或者是否是企业经营活动必需的费用开支，其金额是否合理，有无超过正常金额范围等。审核后，业务部门负责人应在原始凭证上签章。（部门领导审核程序适用于大多数企业，但对于规模较小的企业也可直接交由单位负责人进行审核；（4）由单位负责人或总会计师等授权人员对上述票据再次进行审核并签章；（5）会计主管再次就凭证的真实、合法、完整、正确性进行审核并签章后交由制单会计编制付款凭证（见表3-16）；出纳业务操作（6）制单会计编制上述业务的现金付款凭证并签章（见表1-11）；（7）审核会计审核记账凭证和原始凭证后在凭证上签章（见表1-11）；出纳业务操作表1-112013出纳业务操作（8）出纳人员再次审核上述会计凭证后支付现金，并在费用报销单上加盖“现金付讫”章（见表1-12）；出纳人员付款时应明确收款人，严格按合同、发票或有关依据记载的收款人进行付款，对于代为收款的，应当出具原收款人证明材料并与原收款人核实后，方可办理付款手续。出纳人员应明确付款用途，对于不合法、不合理的付款应当坚决给予抵制，并向有关领导汇报，用途不明的，出纳人员可以拒付。出纳业务操作（9）出纳人员在记账凭证出纳栏内加盖名章。（10）出纳人员登记现金日记账，并结出当日余额。（11）出纳人员将当日现金余额与现金实有数额相核对。2013出纳业务操作致谢2013.11.18