芜湖双源管业有限公司盈利预测审核报告

盈利预测审核报告芜湖双源管业有限公司会审字[2013]2479号华普天健会计师事务所(北京)有限公司中国·北京目录序号内容页码1盈利预测审核报告正文12盈利预测表23盈利预测报告3-343盈利预测报告声明351会审字[2013]2479号盈利预测审核报告芜湖双源管业有限公司：我们审核了后附的芜湖双源管业有限公司（以下简称“双源管业公司”）编制的2013年度、2014年度盈利预测报告。我们的审核依据是《中国注册会计师其他鉴证业务准则第3111号——预测性财务信息的审核》。双源管业管理层对该盈利预测及其所依据的各项假设负责。这些假设已在盈利预测报告中披露。根据我们对支持这些假设证据的审核，我们没有注意到任何事项使我们认为这些假设没有为盈利预测提供合理基础。而且，我们认为，该盈利预测是在这些假设的基础上恰当编制的，并按照后附的盈利预测报告中披露的编制基础的规定进行了列报。由于预期事项通常并非如预期那样发生，并且变动可能重大，实际结果可能与预测性财务信息存在差异。需要说明的是，本报告仅供安徽精诚铜业股份有限公司为本次重大资产重组之目的使用，不得用作任何其他目的。我们同意将本报告作为安徽精诚铜业股份有限公司申请有关上市公司实施重大资产重组必备的文件，随其他申报材料一起上报。华普天健会计师事务所中国注册会计师：（北京）有限公司中国·北京中国注册会计师：二〇一三年十二月二日2盈利预测表预测期间：2013年度-2014年度编制单位：芜湖双源管业有限公司金额单位：人民币万元项目附注2012年度实现数2013年度预测数2014年度预测数1-8月份已审实现数9-12月份预测数合计数一、营业收入三、(六).153,961.9834,315.6219,394.0553,709.6757,488.00减：营业成本三、(六).251,638.7632,256.8117,979.5350,236.3452,988.00营业税金及附加三、(六).3103.1465.7535.98101.73108.00销售费用三、(六).42,043.531,305.84743.352,049.192,184.00管理费用三、(六).51,055.19760.05405.151,165.201,240.00财务费用三、(六).6591.25341.70112.19453.89357.00资产减值损失三、(六).734.2334.81-34.81-加：公允价值变动收益三、(六).8-169.70-196.51--196.51-投资收益三、(六).9-1,472.79469.77-469.77-二、营业利润--3,146.61-176.08117.85-58.23611.00加：营业外收入三、(六).1028.961,088.1583.431,171.58-减：营业外支出三、(六).119.058.58-8.58-三、利润总额--3,126.70903.49201.281,104.77611.00减：所得税费用三、(六).12-471.69306.53-343.99-37.46154.00四、净利润--2,655.01596.96545.271,142.23457.00其中：归属于母公司所有者的净利润--2,656.72512.41545.271,057.68457.00少数股东损益-1.7184.55-84.55-法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：芜湖双源管业有限公司盈利预测报告3芜湖双源管业有限公司2013、2014年度盈利预测报告(如无特别说明，以下货币单位均为人民币万元)重要提示：芜湖双源管业有限公司(以下简称“本公司”或“公司”)基于以下编制基础及基本假设对2013、2014年度盈利情况进行预测。盈利预测报告是由公司管理层在最佳估计假设的基础上编制的，遵循了谨慎性原则，但所依据的各种假设具有不确定性，投资者进行投资决策时应谨慎使用且不应过分依赖此报告。一、盈利预测的编制基础1、根据安徽精诚铜业股份有限公司（以下简称“精诚铜业”）与安徽楚江投资集团有限公司(以下简称“楚江集团”)达成的初步意向性协议，精诚铜业拟以非公开发行股票方式收购本公司70%股权。2、本盈利预测是在本公司2011年度、2012年度、2013年1-8月份业经华普天健会计师事务所（北京）有限公司审计的经营业绩为基础，在充分考虑公司现时的经营能力、市场需求等因素及下列各项基本假设的前提下，结合本公司预测期内的投资计划、经营计划、财务收支计划及其他有关资料为依据，遵循国家现行法律、法规和《企业会计准则》及相关财务制度，本着谨慎的原则编制的。编制盈利预测所采用的会计政策及会计估计方法在各重要方面均与精诚铜业实际采用的会计政策及会计估计相一致。二、盈利预测基本假设本公司2013年度、2014年度盈利预测是基于以下重要假设编制的：1．本公司所遵循的国家及地方现行的法律、法规和经济政策无重大变化；2．鉴于本公司高新技术企业认定有效期截至2013年12月31日止，2014年度能否通过复审存在一定的不确定性，因此所得税费用自2014年1月1日起按25%进行预测，其他税收政策和相关有关税收优惠政策在预测期内无重大改变；3．本公司经营业务所涉及的国家或地区的社会经济环境无重大改变，所在行业形势、市场行情无异常变化；芜湖双源管业有限公司盈利预测报告44．本公司适用的金融机构信贷利率相对稳定；5．预测期内本公司金属加工业务所处的行业政策不会发生重大改变，从而使本公司钢加工生产量、销售量均能够顺利地按计划执行，不会发生重大变化；6．本公司经营所需的原材料、能源、劳务等能够取得且价格无重大变化；不会受到诸如人员、水电、运输和材料因客观因素的重大变化而对生产经营产生巨大的不利影响；7．本盈利预测包括的各项经营计划、资金计划及本公司的投资计划能如期实现，无较大变化，公司资金来源充足，不存在因资金问题而使各项经营计划的实施发生困难；8．盈利预测期间本公司经营计划及财务预算将顺利完成，本公司的各项业务合同能够顺利执行，并与合同方无重大争议和纠纷；9．本公司对管理人员、销售人员已进行合理配置，无高级管理人员舞弊、违法行为而造成重大不利影响；10．本公司盈利预测期间将进一步加强对应收款项的管理，预计不会有较大的呆账、坏账发生；11．无其他人力不可抗拒因素和不可预见因素所造成重大不利影响。三、盈利预测编制说明(一)公司基本情况芜湖双源管业有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）系根据芜湖市对外贸易经济合作局芜外贸经经字[2003]43号《关于设立芜湖双源管业有限公司的批复》和安徽省人民政府经贸皖府资字[2003]0207号《外商投资企业批准证书》的批准，由芜湖双源金属有限公司（以下简称“双源金属”）、上海双良投资管理有限公司（以下简称“双良投资”）和萨摩亚格域投资有限公司（以下简称“格域投资”）于2003年7月20日共同出资1200万元设立的中外合资有限公司。公司设立时的注册资本结构情况如下：股东名称出资金额（万元）持股比例（%）双源金属300.0025.00双良投资540.0045.00格域投资360.0030.00合计1,200.00100.00芜湖双源管业有限公司盈利预测报告5上述注册资本的的实收情况业经安徽平泰会计师事务所平泰会开验字（2003）年第199号和（2003）年第279号《验资报告》验证。2005年10月18日，根据本公司的董事会决议和相关《股权转让协议》，双源金属和双良投资分别将所持有的本公司25%和45%股权转让于安徽精诚实业集团有限公司(2005年11月更名为“安徽楚江投资集团有限公司”，以下简称“楚江集团”)。至此，本公司的注册资本结构变更为：股东名称出资金额（万元）持股比例（%）楚江集团840.0070.00格域投资360.0030.00合计1,200.00100.002005年10月28日，根据本公司的董事会决议及修改后的公司章程，本公司吸收香港长江国际实业发展有限公司（以下简称“长江实业”）作为股东，并将注册资本增加至4500万元。至此，本公司的注册资本结构变更为：股东名称出资金额（万元）持股比例（%）楚江集团3,150.0070.00格域投资887.7019.73长江实业462.3010.27合计4,500.00100.00本次新增注册资本的实收情况业经芜湖永信会计师事务所芜湖永信验字（2005）1215号《验资报告》验证。2005年12月12日，芜湖市商务局出具了芜商资字[2005]44号《关于芜湖双源管业有限公司变更事项的批复》，同意本公司的股权转让及增资事宜，本公司于2005年12月14日在市工商局完成了变更登记手续，并换领了新的《企业法人营业执照》。2013年8月2日，根据本公司的董事会决议和相关《股权转让协议》，格域投资将其持有的本公司19.73%股权转让给长江实业。至此，本公司的注册资本结构变更为：股东名称出资金额（万元）持股比例（%）楚江集团3,150.0070.00长江实业1,350.0030.00合计4,500.00100.00芜湖双源管业有限公司盈利预测报告6公司营业执照号：340200400003331公司法人代表：姜纯公司经营地址：安徽省芜湖市鸠江区大桥镇桥北工业园。公司经营范围：黑色金属生产、加工、销售。(二)公司生产能力现状本公司是专业从事冷轧带钢和焊管生产、加工的高新技术企业，主要生产各种高精密直缝焊管、冷轧带钢、精密光亮带钢等，具有年生产18万吨带钢、5万吨焊管的生产能力。(三)重要会计政策和会计估计1.会计期间本公司会计年度采用公历制，自1月1日起至12月31日止。2.记账本位币本公司以人民币为记账本位币。3.同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法(1)同一控制下的企业合并本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方的账面价值计量。本公司取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发生股份面值总额）的差额，应当调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。(2)非同一控制下的企业合并本公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，首先对取得的被购买方的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额应当计入当期损益。(3)商誉的减值测试公司对企业合并所形成的商誉，在每年年度终了进行减值测试，减值测试时结合与其相关的资产组或者资产组组合进行，比较相关资产组或者资产组组合的账面芜湖双源管业有限公司盈利预测报告7价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。4.合并财务报表的编制方法凡本公司能够控制的子公司以及特殊目的主体（以下简称“纳入合并范围的公司”）都纳入合并范围；纳入合并范围的公司所采用的会计期间、会计政策与母公司不一致的，已按照母公司的会计期间、会计政策对其财务报表进行调整；以母公司和纳入合并范围公司调整后的财务报表为基础，按照权益法调整对纳入合并范围公司的长期股权投资后，由母公司编制；合并报表范围内母公司与纳入合并范围的公司、纳入合并范围的公司相互之间发生的内部交易、资金往来在合并时予以抵销。5.现金及现金等价物的确定标准现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。6.外币业务和外币报表折算(1)本公司外币交易初始确认时采用交易发生日的即期汇率折算为记账本位币。在资产负债表日，公司按照下列规定对外币货币性项目和外币非货币性项目进行处理：①外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。②以历史成本计量的外币非货币性项目，仍