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商业机密，切勿外传金融沙龙2015年5月山东金融沙龙集团科技股份有限公司引言企业只有不断地获取利润，才有可能发展，获取利润的能力也就是盈利能力，盈利能力强的企业具有更优势的发展前景，盈利是企业的重要经营目标，是生存发展的物质基础，因而对于如何利用财务提升企业的盈利能力至关重要。第一章：企业盈利能力概述第二章：正确利用财务报表第三章：企业全面风险管理体系建设第四章：企业内控体系建设第五章：科学利用杜邦分析法第五章：科学利用杜邦分析法亏损KPI薪酬体系建设建立风险预警机制全面风险管理完善内部控制系统ERP系统建设企业全面风险管理项目启动进行风险评估制定风险管理策略提出风险管理解决方案进行风险管理的监督与改进结合进行风险评估风险管理解决方案-风险管理信息系统风险管理解决方案风险管理解决方案风险管理解决方案内部因素外部因素监控信息和沟通控制活动风险评估控制环境单位1单位2单位3单位4确定并分析对实现企业目标有影响的风险管理/控制变化风险评估控制环境控制活动信息和沟通监控单位1单位2单位3单位4控制活动管理层发展方针贯彻的程序-直接的职能或活动管理-物质的控制-职权的分离实现目标的管理机制控制环境风险评估控制活动信息和沟通监控单位1单位2单位4单位3必须通过某种方式，在一定的时间之内明确、获得并传达沟通相关信息以确保人们能够履行其职责信息系统提供有关财务、经营和法律法规的遵守等信息的报告，这些信息使企业的管理控制成为可能所有员工必须从高级管理层获得明确的信息指令，即所有人都必须认真看待和履行控制职责经营和财务信息的准确性和及时性经营和财务信息的准确性和及时性获取内部和外部的信息组织的沟通控制环境风险评估控制活动信息和沟通监控单位1单位2单位3单位4监控系统的评价连续性的行动和一次性的活动连续性的行动和一次性的活动反映严重问题的系统控制环境风险评估控制活动信息和沟通监控单位1单位2单位3单位4利用杜邦分析法是为了全面了解企业：A.经营成果和财务状况;B.将揭示偿债能力、营运能力和盈利能力的指标纳入一个有机的分析体系中C.全面地分析、解剖企业的财务状况和经营成果;D.对企业的经济效益作出客观的评价与判断。第五章：科学利用杜邦分析法亏损KPI薪酬体系建设建立风险预警机制全面风险管理完善内部控制系统ERP系统建设企业全面风险管理项目启动进行风险评估制定风险管理策略提出风险管理解决方案进行风险管理的监督与改进结合进行风险评估风险管理解决方案-风险管理信息系统风险管理解决方案风险管理解决方案风险管理解决方案内部因素外部因素监控信息和沟通控制活动风险评估控制环境单位1单位2单位3单位4确定并分析对实现企业目标有影响的风险管理/控制变化风险评估控制环境控制活动信息和沟通监控单位1单位2单位3单位4控制活动管理层发展方针贯彻的程序-直接的职能或活动管理-物质的控制-职权的分离实现目标的管理机制控制环境风险评估控制活动信息和沟通监控单位1单位2单位4单位3必须通过某种方式，在一定的时间之内明确、获得并传达沟通相关信息以确保人们能够履行其职责信息系统提供有关财务、经营和法律法规的遵守等信息的报告，这些信息使企业的管理控制成为可能所有员工必须从高级管理层获得明确的信息指令，即所有人都必须认真看待和履行控制职责经营和财务信息的准确性和及时性获取内部和外部的信息组织的沟通控制环境风险评估控制活动信息和沟通监控单位1单位2单位3单位4反映严重问题的系统控制活动信息和沟通监控单位1单位2单位3单位4权益净利率是反映：我们看到：权益净利率由销售净利率、资产周转率、权益乘数共同决定主营业务成本权益净利率资产净利率权益乘数销售净利率净利润销售收入销售收入全部成本其他利润所得税管理费用主营税金及附加财务费用流动资产非流动资产货币资金其他资产存货应收账款×＋＋－－总资产周转率×销售收入÷÷+++资产总额固定资产长期投资或有资产＋其他资产=资产总额÷所有者权益=1÷(1-资产负债率)销售费用+第五章：科学利用杜邦分析法亏损KPI薪酬体系建设建立风险预警机制全面风险管理完善内部控制系统ERP系统建设企业全面风险管理项目启动进行风险评估制定风险管理策略提出风险管理解决方案进行风险管理的监督与改进结合进行风险评估风险管理解决方案-风险管理信息系统风险管理解决方案风险管理解决方案风险管理解决方案内部因素外部因素监控信息和沟通控制活动风险评估控制环境单位1单位2单位3单位4确定并分析对实现企业目标有影响的风险管理/控制变化风险评估控制环境控制活动信息和沟通监控单位1单位2单位3单位4控制活动管理层发展方针贯彻的程序-直接的职能或活动管理-物质的离实现目标的管理机制控制环境风险评估控制活动信息和沟通监控单位1单位2单位4单位3必须通过某种方式，在一定的时间之内明确、获得并传达沟通相关信息以确保人们能够履行其职责信息系统提供有关财务、经营和法律法规的遵守等信息的报告，这些信息使企业的管理控制成为可能所有员工必须从高级管理层获得明确的信息指令，即所有人都必须认真看待和履行控制职责获取内部和外部的信息组织的沟通控制环境风险评估控制活动信息和沟通监控单位1单位2单位3单位4反映严重问题的系统控制环境风险评估控制活动信息和沟通监控单位1单位2单位3单位41.净资产收益率（权益净利率）是一个综合性最强的财务指标，是整个分析系统的起点；2.权益乘数表明了企业的负债程度，该指标越大，企业的负债程度越高，它是资产权益率（所有者权益与资产总额的比率）的倒数，3.总资产收益率是销售利润率与总资产周转率的乘积，是企业销售成果和资产运营的综合反映，4.销售净利率反映了企业净利润与销售净收入的关系。5.总资产周转率反映企业资产实现销售收入的综合能力。企业在利用杜邦财务分析体系进行指标分析时，可利用连续几年的资料，找出某一指标变动的原因和变动趋势，并与本行业平均指标或同类企业对比，可解释变动的趋势。第五章：科学利用杜邦分析法亏损KPI薪酬体系建设建立风险预警机制全面风险管理完善内部控制系统ERP系统建设项目启动进行风险评估制定风险管理策略提出风险管理解决方案进行风险管理的监督与改进结合进行风险评估风险管理解决方案-风险管理信息系统风险管理解决方案风险管理解决方案风险管理解决方案外部因素监控信息和沟通控制活动风险评估控制环境单位1单位2单位3单位4确定并分析对实现企业目标有影响的风险管理/控制变化风险评估控制环境控制活动信息和沟通监控单位1单位2单位3单位4控制活动管理层发展方针贯彻的程序-直接的职能或活动管理-物质的离实现目标的管理机制控制环境风险评估控制活动信息和沟通监控单位1单位2单位4单位3必须通过某种方式，在一定的时间之内明确、获得并传达沟通相关信息以确保人们能够履行其职责信息系统提供有关财务、经营和法律法规的遵守等信息的报告，这些信息使企业的管理控制成为可能所有员工必须从高级管理层获得明确的信息指令，即所有人都必须认真看待和履行控制职责获取内部和外部的信息组织的沟通控制环境风险评估控制活动信息和沟通监控单位1单位2单位3单位4反映严重问题的系统控制环境风险评估控制活动信息和沟通监控单位1单位2单位3单位4影响因素销售净利率赢利能力资产周转率资产管理权益乘数负债比率找到了影响因素，我们就层层深入去寻找末端的根源。第五章：科学利用杜邦分析法亏损KPI薪酬体系建设建立风险预警机制全面风险管理完善内部控制系统ERP系统建设项目启动进行风险评估制定风险管理策略提出风险管理解决方案进行风险管理的监督与改进结合进行风险评估风险管理解决方案-风险管理信息系统风险管理解决方案风险管理解决方案风险管理解决方案外部因素监控信息和沟通控制活动风险评估控制环境单位1单位2单位3单位4确定并分析对实现企业目标有影响的风险管理/控制变化风险评估控制环境控制活动信息和沟通监控单位1单位2单位3单位4控制活动管理层发展方针贯彻的程序-直接的职能或活动管理-物质的离实现目标的管理机制控制环境风险评估控制活动信息和沟通监控单位1单位2单位4单位3必须通过某种方式，在一定的时间之内明确、获得并传达沟通相关信息以确保人们能够履行其职责信息系统提供有关财务、经营和法律法规的遵守等信息的报告，这些信息使企业的管理控制成为可能所有员工必须从高级管理层获得明确的信息指令，即所有人都必须认真看待和履行控制职责获取内部和外部的信息组织的沟通控制环境风险评估控制活动信息和沟通监控单位1单位2单位3单位4反映严重问题的系统控制环境风险评估控制活动信息和沟通监控单位1单位2单位3单位4影响因素销售净利率资产周转率权益乘数影响增幅上期本期项目对权益净利率的提高权益净利润率的途径：（1）加大负债程度，提高权益乘数，合理调整资本结构。前提：总资产利润率＞债务利息率（2）提高销售利润率，扩大经营业务的获利能力。途径：提高销售毛利率=（收入-成本）/收入*100%（3）加快资产周转速度，提高资产利用效率。途径：加快流动资产的周转，主要是存货和应收帐款的周转。第五章：科学利用杜邦分析法亏损KPI薪酬体系建设建立风险预警机制全面风险管理完善内部控制系统ERP系统建设项目启动进行风险评估制定风险管理策略提出风险管理解决方案进行风险管理的监督与改进结合进行风险评估风险管理解决方案-风险管理信息系统风险管理解决方案风险管理解决方案风险管理解决方案外部因素监控信息和沟通控制活动风险评估控制环境单位1单位2单位3单位4确定并分析对实现企业目标有影响的风险管理/控制变化风险评估控制环境控制活动信息和沟通监控单位1单位2单位3单位4控制活动管理层发展方针贯彻的程序-直接的职能或活动管理-物质的离实现目标的管理机制控制环境风险评估控制活动信息和沟通监控单位1单位2单位4单位3必须通过某种方式，在一定的时间之内明确、获得并传达沟通相关信息以确保人们能够履行其职责信息系统提供有关财务、经营和法律法规的遵守等信息的报告，这些信息使企业的管理控制成为可能所有员工必须从高级管理层获得明确的信息指令，即所有人都必须认真看待和履行控制职责获取内部和外部的信息组织的沟通控制环境风险评估控制活动信息和沟通监控单位1单位2单位3单位4反映严重问题的系统控制环境风险评估控制活动信息和沟通监控单位1单位2单位3单位4影响因素销售净利率销售收入净利润÷项目本期上期增幅影响净利润销售收入对销售净利率的影响净利润并没有随着销售收入的增长同比增长，而是远小于销售收入的增长速度。原因在于我们的成本和费用的增长速度制约了收入的增长速度。第五章：科学利用杜邦分析法亏损KPI薪酬体系建设建立风险预警机制全面风险管理完善内部控制系统ERP系统建设项目启动进行风险评估制定风险管理策略提出风险管理解决方案进行风险管理的监督与改进结合进行风险评估风险管理解决方案-风险管理信息系统风险管理解决方案风险管理解决方案风险管理解决方案外部因素监控信息和沟通控制活动风险评估控制环境单位1单位2单位3单位4确定并分析对实现企业目标有影响的风险管理/控制变化风险评估控制环境控制活动信息和沟通监控单位1单位2单位3单位4控制活动管理层发展方针贯彻的程序-直接的职能或活动管理-物质的离实现目标的管理机制控制环境风险评估控制活动信息和沟通监控单位1单位2单位4单位3必须通过某种方式，在一定的时间之内明确、获得并传达沟通相关信息以确保人们能够履行其职责信息系统提供有关财务、经营和法律法规的遵守等信息的报告，这些信息使企业的管理控制成为可能所有员工必须从高级管理层获得明确的信息指令，即所有人都必须认真看待和履行控制职责获取内部和外部的信息组织的沟通控制环境风险评估控制活动信息和沟通监控单位1单位2单位3单位4反映严重问题的系统控制环境风险评估控制活动信息和沟通监控单位1单位2单位3单位4影响因素净利润收入销售费用成本管理费用其他利润财务费用所得税项目收入成本经营费用管理费用财务费用其他利润所得税本期上期增幅影响净利润影响公司净利润变动的主要因素有：收入、成本、税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、其他利润、所得税等。由于收入及其他利润等比上期有所增