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湖北省高等教育自学考试大纲课程名称：国际税法课程代码：0252目录第一章绪论第一节国际税法的产生和发展第二节国际税法的概念和国际税收法律体系第三节国际税法的宗旨和原则第四节国际税法与国际税法学第二章税收管辖权第一节税收管辖权概述第二节属人性质的税收管辖权第三节属地性质的税收管辖权第三章中国个人所得税法律制度第一节个人所得税制概述第二节个人所得税的纳税人及其纳税义务范围第三节个人所得税的征税对象与税率第四节应税所得额的确定第五节应纳税额的计算第六节个人所得税的征收管理第四章中国涉外企业所得税法律制度第一节涉外企业所得税制概述第二节涉外企业所得税的纳税人与纳税义务范围第三节应税所得额的确定第四节资产的税务处理第五节涉外企业所得税税率与税收优惠第六节应纳所得税额的计算与征收第五章国际重复征税第一节国际重复征税产生的原因——国家税收管辖权冲突第二节国际重复征税的概念范围第三节国际重复征税的危害第六章国际税收协定第一节国际税收协定概述第二节避免双重征税协定的主要内容第三节避免双重征税协定的解释第四节避免双重征税协定与国内税法的关系第七章跨国营业所得征税的协调第一节跨国营业所得征税的协调的基本原则第二节常设机构的概念和范围第三节可归属于常设机构的利润范围的确定第四节常设机构应税所得数额的确定第五节常设机构原则的例外——对国际运输利润征税权的分配第八章跨国劳务所得征税的协调第一节跨国独立劳务所得的征税权协调第二节跨国非独立劳务所得的课税协调第三节有关特定人员的跨国劳务所得的征税协调第九章跨国投资所得征税的协调第一节概述第二节来源国对跨国投资所得的课税范围第十章跨国不动产所得、财产收益和财产价值征税的协调第一节跨国不动产所得征税的协调第二节跨国财产收益征税的协调第三节跨国财产价值的征税协调第十一章消除国际重复征税的方法第一节概述第二节免税法第三节抵免法与抵免限额第四节直接抵免方法第五节间接抵免方法第六节税收饶让抵免第十二章所得税的国际偷漏税和避税及其法律管制第一节国际偷漏税与避税概述第二节国际偷漏税的主要方式和各国的法律管制第三节国际避税的主要方式和各国的法律管制第四节转移定价及其法律管制第五节防止国际偷漏税和避税的国际合作第十三章国际税务争议的解决第一节国际税务争议概述第二节解决国际税务争议的原则和方法第三节解决国际税务争议的国内法程序第四节解决国际税务争议的国际法程序一、课程性质及其设置的目的（一）本课程的性质、地位与任务《国际税法》是全国高等教育自学考试法学专业的一门选修课，它是调整国家涉外税收征纳关系和国家间税收分配关系的法律规范的总称。它是国际经济法的一个二级分支学科，作为一个独立的法律部门，它是由国际税收协定和其他国际条约中有关税收的规定、国际税收惯例以及各国涉外税法所组成的法律体系，是我国法学体系中的一个重要组成部分。（二）本课程的基本要求本课程要求课程应考者系统掌握国际国际税法的一般原理及基本原则，包括国际税法的概念、体系、渊源、发展历程等，掌握税收管辖权原理，包括所得税管辖权、流转税管辖权、财产税管辖权及个税收管辖权的冲突与协调；掌握国际重复征税的概念、形成原因与解决办法；掌握国际避税的主要方式及防治办法；掌握国际税收协定的概念、性质、内容、实施以及涉外税收协定签订问题；掌握税收的国际协调与合作，包括税收国际协调与合作的意义和类型，所得税的国际协调与合作，流转税的国际协调与合作；掌握中国涉外税法，包括中国涉外税法的概念与原则，涉外优惠税收的内容与作用，涉外所得税和流转税制度。（三）本课程与相关课程的联系国际税法是国际经济法的一个组成部分，这就要求学生在学好国际经济法的基础上学习国际税法。国际税法又是一门交叉学科，它不进涉及法学，也涉及经济学，因而还要求学生对经济学尤其是国际税收学的一般原理有一定的掌握。二、课程内容与考核目标第一章绪论（一）学习目的与要求通过本章学习，要了解国际税法的产生及发展，掌握国际税法的基本概念和国际税收法律关系的特征，明确国际税法的宗旨和基本原则，了解国际税法与国际税法学的基本理论问题。本章应重点掌握国际税法的概念和国际税收法律关系的特征。（二）课程内容第一节国际税法的产生和发展本节了解国际经济交往的发展和国际税收关系的产生，了解国际税法的形成和发展，尤其要注意国际税法的最新发展。第二节国际税法的概念和国际税收法律关系的特征本节掌握国际税法的概念、国际税收法律关系的特征，了解关于国际税法概念的认识分歧。第三节国际税法的宗旨和原则本节掌握国际税法的宗旨和国际税法的原则。第四节国际税法与国际税法学本节了解国际税法与国际税法学，了解国际税法学的研究内容。（三）考核知识点1、国际税法的产生与发展2、国际税法的概念和国际税收法律关系的特征3、国际税法的宗旨和原则4、国际税法与国际税法学（四）考核要求1、国际税法的产生与发展（一般）（1）领会：国际经济交往的发展和国际税收关系的产生；国际税法的形成和发展2、国际税法的概念和国际税收法律关系的特征（重点）（1）识记：国际税法的概念；国际税收法律关系的特征（2）领会：关于国际税法概念的认识分歧3、国际税法的宗旨和原则（次重点）（1）识记：国际税法的宗旨；国际税法的原则（2）简单应用：利用国际税法的基本原则分析问题4、国际税法与国际税法学（一般）（1）识记：国际税法学的研究内容（2）领会：国际税法与国际税法学第二章税收管辖权（一）学习目的与要求通过本章学习，掌握税收管辖权的概念、分类，掌握属人性质的税收管辖权和属地性质的税收管辖权的基本理论问题。本章重点掌握税收管辖权的概念以及属人性质的税收管辖权和属地性质的税收管辖权。（二）课程内容第一节税收管辖权概述本节掌握税收管辖权的概念。第二节属人性质的税收管辖权本节掌握居民税收管辖权和国籍税收管辖权的概念。第三节属地性质的税收管辖权本节掌握所得来源地税收管辖权和财产所在地税收管辖权。（三）考核知识点1、税收管辖权概述2、属人性质的税收管辖权3、属地性质的税收管辖权（四）考核要求1、税收管辖权概述（次重点）（1）识记：税收管辖权的概念（2）领会：税收管辖权2、属人性质的税收管辖权（重点）（1）识记：属人性质的税收管辖权；居民税收管辖权；国籍税收管辖权（2）领会：自然人的居民身份确认；法人的居民身份确认3、属地性质的税收管辖权（重点）（1）识记：属地性质的税收管辖权；所得来源地税收管辖权；财产所在地税收管辖权（2）领会：营业所得的来源地的确定；劳务所得的来源地确定；投资所得的来源地确认；财产收益的来源地认定第三章中国个人所得税法律制度（一）学习目的与要求通过本章学习，了解中国所得税制的基本情况，掌握个人所得税的纳税人及其纳税义务范围、个人所得税的征税对象与税率，掌握应税所得额的确定以及应纳税额的计算，了解中国个人所得税的征收管理。本章的重点是个人所得税的纳税人及其纳税义务范围、个人所得税的征税对象与税率、应税所得额的确定以及应纳税额的计算。（二）课程内容第一节个人所得税制概述本节掌握个人所得税的概念。第二节个人所得税的纳税人及其纳税义务范围本节掌握居民纳税人及其纳税义务范围，掌握非居民纳税人及其纳税义务范围，理解所得来源地的识别。第三节个人所得税的征税对象与税率本节掌握个人所得税的征税对象和个人所得税税率。第四节应税所得额的确定本节掌握工资、薪金应税所得额的确定，掌握个体工商户生产、经营应税所得额的确定，掌握承包、承租经营应税所得额的确定，掌握劳务报酬、稿酬、特许权使用费和财产租赁收入的应税所得额的确定，掌握财产转让应税所得额的确定，掌握利息、股息、红利所得、偶然所得和其他所得的应税所得额的确定。注意中国个人所得税的最新修改和变化。第五节应纳税额的计算本节掌握工资、薪金应税所得额的计算，掌握个体工商户生产、经营应税所得和个人承包、承租经营应税所得应纳税额的计算，掌握劳务报酬、稿酬、特许权使用费和财产租赁所得和财产转让所得应纳税额的计算。第六节个人所得税的征收管理本节掌握源泉扣缴的概念，了解自行申报清缴制度。（三）考核知识点1、个人所得税制概述2、个人所得税的纳税人及其纳税义务范围3、个人所得税的征税对象与税率4、应税所得额的确定5、应纳税额的计算6、个人所得税的征收管理（四）考核要求1、个人所得税制概述（一般）（1）识记：个人所得税（2）领会：中国个人所得税制的历史发展2、个人所得税的纳税人及其纳税义务范围（重点）（1）识记：居民纳税人及其纳税义务范围；非居民纳税人及其纳税义务范围（2）领会：所得来源地的识别3、个人所得税的征税对象与税率（重点）（1）识记：个人所得税的征税对象；个人所得税税率4、应税所得额的确定（重点）（1）领会：工资、薪金应税所得额的确定；个体工商户生产、经营应税所得额的确定；承包、承租经营应税所得额的确定；劳务报酬、稿酬、特许权使用费和财产租赁收入的应税所得额的确定；财产转让应税所得额的确定；利息、股息、红利所得、偶然所得和其他所得的应税所得额的确定（2）简单应用：各种应纳税额的确定5、应纳税额的计算（次重点）（1）简单应用：工资、薪金应税所得额的计算；个体工商户生产、经营应税所得和个人承包、承租经营应税所得应纳税额的计算；劳务报酬、稿酬、特许权使用费和财产租赁所得和财产转让所得应纳税额的计算6、个人所得税的征收管理（一般）（1）识记：源泉扣缴；自行申报清缴第四章中国涉外企业所得税法律制度（一）学习目的与要求通过本章学习，了解中国涉外企业所得税制度的基本情况，掌握涉外企业所得税的纳税人与纳税人义务范围、应税所得额的确定、资产的税务处理、涉外企业所得税税率与税收优惠，能简单应用应纳所得税额的计算与征收方法。（二）课程内容第一节涉外企业所得税制概述本节了解我国涉外企业所得税制的发展与现状。第二节涉外企业所得税的纳税人与纳税义务范围本节掌握外商投资企业及其纳税义务范围，掌握外国企业及其纳税义务范围。第三节应税所得额的确定本节掌握确定应税所得额的基本原则，掌握各类收入的确定，了解成本、费用和损失的列支。第四节资产的税务处理本节掌握固定资产的税务处理，掌握无形资产的税务处理，掌握开办费和勘探费的摊销，掌握流动资产的税务处理，掌握实行股份制的企业有关资产的税务处理。第五节涉外企业所得税税率与税收优惠本节掌握特定地区和特定产业项目的税收减免，掌握特定行业长期投资的税收优惠，了解地方所得税的税收减免，了解预提所得税的减免税收优惠，了解再投资退税优惠。第六节应纳所得税的计算与征收本节掌握外商投资企业和外国企业在境内设立的机构、场所应纳税的计算与征收，了解预提所得税的源泉扣缴，注意中国企业所得税法的最新变化。（三）考核知识点1、涉外企业所得税制概述2、涉外企业所得税的纳税人与纳税义务范围3、应税所得额的确定4、资产的税务处理5、涉外企业所得税税率与税收优惠6、应纳所得税额的计算与征收（四）考核要求1、涉外企业所得税制概述（一般）（1）识记：企业所得税；涉外企业所得税（2）领会：中国涉外企业所得税制的基本情况2、涉外企业所得税的纳税人与纳税义务范围（重点）（1）识记：外商投资企业（2）领会：外商投资企业及其纳税义务范围；外国企业及其纳税义务范围3、应税所得额的确定（重点）（1）识记：确定应税所得额的基本原则（2）简单应用：各类收入的确定；成本、费用和损失的列支4、资产的税务处理（次重点）（1）识记：固定资产；无形资产；流动资产（2）领会：实行股份制的企业有关资产的税务处理（3）简单应用：各类资产的税务处理5、涉外企业所得税税率与税收优惠（重点）（1）领会：特定地区和特定产业项目的税收减免；特定行业长期投资的税收优惠；地方所得税的税收减免；预提所得税的减免税收优惠；再投资退税优惠6、应纳所得税额的计算与征收（次重点）（1）综合应用：外商投资企业和外国企业在境内设立的机构、场所应纳税的计算与征收；预提所得税的源泉扣缴第五章国际重复征税（一）学习目的与要求通过本章学习，了解国际重复征税产生的原因，掌握国家税收管辖权冲突的概念及表现方式，明确国际重复征税的概念范围，了解国际重复征税的危害。本章的重点是国际重复征税产生的原